审计项目复核与审理制度.docx
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1、审计项目复核与审理制度第一条根据国家审计准则、省审计厅审计项目审理制度的规定和关于进一步加强和改进审计项目审理工作的指导意见、市审计局关于印发审计质量管理控制制度及审计主要文书种类文本参考格式的通知要求,结合审计工作实际,制定本制度。第二条复核是指派出审计组的业务股室(以下简称所在业务股室),依法对审计组的审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书等文书的代拟稿及有关审计项目资料进行审核,并提出复核意见的行为。审理是指法规股依据有关审计法律法规和国家审计准则等规定,对所在业务股室提交的反映审计项目实施过程和结果的相关资料进行审核,提出审理意见,并督促其修改、完善的行为。第三条审计组应当按照国家审
2、计准则的规定,及时将有关材料报送所在业务股室复核。第四条所在业务股室应当按照国家审计准则的规定,及时对下列事项进行复核:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计对象、被调查单位或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(A)需要复核的其他事项。所在业务股室在完成上述审计复核工作后,应当提出书面复核意见,并对复核意见承担相应的责任。第五条审计项目审理工作在所在业务股室按规
3、定复核后进行。所在业务股室应当将复核修改后的审计报告、审计决定书等审计项目材料连同书面复核意见,报送法规股审理。法规股可以在审计组审计报告征求意见前进行初步审理。第六条审理工作一般采取报送审理的方式进行。根据审计工作需要可以采取现场审理。法规股可以根据工作情况,安排审理人员参加审计项目实施过程中的有关会议等活动。第七条所在业务股室应将下列资料报送法规股审理:(一)审计工作方案、审计实施方案;(二)审计工作底稿、调查了解记录、重要管理事项记录、审计证据;(S)审计报告征求意见稿;(四)被审计对象、被调查单位或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明;(五)所在业务股室出具的书
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