医院财务支出审批管理制度.docx

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1、医院财务支出审批管理制度为合理安排各项支出、杜绝不合理开支，确保资金使用效益，在院长的统一领导下领导下，对医院支出实行“预算管理、量入而出、统筹安排、分级审批、财务科负责”的审批制度。一、审批要求（-）凡万元以上的房屋拆建、建筑安装、制作、土建、大修缮等基建工程款项、均需附有预、决算报表，送有资质的审计,根据审计报告单和审定单,方可审批支付最后的工程尾款。（二）凡购置房屋和三十万以上大型设备报主管部门审批（需附有相关部门购置审批单）购置合同书和固定资产可行性论证报告，方可审批执行。（三）单位之间拆借资金，必须是合法借贷，办理正当手续，由财务科提出意见，由分管院长报院总务会讨论，院长审批后方可执

2、行。（四）医院资金短缺，需向银行及有关部门申请贷款由财务科提出书面报告，报院领导审批后，报银行审批方可执行。（五）人员经费的开支包括工资、津贴、离退休人员费用、临时费用、困难补助、夜餐、交通补贴、医卫津贴等，由有关执能科室核实，按国家有关规定和标准开具通知单，财务科凭通知单审批权限审核付款。（六）对绩效的发放应根据院务会及绩效会议讨论的决定并附有关书面文件,按规定审核权限审批付款。（七）采购药品、卫生材料、低值易耗品、业务消耗用品等，必须附有采购计划书、采购合同书、验收入库单、科室请领单、经验收人员、采购人员、科室负责人签字后，方能审批付款。（八）固定资产的报损、报废、调拨、变卖应有使用科室书

3、面申请报告，并附有报损、报废、调拨单和有关部门的检查鉴定单，按审批权限审批后方能销帐。(九)财产物资的盘盈盘亏要求有关科室认真分析、查找原因，写出书面报告。对数量小的、原因明了的，经有关部门核实、分管院长批准调整入帐；对数量大、原因不明的盘盈盘亏，要会同有关领导和部门尽快查找原因，必要时请内审进行审计，根据审查情况做妥善处理。二、支出归口管理与审核(-)归口管理1、医院的各项支出要在院长领导下，由财务科统一安排掌握使用。根据批准的支出预算进行分级归口管理。2、各项支出报销凭证，应由各分管部门负责人签署意见，根据预算和审批程序进行核报。各科室需购置设备材料等物品，须在每年10月底前向各分管部门编

4、报计划或请领。一般不得自行采购。对预算外的开支，须由分管部门提出书面报告，院务会讨论后按审批程序办理。3.各分管部门采购属国家规定的专项控制商品，必须事前办理专控商品审批手续。没有审批手续的，财务科不予开支。二、支出审核分析1、要加强各项支出的审核工作。审核原始凭证内容是否完整、手续是否完备、有无入库或请领单、原始凭证是否真实、数字计算是否正确。审查经济内容是否符合财务制度、事先有无计划或经济合同、审核发票是否正规。对手续不完备、不符合财务制度和事先无计划的各项支出，财务科不予报销。2、对大型设备的购置和大型基建项目的开支以及一般修购费、四项基金、专项补助开支要从严掌握和把关，审核上述项目的开

5、支是否严格按照规定审批权限办理。是否附有工程决算、预算、审计报告、可行性论证报告及上级主观部门批件，审核经济合同的签定是否合理、是否严格区分各项基金支出界限等等。3、对各项支出要定期进行分析。专题或综合分析预算的完成情况。对影响财务状况的因素要深入实际调查、研究找出管理中的漏洞。三、审批权限（-）医师出差、开会、进修、学术活动等有关事务由医务科科长签证审批，护士出差、开会、进修、培训、学术活动等有关事务由护理部主任签证审批，由分管副院长批付。院办有关人员由办公室主任签批、职工探亲由人事科签批，其它各部门由其他科主任签字，分管副院长批复。（二）中西药库、化验试制的物资采购必须进行库验收制度。由经办人、科主任、分管副院长签字后，财务科付款。（三）设备、总务物资采购也同样实行进库验收制度。由经办人、科主任签字、分管副院长批付。（四）图书杂志、报刊采购必须列报采购清单，由相关科室负责人、办公室主任审查签字后财务科付款。（五）对院内外签订有关经济合同的必须经院长办公会议同意,对于文字组织应细加推敲、准确扼要。（六）办公室主任负责临时性招待费用开支。（七）业务院长审批IOOoO元以下开支，超过基数须经院长办公会集体讨论决定。（A）财务科长、会计、出纳一定要严格执行批复制度。