4专门事项审计程序--经营活动和重大经营决策.docx

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1、重大经营活动和决策过程审计客户：编制：日期：所审计会计期间：复核：日期：一、审计目标根据国家有关法律法规、企业内控制度及管理办法、企业决策机构议事规则的要求，检查落实企业开展重大经营活动和经营决策过程是否合法合规，是否具备风险控制手段，是否存在较多问题或者造成重大损失等。重大经营活动主要包括对内对外投资、融资上市、改制改组、兼并破产、高风险业务、经济担保、出借资金和大额合同等。二、需获取的一般性资料L企业所在行业的特殊规定、行业规范和监管措施2、企业股东会、董事会、监事会、总经理办公会、党政联席会、职代会的有权决策机构议事规则3、最新版的公司章程4、企业全部内控制度及管理办法5、企业中长期战略

2、规划、任期内各年度工作计划6、任期内各年度董事会、总经理工作总结7、特定经济行为的前期分析、审批文件和相关支持性证据8、三、重点检查内容和采取的针对性审计程序重点检查内容针对性审计程序工作底稿索引执行者签名L找出任期内重大经济事项逐项检查企业股东会、董事会、监事会、总经理办公会、党政联席会、职代会会议纪要，年度工作计划和总结，结合报表科目审计，找出任期内发生的全部重大经济事项2、检查重大经济事项本身的合法性对照公司法、证券法、环保法以及企业所在行业的有关规定、特殊企业监管措施（如上市公司、金融企业、证券公司、中介服务机构）等，判断上述经重点检查内容针对性审计程序工作底稿索弗执行者签名济行为本身

3、的合法性。如有违法违规行为，落实事件发生过程、不良后果、判断审计事项的法律依据、初步结论和处理意见等3、检置重大经济事项决策程序和权限的合规性对照内控制度及管理办法、议事规则和会议纪要,检查重大经济事项决策的合规性，是否符合治理层和管理层议事规则约定的程序、是否存在超权限超范围审批、是否具备前期分析或可行性报告、是否考虑到资金来源、管理方式、风险控制和收益预测等内容。如有违规行为，落实事件发生过程、不良后果、判断审计事项的规定依据、初步结论和处理意见等4、核实重大经济事项对应的协议条款根据重要性程度，抽样检查重大经济事项对应的关健协议或合同条款，落实合同内容是否符合企业实际情况，是否存在损害本

4、企业的条款（其中有无个人谋利行为1如有异常，判定不良后果、初步结论和处理意见等5、检杳决策执行和后续结果检杳有关决策的执行是否有明确具体的实施管理部门和操作细则，有无进行过程监控和定期汇报，是否对可能发生的风险或损失及时上报和解决；落实有关决策的执行结果有无给企业造成损失或潜在风险6、检杳特定经济行为审批程序和操作方式的合规性针对改组改制、主辅分离、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等特定经济行为，检查其审批程序和操作方式是否按照国家有关规定执行；审计评估、交易定价和费用补偿过程中有无造成企业损失或国有资产流失问题;产权转让或并购过程中，是否公开交易信息；职工入股的资金来源和实际

5、出资情况是否合规等7、检查投资项目的合法合规性结合报表科目长期股权投资及收益、实物资产和无形资产审计程序的检查结果，判断固定资产投资和对外实体投资项目的合法合规性。8、检查高风险金融业务的合法合规性结合报表科目金融资产及收益审计程序的检查结果，判断股票、债券、基金、期货等局风险金融项目的合法合规性。9、检查对外担保和资金拆借结合报表科目货币资金及对夕M昔款审计程序的重点检查内容针对性审计程序工作底稿索弗执行者签名行为的合规性检查结果,判断对外担保和资金拆借行为的决策合规性，落实风险控制措施10、其他四、审计结论与处理意见发现的问题不良后果判断审计事项的法律依据初步结论和处理意见底稿索引1、2、3、注：本程序仅为一般审计思路指引，请项目操作人员根据企业实际情况酌情增减检查项目