政府财务管理制度.docx

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1、政府财务管理制度为了加强本镇的财务管理，更好地执行财政法规和财务纪律，根据中华人民共和国会计法及会计工作基础规范的要求，制定本制度。一、财务机构（一）本镇财务室设在财政所，负责全镇财务工作，并对全镇财务进行审核、监督、管理；（二）财务室负责本单位的财务账目，日常会计核算；（三）建立财务工作责任制。财务主管主办全镇财务工作，对主管财务副镇长负责；主管财务副镇长直接领导全镇财务工作，对镇长负责。二、财务室工作职责（一）坚决实行收支两条线的管理规定，编制和执行财务预算，依法依规合理使用和安排各项资金；（二）做好各项记账、结账、报账工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结；（三）加强

2、现金管理，严格掌握现金的使用范围，不得使用“白条单”顶替库存现金，不得因私事借支公款，不准编造用途套取现金，不准保留账外公款，支取和送存现金必须说明用途和来源，严禁大额支取现金；（四）妥善保管会计凭证，账簿、报表等资料，加强票证管理工作;（五）遵守、执行会计法规、会计制度和财经纪律。三、有关支出报销手续的规定（一）一切经费开支，需用税务局监制或财政部门的发票。发票等支付凭证须合法有效，凡开具和取得的发票等凭证，须真实填写品名、单位、数量、金额等内容，不得涂改、挖补；无财税政府监制章、无单位名称、无开票日期、无财务印章或发票专用章的，字迹或印章不清楚，伪造、变造、作废以及其他不符合规定的发票、票

3、据，一律不予报销；禁止用白条报支各类费用。支出凭证必须真实可靠、项目完整、附件齐全（包括支出清单）。（二）业务经手人办理报销手续，要在票据后注明费用产生的时间、地点、人物及事由，并由经手人、证明人签名，填写“费用报销审批单”，经党政办、财务主管审核后呈镇长审阅并报主管财务领导审批，方能报销。凡是签名不完善的，一律不予报销；（S）五万元以上（含五万）的开支由镇党委集体讨论决定，但涉及中介超市服务目录的项目，三万以上（含三万）的支出需附三重一大决策表。四、会议费和培训费开支县镇召开会议和培训，由党政办及相关部门做出预算,报分管领导批准后，由党政办负责实施，所发生的费用使用公务卡进行结算。报账时，必

4、须附费用报销单、会议或培训通知、参会人员报到册、住宿及就餐清单、发票和PoS机小票按规定标准执行。五、接待费用开支严格控制国内公务接待范围，无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。确需接待的，派出单位需发出公函、告知内容、行程和人员，在公务活动结束后，应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。原则上安排在饭堂内接待,如确需在外接待的，所发生的费用使用公务卡进行结算。报帐时，必须附费用报销单、地派镇人民政府公务接待审批单、发票、接待清单和PoS机小票按规定标准执行。六、车辆管理（一）车辆由党政办管理和安排使用。（二）车辆实行定点保养维修，维修前由司机填报维修申请单，报相关领导批准后方可进厂维修。

5、车辆修理后，由党政办派人与司机到厂验收，拿回维修清单和发票，使用转账方式支付，或者使用公务卡现场进行结算，事后，凭费用报销单、维修申请单、维修清单、发票和POS机小票办理报销。（S）车辆用油由党政办统一使用公务卡进行充值，充值后，报销人凭费用报销单、发票和POS机小票办理报销。油卡由党政办统一存放保管，领取返还实行严格登记手续,严格控制外出加油费报销，特殊情况需追加或报销油费的，要事先向党政办申请说明。充值报销前需到油站打印加油记录，连同本次充值发票，一并入账。（四）车辆保险费由党政办统一使用公务卡购买，事后凭费用报销单、发票和POS机小票办理报销。七、办公用品和设备等购置（一）各办公室因工作

6、需要购置办公用品及耗材等，报党政办统一登记，再报财政所做政府采购计划申报，完善有关政府采购审批手续，报相关领导审批同意后统一购置，使用转账方式支付。党政办严格按规定验收入库和出库领用手续。（二）各办公室印刷各类表格资料、制作种类牌匾、证书等，填写政府采购计划审批表报相关领导审批同意后，交党政办统一办理。（三）办公设备的购置，先由各办公室做好年度计划，经镇领导批准，财务编制好年度预算，由财政所实施购置,购置前由部门及所提出申请，党政办办理报批手续，5万元以上的设备、交通工具购置由党委会议讨论决定，财政所负责按政府采购目录和采购的有关条款规定办理好政府采购有关手续。八、差旅费或交通费报销单位工作人

7、员因出差产生的住宿费、餐费、购买车票等支出，应当使用公务卡进行结算。出差人凭费用报销单、出差审批单、差旅费核报表、相关发票、POS机小票及出差会议或培训的通知办理报销。九、票据管理与收费（一）各种票据的使用管理，按财政规定执行，设有专人负责管理，严格领、发、使用、收回核销登记手续。（二）非税收入使用的收款收据必须指定专人到财务登记领用，银行代收代缴款项的，要做好统计并向财务报账。（三）票据若有写错（作废）的，不得撕毁，要同发票存根联一起保存好，收据用完后，要及时缴交财政所办理收回登记办理核销手续。十、会计档案管理（一）会计档案分类：1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其它会计凭证。2、会计账簿

8、类：总账、明细账、日记账、其它会计账簿。3、财务报告类：月度、季度、年度预决算财务报表、附表、附注及文字说明等。4、其它类：银行存款余额调节表、银行对账单、其它应当保管的会计核算专业资料、会计档案移交清册，会计档案保管清册、会计档案销毁清册。（二）会计档案保管：1、合计档案的保管期限按财政部、国家档案镇印发的会计档案管理办法执行。2、因特殊情况需查阅、复制原始凭证的，须经批准方可查阅、复制，并进行登记备案。十一、资产管理（一）政府的财产、物资是完成其他行政事业任务的必备物质条件，是资金的实物形态，管理部门、使用部门、财务部门及全体干部职工都有责任对其加强管理，保证财产、物资安全与完整。（二）资

9、产管理责任分工是：1、党政办对全部固定资产及低值易耗品的购建、入库、保管、交付使用、建账立卡、定期盘存、维护修理、调进调出、报损报废等工作，在主管领导下实施统一管理。党政办对每一项固定资产和固定资产的票证资料手续齐全一个项目一归档。2、使用部门管理好使用资产与物品资产安全，建议修理或报废，定期盘点核对品种数量、使用部门不用的资产、物品退回给党政办保管。3、财务部门账务上管理全部在用、在库的固定资产及低值易耗品的品种数量、价值增减、毁损、盘盈盘亏在报废处理等变动情况，定期与党政办核对。（S）固定资产的出让变卖，报废、报损、调进调出严格按照行政事业单位资产处置管理办法）规定执行。需报废的资产由使用部门写出申请说明原因，由党政办收回拍照，开具手续归档，待后按规定上报核销处理。（四）固定资产损坏或丢失，要查明原因，追究责任,使用有因私损坏丢失的，照价赔偿。故意破坏资产者，除照价赔偿外，并给予党纪或行政处分，属于自然、因公或单位管理责任损坏丢失的，要由当事人写出检讨报告，并视情节赔偿一定经济损失或接受行政处分。