差额征税的账务处理.docx

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账务处理差额征税的账务处理1 .企业按规定相关成本费用允许扣减销售额的账务处理情形账务处理确认收入时借：银行存款等贷：主营业务收入等应交税费应交增值税（销项税额）发生成本费用时借：主营业务成本等贷：银行存款等根据增值税扣税凭证抵减销项税额时借：应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）/应交税费简易计税/应交税费应交增值税贷：主营业务成本等2 .企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理情形账务处理购入增值税税控系统专用设备初次购入时：借：固定资产价款+增值税113贷：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额：借：应交税费一一应交增值税（减免税款）/应交税费应交增值税贷：管理费用等113发生设备技术维护费支付时：借：管理费用贷：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额：借：应交税费一一应交增值税（减免税款）/应交税费应交增值税贷：管理费用等小微企业在取得销售收入时，应按照现行增值税法律制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税达到免征税条件时：借：应交税费应交增值税贷：其他收益