劳务公司的账务处理.docx

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1、劳务公司账务处理劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。日常会计主要是核算业务收入.主营业务成本（支出管理费用。用到的科目主要有：1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产.应付工资（或应付职工薪酬应交税费.实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。2、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入.其他业务支出、营业外收入.营业外支出.营业税金及附加等科目。劳务公司为派遣单位代发工资

2、，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。收到用工单位转来的工资时，借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）代发工资支付时，借：其他应收款（其他应付款）贷：现金（银行存款）借：营业税金及附加贷：应交税费（各明细，如营业税.城建税、教育费附加等）另外，现在大部分小企业都执行小企业会计制度。劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬薪金社

3、保住房公积金支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬薪金贷：库存现金其他应付款个人承担的社保和公积金应交税费一一个税（可以扣减3500）缴纳社保和公积金借：应付职工薪酬社保住房公积金其他应付款个人承担的社保和公积金贷：银行存款计提营业税和附加税费借：营业税金及附加贷：应交税费营业税城建税一教育费附加问题：劳务派遣公司收取的派出人员的工资费用，开具什么发票？代收的社会保险费，开具什么发票？收取的劳务派遣费，开具什么发票？按什么金额来计算交税?会计账务上如何处理？回答：劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力。用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金统一交给劳务公司代为发

4、放.办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部款项减除代收转付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费.住房公积金后的余额为计税营业税。收入的会计分录如下借：银行存款或现金或应收账款（含全部款项）贷：其它应交款（个人所得税）其它应交款（社保费）应付工奥（不含税工资）主营业务收入（管理费）计征税的会计分录如下：借：主营业务税金及附加贷：应缴税金应交营业税（以管理费为计税依据）应交税金应交城建税（以营业税为计税基数）其他应交款教育费附加（以营业税为计税基数）一一地方教育费附加（以营业税为计税基数）支付派遣人员的工资，属于管理费用等成本费用，会计处理可改为：1 .收到A公司付的劳务费时2 .借：银行存款

5、贷：主营业务收入3 .借：营业税金及附加贷：主营业务收入一服务费应交税费一应交营业税、城建税.教育附加4、计提被派遣人员工奥借：管理费用贷：应付职工薪酬一工资应付职工薪酬一社保一个人应交养老保险应付职工薪酬一社保一个人应交失业保险应付职工薪酬一社保一个人应交医疗保险应付职工薪酬一社保一个人应交住房公积金其他应付款一单位应该负担的保险其他应付款一单位应该负担住房公积金应交税费一应交个人所得税5、发放时借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金6 .支付社保、住房公积金借：应付职工薪酬T土保一个人应交保险（三险一金）应付职工薪酬一社保一个人应交住房公积金其他应付款一单位应该负担的保险（五险）其他应付款一单

6、位应该负担住房公积金贷：银行存款7 .支付个人所得税借：应交税费一应交个人所得税贷：银行存款8、支付营业税金及附加借：应交税费一应交营业税.城建税、教育附加贷：银行存款9.这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高建筑公司财务管理制度范本一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金

7、的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款

8、审批及标准：1.出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方

9、可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。三、日常费用报销：1.公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的

10、原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销。5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。一、票据票据的报销

11、要求：（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。(2)公司自制的差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任I可涂改。(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。二、凭证1.凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序

12、统一编号，编号要求使用号码打印机。2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。3、凭证的填写要求：要求用楷书书写,字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。三、帐簿1.由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，

13、定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。四、报表1.报表分为对外报表和对内报表。2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表

14、，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。处罚办法出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的。（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。（七）违反本规定条款认定应予处罚的。本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。