财务基础知识.ppt

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1、1财务的分类财务的分类1)会计（帐务处理）会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量、报告程序，能够为政会计通过一系列的确认、计量、报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。、提高经济效益的重要保证。财务基本概念财务基本概念2）

2、财务（资金管理）财务（资金管理） 是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系系 。 对资金的筹措、使用与管理，使对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。公司的资金成本最低。 3）财务活动）财务活动 ：财务收支活动的总称 。n筹资筹资活动-前提。主要途径有两个（1）接受投资（所有者投入资本）（2）负债（借入资本）n投资投资活动-广义的投资：企业对资金的使用过程，包括内部的使用，对外资金的投放n 狭义的投资：对外的资金投放n 广义的投资活动包括

3、狭义的投资，要站在投资都的立场去理解广义的投资活动。n资金营运资金营运活动-企业日常生产经营中的资金运动，主要是资金收付的活动。n分配分配活动-利润的分配n遵循国家的政策和公司章程。兼顾各方利益，兼顾企业的长远发展。 4）财务管理的目标）财务管理的目标（1）利润最大化）利润最大化 缺点：绝对指标，不考虑企业规模和风险，易导致短期行缺点：绝对指标，不考虑企业规模和风险，易导致短期行为为（2）股东财富最大化）股东财富最大化-企业价值最大化企业价值最大化企业价值的大小取决于企业全部资产的市场价值和企企业价值的大小取决于企业全部资产的市场价值和企业潜在的获利能力。业潜在的获利能力。 缺点：不易计量缺点

4、：不易计量（3）利益相关者财富最大化）利益相关者财富最大化 缺点：不易实现。缺点：不易实现。1、会计主体会计主体-确定核算范围确定核算范围2、持续经营持续经营-停业、清算停业、清算3、会计分期会计分期-日历年度日历年度 4、货币计量货币计量 2、会计核算的前提（假设）、会计核算的前提（假设）1、资产资产2、负债负债3 3、所有者权益、所有者权益4、收入收入5、费用费用6 6、利润、利润3、会计的六大要素、会计的六大要素反映财务状况反映财务状况（资产负债表）（资产负债表） 反映经营成果反映经营成果（损益表）（损益表）4.财务报表财务报表财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财

5、务和经营成果的会计报表，包括资产负债表、损益资产负债表、损益表、现金流量表表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。 主表主表:资产负债表：资产负债表：静态的，时点的 损益表（损益表（利润及利润分配表利润及利润分配表）：）：动态的，时期的 现金流量表：现金流量表：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。 1）每个帐户都有左每个帐户都有左“借方借方”和右和右“贷方贷方”。 2）有借必有贷，借贷必相等。有借必有贷，借贷必相等。5 5、会计记帐方法（借贷记帐法、会计记帐方法（借贷记帐法“T T”）2 2、现金、现金 1)1)不准不准坐支坐支现金现金-以收抵付以收抵付 2)2)钱帐分管钱帐分管-

6、互相牵制、监互相牵制、监督督 3)收到收到假币假币的处理的处理 银行银行没收没收 常用结算方式常用结算方式1、银行账户种类银行账户种类基本存款账户基本存款账户开户许可证开户许可证（基本户，可取现金）一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户预留印鉴预留印鉴（财务章（财务章+法人章）法人章） A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福利。利。 B、支付给个人的劳动报酬。支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。支付各种社会保险和社会救济费用。

7、 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（现金支付限额（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出。3)现金允许支付范围现金允许支付范围 2、银行存款及结算银行存款及结算 1）支票结算支票结算 收支票注意问题收支票注意问题 a、日期、日期-不能收远期或过期支票（十天，首尾算）不能收远期或过期支票（十天，首尾算） b、金额、金额-大大小写正确与否小写正确与否 c、不能涂改、不能涂改 d、收到支票、收到支票=/=已收到钱（空头支票）已收到钱（空头支票） E、不能折？核对

8、印鉴用、不能折？核对印鉴用 F、抬头是否正确、抬头是否正确 G、顶格、顶格-日期、金额、抬头日期、金额、抬头 H、印鉴（、印鉴（盖章盖章）是否齐全，完整，清晰）是否齐全，完整，清晰 I、用途（、用途（现金支票只能是备用金、差旅费、工资、劳务费现金支票只能是备用金、差旅费、工资、劳务费 ）支票目前宣称可以跨省，但实际执行中有一定难度。 2 2）银行汇款（电汇，一般适用于异地汇款）银行汇款（电汇，一般适用于异地汇款） A A）收款人名称、账户正确（）收款人名称、账户正确（有的银行就认汇款的帐户，有的银行就认汇款的帐户，这样如果帐户写错了，钱就发到别的帐户上了这样如果帐户写错了，钱就发到别的帐户上了

9、 ） B B）银行盖章不等于已经汇出）银行盖章不等于已经汇出 方章方章-只表示银行收到单据但还没处理只表示银行收到单据但还没处理 三角章三角章-已经处理已经处理 C)C)手续费手续费 D)D)到账时间（普通，加急）到账时间（普通，加急） 3.银行汇票银行汇票（使用灵活、票随人到、兑现性强） A）结算准确，余款自动退回）结算准确，余款自动退回 B）付款期付款期1个月。个月。C）无起点金额限制。）无起点金额限制。D）银行汇票一律记名。可以背书。）银行汇票一律记名。可以背书。E )收款单位或付款单位是单位的不能填收款单位或付款单位是单位的不能填“现金现金”字样。字样。F）手续费。）手续费。 一式三联

10、，带二三联去。一式三联，带二三联去。 三联解讫通知单三联解讫通知单 4 4）承兑汇票结算承兑汇票结算 A A、银行承兑汇票（银行保兑）、银行承兑汇票（银行保兑） 真伪鉴别真伪鉴别（1 1）一查四性）一查四性清晰清晰: :票据平整洁净，字迹印章清晰可辨票据平整洁净，字迹印章清晰可辨 ，无涂改。，无涂改。完整完整:票据没有破损且各记载要素及签章齐全票据没有破损且各记载要素及签章齐全 。准确准确:各记载要素填写正确，签章符合各记载要素填写正确，签章符合票据法票据法的规定的规定)合法合法:是否注有是否注有“不得转让不得转让”、“质押质押”、“委托收款委托收款”字样字样 银承真伪鉴别（二）听银承真伪鉴别

11、（二）听抖动汇票，纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性抖动汇票，纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性 （三）摸（三）摸 汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸有明显的凹凸（四）比（四）比 （五）照（五）照 背书背书 承兑的联次：三联，流通的是中间联（带复写）承兑的联次：三联，流通的是中间联（带复写） 取得承兑的收条取得承兑的收条B）商业承兑汇票）商业承兑汇票 不建议收取不建议收取资金成本资金成本n资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金筹集费用指

12、资金筹集过程中支付的各种费用，如发行股票，发行债券支付的印刷费、律师费、公证费、担保费及广告宣传费。资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金占用者索取的报酬。如股东的股息、红利、债券及银行借款支持的利息。资金成本的基础是资金时间价值，但通常还包括投资风险价值和物价变动因素。 通常我们用市场利息率来衡量资金成本。任何资金的占用或使用都是有成本的！考虑总成本时必须考虑资金占用成本。发票相关知识发票相关知识1、发票相关法规及制度发票相关法规及制度中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不不符合规合规定的发票发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机

13、关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。财务制度实施细则明确了员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、合法、有效的票据”； 规定“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。2.发票的种类 发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票和各种专业发票。专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制章

14、，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用 。普通发票，按管理权限分为国税发票和地税发票，还可按税种、按行业、按票面金额或者使用范围的不同分为多种，有商品销售发票，有饮食服务业发票，有旅游业发票，有娱乐业发票，有广告业发票，有其他收入发票等等。这些发票的共同特征是，在发票的票头用激光油墨套印全国统一的发票监制章。n增值税专用发票增值税专用发票不仅是记载商品或劳务销售额和增值税税不仅是记载商品或劳务销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的主要依据，是购

15、货方据以抵扣税款的证明。的主要依据，是购货方据以抵扣税款的证明。n与普通发票相比，其地位和作用更加重要，所以，专用发票由国家与普通发票相比，其地位和作用更加重要，所以，专用发票由国家税务总局授权的单位印制，票样也由国家税务总局统一规定，其他税务总局授权的单位印制，票样也由国家税务总局统一规定，其他单位和个人不得擅自变更。单位和个人不得擅自变更。n专用发票按照使用文字的不同可分为中文版、中英文版、维汉文版专用发票按照使用文字的不同可分为中文版、中英文版、维汉文版和藏汉文版四种；按照票面金额的大小又可分为万元版、十万元版、和藏汉文版四种；按照票面金额的大小又可分为万元版、十万元版、百万元版和千万元

16、版四种；按照开具方法的不同，还可分为人工填百万元版和千万元版四种；按照开具方法的不同，还可分为人工填开的一般专用发票和计算机用发票。专用发票的基本联次为四联，开的一般专用发票和计算机用发票。专用发票的基本联次为四联，第一联为存根联，二联为发票联，三联为抵扣联，四联为记账联。第一联为存根联，二联为发票联，三联为抵扣联，四联为记账联。为了方便纳税人的需要，国家税务总局还规定印有七联的专用发票。为了方便纳税人的需要，国家税务总局还规定印有七联的专用发票。国税发票的范围1）在中国境内销售货物或者提供加工加工、修理修配劳务修理修配劳务以及进口进口货物货物。2）购买固定资产和汽车维修要找可以开具增值税专用发票的供应商。注意：因为增值税专用发票的税额可以抵扣，因此要将增值税专用发票的不含税金额与普通发票的含税金额进行比较。在某些情况下，尽管专用发票的含税金额大于普通发票的含税金额，但增值税专用发票的不含税金额小于增值税普通发票的含税金额。在这些情况下，提供增值税专用发票，对公司和服务中心都是有利的。n 不含税金额=含税金额/(1+税率）4、地税发票的范围、地税发票的范围地税的发票涵盖交通运输业、建筑