财务管理制度.docx

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1、财务管理制度一、幼儿园财务管理制度（一）认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。（二）坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率，做好记帐、算帐、报帐工作。（三）幼儿园的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理幼儿园日常财务工作。（四）会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。（五）幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗

2、位制度所规定的各项职责。（六）财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。（七）做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。二、幼儿园收费责任制为了进一步加强幼儿园财务制度，规范幼儿园的收费管理，明确各责任人在票据管理及教育收费中的责任，维护好幼儿、家长的合法权益，结合我单位的实际情况，制定了各部门责任人。（一）治理收费第一责任人：园长兼书记主要责任范围：对责任范围内负责的教育收费管理负全面责任。（二）治理收费第

3、二责任人：后勤主任主要责任范围：对责任范围内负责的教育收费管理负直接责任。（三）治理收费第三责任人：财务人员保教主任工会主席园区负责主要责任范围：对责任范围内负责的教育收费管理负相关责任。（四）责任范围：1 .在执行收费过程中，必须严格按上海市教育行政部门会同有关部门制定的收费项目、标准和办法，实行明码标价，亮证收费。2 .严格执行收费公示制度，在幼儿园醒目处位置进行收费公示。3 .使用的票据必须是上海市统一的幼托管理费专用收据，并有指定人保管，有完整的领用签收制度。代办服务性收费支出学期末向家长列出清单。4 .不以入园为由收取任何费用。5 .幼儿伙食费严格分开管理，专款专用。三、幼儿园收费制

4、度（一）收费公示：每学期开学初，幼儿园及时将经上级主管部门登记、审核并备案、家委会认可的收费项目以公示于园门外显著位置的“公示栏”中。另外，还通过区教育局信息公开栏、幼儿园校园网、班级家园之窗等不同方式，接受家长和社会的监督。公示收费的内容严格执行规定的收费项目、标准及范围等。同时进行动态管理和长期放置。遇有政策调整或其它情况变化时，幼儿园对相关内容及时进行公示和告知。（二）收费标准：一级幼儿园（总园、一分园、二分园）：保育教育费225元/月，幼儿伙食费（一餐两点）13元/天；每学期课外活动费IOO元，课程配套材料费100元，生活用品费35元；每年医保费130元。（三）保育教育费按月计算，不跨

5、月计算，不含国家法定节假日，整月不来园的不收取当月保育教育费；超过累计半月来园的，收取一个月保育教育费；超过累计半月不来园的，收取半月保育教育费。（以实际当月工作日计算）（四）幼儿园每月通过交通银行借记卡进行扣款，扣款时间为每月10号，待扣款成功发放本月托幼教育专用收据。一旦当月扣款未成功的幼儿，及时告知家长扣款失败的原因，要求家长及时解决问题，并在每月20号前对当月扣款未成功的幼儿再次通过交通银行借记卡进行扣款。（五）服务性代办费坚持自愿和非营利原则，实行一事一议制，代办费的数目、项目核算严格按照教育局的规定。在代办费的使用中，以家长自愿为原则，并以家长书面征询签字为准，不以强制手段让家长订

6、购各类幼儿杂志和各类课外实践活动、幼儿保险等。学校和教师不在为学生代办服务的过程中获取任何利益，不收受任何形式的回扣，侵害学生利益。确有折扣，将按实计入学校账户，与学生家长按实结算，不挪作他用，在学期结束时向学生家长发放用款清单，多退少不补。四、幼儿园退费制度（一）通过查看每月幼儿考勤表，当月连续请假半个月以上，不含国家法定节假日，可退还不来园期间的伙食费的按天数计算退款（退款标准13元/天），整月不来园将全额退费。（退款方式：将在下月的伙食费中进行清算）（二）通过查看每月幼儿考勤表，当月累计请假半个月以上，不含国家法定节假日，退费半月保育教育费（退款方式：下月保育教育费中进行清算）（）每学期

7、末进行代办服务性收费清算，并将代办服务性收费使用清单分放到各位幼儿家长手中（家长须签名确认）,代办服务性收费实行多退少不补的制度。（四）所有退费都必须认真填写退费申请单，经核查确认如实，由园长签名，方可到财务室办理退费手续。五、幼儿园预算管理制度预算管理是幼儿园财务管理的重要组成部分，是幼儿园完成各项教学任务的重要保证，也是幼儿园财务工作的基本依据。为了加强幼儿园的预算管理，增强预算约束力，使预算工作规范化，制定如下管理制度：（一）幼儿园预算是指幼儿园根据教育教学的需要编制的年度财务收支计划。幼儿园预算反映了幼儿园教育教学工作规模和方向，是幼儿园财务工作的基本依据。（二）幼儿园预算要以国家有关

8、方针、政策和规章制度为依据，围绕幼儿园年度的教育计划和发展规划，本着量入为出、收支平衡的原则编制。（三）幼儿园预算按“统收统支、收支两条线”原则，全面反映和安排幼儿园收入情况、支出情况。编制收入预算时，要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要尽量核实收入,避免赤字隐患。编制支出预算时，要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。（四）做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。（五）幼儿园预算分为收入预算和支

9、出预算。收入预算主要由国家拨款和幼儿园预算外资金及自有资金组成。支出预算主要有事业支出、专项支出、其他支出。其中事业支出分为人员经费支出和公用经费支出两大部门。（六）预算编制的方法。收入预算是按国家规定由上级主管部门核定的经费指标加幼儿园预算外收入、其他收入总和。幼儿园预算外收入应包括幼儿管理费等事业收入。支出预算的方法是按国家和幼儿园有关政策测算出人员经费，在保证人员经费基础上，公用经费重点投向教学，兼顾其他支出。（七）各个部门在总结当年添置各项设备及物品过程中经费支出情况的基础上,提出下年度预计购置维修项目及内容所需资金计划，报园部统筹核心会议审议。（八）预算执行中贯彻幼儿园统一领导、统一

10、核算、分级管理的原则。实行各部门在经区教育局核定批准后，对下达的预算指标控制数内“一支笔”审批制度，同时必须严格遵守财经纪律和制度。（九）为了保证幼儿园预算的严肃性和有效性，预算在执行过程中原则上不预调整。对幼儿园因为特殊情况需要调整当年预算的，须在当年9月调整预算中经园核心会议审定。（十）预算执行：幼儿园预算能否顺利实现，关健在于学校管理者如何组织学校预算的执行。幼儿园预算执行的根本任务是保证其预算圆满实现。其具体任务有:L按政策积极组织经费收入，挖掘潜力，开源节流。2 .按预算及时、合理、节约地安排与有效地使用经费，做到无预算无计划者坚决不予开支，努力使经费直接或间接地运用于教育教学之中。

11、3 .加强对幼儿园预算的管理，正确有效地组织幼儿园预算的实施工作。4 .抓好预测监督，对不按预算计划办事与违反财经纪律的现象，应及时纠正和处理。5 .定期督促幼儿园预算执行情况，并向单位负责人汇报，保障预算资金及时有效使用。六、幼儿园支票管理制度（一）支票由出纳专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经园长批准签字，然后将支票按批准金额批复，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用单上签字备查。（二）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签宇、会计核对（购置物品由保管员签字）、校长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号：原支票领用人在“支票领用

12、单”及登记簿上注销。（三）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，保证现金日清月结。（四）学校财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须由园长签字。七、现金管理制度（一）按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私牟挪用公款和借支私用，不准白条顶库。（二）严禁发生下列挪用、套用和滥用现金的行为：L私人借支挪用公款；2 .单位之间互相借用现金；3 .造假用途套取现金；4 .用转帐凭证套取现金；5 .利用银行帐号代其他单位或个人存入或支取现金；6 .将单位收入的现金以个人名义作储蓄存款；7 .保留账外公款，私设小金库。（三）

13、对已办妥的收付凭证：要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。（四）负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。八、公务卡报销制度幼儿园应严格执行上海市预算单位公务卡强制结算目录（详见附件1）；凡纳入强制结算目录内的公务支出（包括基本支出和项目支出），除支票、贷记凭证等转账支付方式外，必须使用公务卡结算。按照市文件要求，涉及公务支出的工作人员均应办理公务卡并开卡使用，确保公务卡支付目录制度落实到位。同时，要进一步加大采取转账支付结算方式的力度，

14、除纳入上海市预算单位现金结算目录（试行）范围的支出外（详见附件2）,必须实行转账支付，不得使用现金。附：闵行区教育系统公务卡报销及现金管理有关规定根据闵行区深化推行公务卡制度改革方案和闵行区区级预算单位公务卡管理暂行办法（试行）、闵教字（2010）56号文件、闵行区完善公务卡制度切实减少现金使用的实施意见的相关精神，进步规范我系统部门预算单位的现金流量，提高公务支出的透明度，有效遏制教育经费使用中的不规范操作，提高资金的使用效益。现结合本系统实际情况，就公务卡报销及现金管理作如下规定：一、公务卡适用范围：使用公务卡刷卡结算公用经费支出和专项经费支出，包括：办公用品、差旅费、会议费、招待费、培训

15、费和5万元以下的零星购买支出原则一律使用公务卡结算。二、公务卡报销方式：由单位报帐员（经办人员），通过闵行区公共财政一体化信息平台中的公务卡管理系统进行具体操作，核算中心记帐会计审核后办理报销转帐。三、公务消费人持卡操作流程1 .公务消费人消费前填制经费请款单提出经费使用书面申请，同时办理相关审批手续。2 .公务消费人在进行公务刷卡消费时，必须取得内容完整。大小写金额准确无误的原始发票和银行卡签购单（即POS签购单）,并在公务消费后7个工作日内到单位财务进行报销。3 .财务报帐员（经办人员）根据报销人提供的审批后的原始发票和银行卡签购单经审核无误后办理报销手续。四、公务消费使用现金及转帐的要求

16、各级预算单位应严格执行上海市预算单位公务卡强制结算目录（详见附件1）；凡纳入强制结算目录内的公务支出（包括基本交出和项目支出），除支票、贷记凭证等转账支付方式外，必须使用公务卡结算。按照市文件要求，涉及公务支出的工作人员均应办理公务卡并开卡使用，确保公务卡支付目录制度落实到位O各级预算单位要进一步加大采取转账支付结算方式的力度，除纳入上海市预算单位现金结算目录（试行）范围的支出外（详见附件2）,必须实行转账支付，不得使用现金。操作流程：首先消费人在消费前填制经费请款单提出经费使用书面申请并办理相关审批手续；其次消费人在消费时必须取得内容完整、大小写金额准确无误的原始发票，同时填制未使用公务卡结算审批表（说明没有使用公务