建设工程项目全过程跟踪审计服务措施方案.docx

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1、建设工程项目全过程跟踪审计服务措施方案为实现受托项目的审计服务目标，有效控制项目的建设投资，我们将根据项目实施的不同阶段需要建立项目动态造价管控体系，在建设单位的统一组织协调下，同项目管理机构、监理单位等协调沟通配合，充分发挥自身造价管控方面的优势，积极服务于项目建设。我们将针对项目前期阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结算的不同服务项目，运用科学的方法实施审计工作，保证建设投资目标的实现。（一）投资估算、设计投资估算、设计概算审核1 .审核目的a）确定建设项目投资估算、设计概算编制依据的充分性、合规性；b）确定建设项目投资估算、设计概算内容的完整性；c）确定建设项目投资估算、设计概算执行的有效性

2、；d）综合评价建设项目工作情况。2 .审核程序及具体审核内容a）收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料b）项目建议书、可行性研究报告；c）初步设计方案（包括图纸及说明等资料）；d）设计概算定额、投资估算、设计概算指标；e）国家、地区工程造价管理文件、规定；f）行业有关文件规定；g）项目投资估算等。3 .收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料，包括：a）建设项目是否具备已批准的可行性研究报告和项目建议书；b）初步设计是否已经完成；c）是否具有明确的建设地点足够的建设资金；d）建设规模及建设标准是否与可行性研究报告批复一致，是否符合投资计划;e）投资估算、设计概算编制是否符合国家/当地有关

3、文件规定，是否根据工程所在地条件确制；f）投资估算、设计概算所列项目是否符合建设项目前期决策批准的项目内容；g）投资估算、设计概算建设项目的建设规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程等是否符合批准的可行性研究报告或主项批准文件的标准；h）投资估算、设计概算投资是否完整地包括建设项目从筹建到竣工投产的全部费用；4 .审核建设项目设计投资估算、设计概算编制依据a）审核编制依据的合法性。采用的各种编制依据是否经过国家或授权机关的批准，符合国家的编制规定，有无擅自提高投资估算、设计概算定额、指标或费用标准的现象。b）审核编制依据的时效性。各种依据，如定额、指标、价格、取费标准

4、等，是否根据国家有关部门的现行规定执行，需调价者是否已按有关部门颁布的调整系数进行调整。c）审核编制依据的适用性。各种编制依据都有规定的适用范围，如各主管部门规定的各种专业定额及其取费标准，只适用于该部门的专业工程；各地区规定的各种定额及其取费标准，只适用于该地区。审核编制依据是否适用于本工程。5 .审核建设项目投资估算、设计概算书a）审核投资估算、设计概算的编制是否坚持实事求是的原则，是否根据工程所在地的条件（包括自然条件、施工条件和影响造价的各种因素）编制，有无大而全、铺张浪费和弄虚作假，任意扩大投资额或留有缺口的问题。b）审核投资估算、设计概算文件的组成。投资估算、设计概算文件反映的设计

5、内容是否完整,投资估算、设计概算包括的工程项目是否按照设计要求确定,设计文件内的项目是否遗漏，设计文件外的项目是否列入；投资估算、设计概算投资是否完整地包括建设项目从筹建到竣工投产的全部费用等。6 .审核单位工程工程费a）审核单位工程中分项或扩大分项工程，查审投资估算、设计概算中各分项工程的完整性,核查有无重复计算或漏算内容，审核工程量计算是否准确无误。b）审核投资估算、设计概算定额单价，核查设计图中的分项工程项目名称、内容与采用的定额手册中相应项目是否相符，不符时是否已按规定对定额单价进行换算或补充，补充定额的项目划分、内容组成、编制原则与现行定额精神是否一致。C）材料价格审核，审核材料原价

6、、运费是否合理，以耗用量大的主要材料作为审核重点。d）各项费用的审核审核取费基数是否正确，有无不应取费项目列入取费基数，取费标准是否按国家有关部门或地方规定的标准执行。7 .审核投资估算、设计概算其它各项费用按照国家及地区规定，逐项评详细审核，重点审核有无不属于基建范围内的费用列入投资估算、设计概算；各项费用是否有可能发生；费用之间是否重复，总投资额是否控制在批准的投资估算以内。8 .审核投资估算、设计概算执行情况审核建设单位是否严格按照批准的设计投资估算、设计概算进行建设，建设规模、建筑结构、建筑面积、建筑标准是否与批准文件一致，非生产性建设项目是否符合规定的面积和定额；材料的选用是否与设计

7、投资估算、设计概算所列的规格、档次相适应；设计方案调整时，是否及时修改调整设计投资估算、设计概算并报相关部门审批；投资估算、设计概算节余资金是否按规定上缴有关部门。9 .就审核中发现的问题提供纠偏意见。10 .综合评定建设单位投资估算、设计概算执行情况。（二）招标文件和施工合同审核1 .招标文件审核招标文件和控制价是整个招标投标阶段的核心内容，招标文件的质量是关系到施工阶段投资控制是否成功的关键环节，对招标代理机构审核的招标文件进行审核，主要是对招标文件的内容是否完整、合理，评标办法的确定是否有利于合理选择有实力、有信誉的承包商等。审核重点包括：（1）审核招标文件是否按照国家，部门或其它相关主

8、管单位的要求选择招标文件范本。（2）招标文件中的商务和技术要求是否文字叙述清楚，是否存在内容彼此或前后矛盾。（3）商务和技术条款是否严谨适当，能够保证规定的最低投标人数量。（4）有无商务和技术上不合理限制或有违规倾向性，排斥广泛竞争的不恰当条款。（5）文件中招标人提供的自身商务和现场自然和技术条件是否明确，参数准确无误。（6）评标办法是否完善。2 .施工合同的审核施工合同管理是工程项目管理的重要依据，它明确了工程承发包双方的权利义务关系和工作的分配形式，直接影响整个管理系统的形态和运作，对工程造价的确定有着不可忽视的作用。施工合同审核时将重点审核合同类型的选择、重要合同条款的制订、保函、保留金

9、和其他担保措施等内容。（1）合同类型的选择是否与工程实际相适应，即按照工程实际情况选择固定总价合同或单价合同。是否与本项目的工程实际情况、承发包双方的管理水平与能力相适应。（2）是否优先选用承发包双方都比较熟悉的合同文本，以便于双方能够更好地理解合同，使用合同，保障工程的顺利进行。（3）合同条款的选用是否与我国现行的计价体系和特点相适应，能够提高合同的可操作性。1 4）适用于合同关系的法律，以及合同争议解决采用的方式，诉讼、仲裁的地点、程序是否合适。（5）付款方式，如工程进度付款、分期付款、预付款的约定是否复核有关规定并考虑到建设单位的资金来源状况和资金安排计划。（6）合同价格的调整条件、范围

10、、调整方法，特别是由于物价上涨、政策变化等对合同价格的调整是否合理。（7）设计变更的签认方式及调价范围的方法是否合理。（8）是否将合同风险在承发包双方间合理分配，通过风险分配激励承包商努力控制三大目标、控制风险，达到最好的工程经济效益。（9）对承包商的激励措施是否能够恰当地鼓励承包商缩短工期、提高质量、降低成本，提高管理积极性。（10）合同条款能否保证建设单位对工程的控制权力，并形成完整的控制体系。（11）合同中有关保函、保留金和其他担保措施的条款是否约定合理，操作简便，更有利于督促承包商努力工作，履行合同。（三）招标项目工程量清单、控制价审核工程量清单计价由建设单位提供工程量清单，投标企业依

11、据清单报价。如果工程量清单数量不准确，施工企业采取不均衡报价如：清单量少实际工程量大的项目提高报价，清单量大、实际工程量少的项目报低价将严重损害建设单位的利益。因此准确的工程量清单、合理的招标控制价审核工作是控制工程造价的关键。我公司将根据项目具体情况，结合工程量清单、控制价审核经验制定实施方案，并按实施方案开展相关审核工作。具体分准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段进行。L准备阶段的主要工作（1）收集与项目清单、招标控制价相关的资料和审核依据，包括招标文件、设计文件、预算定额、施工方案、现场环境和条件、市场价格信息等。（2）熟悉招标文件、施工图纸等相关资料。了解项目清单、招标控制价的审核要求

12、和范围，应采用的计价标准、费用指标，进行市场调查，掌握材料、设备的市场价格信息情况。了解项目工程质量和工期要求，物资供应方式等；（3）勘察现场，实地了解现场情况及周围环境，以便审核控制价中风险系数和技术措施费等有关费用是否合理；（4）对收集的项目清单、招标控制价的审核依据进行分类、归纳和整理。结合项目建设规模和具体情况成立审核小组，合理安排造价专业人员，开始审核工作前就工程量清单、招标控制价审核内容和审核重点进行技术交底，做好各项前期的准备工作。2 .审核阶段的主要工作依据建设单位提供的招标文件、设计文件、工程量清单计价规范，市场价格、相关定额等开展工程量清单、招标控制价审核工作，并与建设单位

13、沟通确认后，出具审核成果文件。（1）审核工程量清单的准确性。工程量清单作为投标计价的依据，是整个项目造价控制的核心内容。工程量清单审核一定要符合招标文件的要求，每一个子目的工作内容与工作要求应表述准确与完整,做到不多算、不少算、不漏项、不留缺口并尽可能减少暂定项目，以防止日后的工程造价追加。工程量清单审核的重点，应该放在工程量准确性复核方面。（2）审核控制价中清单项目组成的合理性。按招标文件、招标图纸审核招标控制价中清单组成项目设置是否合理，其工程量是否准确，计价采用的定额和费用标准是否正确。（3）审核人工、材料、设备、机械台班的市场价格。预测和测算工程施工周期内的人工、材料、设备、机械台班价

14、格波动情况，审核风险系数是否合理。（4）审核措施费用和特殊费用，以及规费、税金项目清单计价是否合理。（5）审核控制价计算和汇总，有无算术误算。3 .成果文件出具阶段的主要工作我司对审核成果文件实行三级复核制度，复核人根据工程招标文件、设计图纸以及工程定额等对工程量清单、招标控制价对审核结果进行复核。复核内容包括清单的定额项目组成、风险系数，措施项目、材料设备价格等。成果文件签署造价工程师执业印章，加盖公司执业专用章、公章。4 .工程量清单和控制价审核要点在工程量清单和控制价审核过程中，我们将作好以下的工作，抓住本阶段投资控制的关键点。（1）审核清单和控制价审核原则。按照国家建设部的文件规定，工

15、程量清单的审核应执行国家现行建设工程工程量清单计价规范，因此工程量清单的审核必须符合建设工程工程量清单计价规范的这一规定，工程量清单的内容和格式要符合建设工程工程量清单计价规范的要求，项H编码严格按照建设工程工程量清单计价规范执行。（2）审核清单工程量的准确性，以降低工程量不准确给建设单位带来的造价控制风险。清单工程量应当与图纸一致；工程项目的特征描述应当清晰准确,利于投标方正确报价；清单项目应完整无缺项、错项，措施项目和其它项目要设置合理，反映工程的真实情况。（3）审核控制价。控制价应严格按照招标文件的要求，遵循“建设工程工程量清单计价规范”的规定，如实地反映材料、设备、人工的市场平均价格水

16、平，并适当考虑风险因素，做到计算准确，定价合理，以便对比出各投标人的报价合理性和个别性，有利于选择综合实力强、管理水平高的工程承包商，同时为清标提供参考，有利于及时发现和在签约前纠正投标人不平衡报价。同时做为建设单位控制建设投资的参考，应该与确定投资控制目标值相对应。（四）不需招标（直接发包）工程的造价审核项目中可能存在个别按规定不需要招标的工程，该类工程通常采用审核承包人预算报价，按审定价签订承包合同的方式进行发包。对这类工程我司将按照以下预、结算审核程序开展审核工作并出具审核文件。5 .收集与建设项目审核有关的各种资料，包括但不限于：（1）工程施工图纸（竣工图纸）；（2）图纸会审记录；（3）设计变更、洽商