经理人员的财务管理.ppt
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1、经理人员的财务管理 财务管理:作用与位置 哲学经济学: 为什么要“富厚”(目的) 如何“富厚”(工具与手段) “富厚”工具(工具与手段的有效性) 目的与工具:决策与报表分析财务管理:不同角度与作用 宏观层面:如何理解金融危机 中观层面:企业经营-关注什么 个人层面:你不理财,财不理你?财务管理:管理者的角度 报表分析: 分析什么? 如何分析? 如何利用? (不信与全信照片上的人是她吗?) 决策支持: 数据的特别处理 如何考虑成本问题? 资本市场的利用会计与财务管理体系 如何编:会计学资产负债表决策支持: 利润表管理会计现金流量表财务管理报表分析案例一:如何考虑成本? 你在10月份就用200元买
2、好了一张11月10日的音乐会的门票。11月10日,你按计划去听音乐会。走到音乐厅门口时,你发现门票不见了。但这场音乐会是你一直都想要听的,而且,现场还可以再买到门票。 你会再花200元再买一张门票吗?案例二:假设你是某一个企业的经理。企业目前的生产情况是:企业生产规模可以达到每年3 000件。今年的订单总量为1 000件,企业每年发生的固定制造费用(包括机器厂房的维护和折旧、管理人员的工资、保险费等)为70 000元,产品的市场售价为每件400元。预计今年你的企业产品的单位成本如下: 原材料成本 60元 人工成本 90元 其他制造成本(如折旧等) 70元 单位产品成本 220元 现在,有一个客
3、户向你紧急订货(企业计划外订货)1 000件,但这个客户最高只肯出价200元,否则他宁愿不要这批货。 问题:只从财务的角度来考虑的话,你会不会与这个客户作这笔交易?案例三:张扬是一所大学的老师,2004年学校组织老师优惠购买住房。张扬的存款并不足以支付全部房款,但他考虑再三,决定先贷款购买一套住房。因为他认为这样优惠的购买条件不会再有了。张扬贷款30万元,期限10年。他自己在存款户头上保留了15万元,以备急用。一年后,张扬计算了一下归还贷款的情况,发现所归还的款项中,几乎有三分之一是所支付的利息,而且,每个月的利息几乎达到了1000元。张扬犹豫了:是不是应当用自己的存款,再向亲戚朋友借一些钱把
4、贷款先还了?但他周围的朋友们都说,贷款挺划算,因为货币是具有时间价值的,贷款是用未来的钱为自己的现在服务,当然要付出一些代价。你会如何作?财务报告及其构成财务报告及其构成 收益表财务报表资产负债表财务报告现金流量表财务报表附注财务状况说明书财务分析:安全性与盈利性 1、现金流分析 主要是偿债能力分析 产生现金的能力分析(流动资产的状况,经营产生现金的能力等)2、盈利能力分析资产负债表飞翔公司资产负债表 2008年12月31日 资 产 负债和所有者权益流动资产:流动负债: 现金 500银行借款 150交易性证券 300 应付账款 50应收账款 200应交所得税 50 存货 200 流动负债合计:
5、 250流动资产合计:1200长期负债:长期借款 350 长期资产: 长期负债合计: 350 固定资产 600 无形资产200负债合计: 600长期资产合计:800净资产(所有者权益):实收资本 900未分配利润 500 资产总计: 2000 所有者权益合计: 1400负债与所有者权益总计: 2000收益表 2008年度 销售收入 2500 减:销售成本1000 销售毛利 1500 减:经营费用 销售费用400 管理费用150 利息 50 经营利润900加:营业外收入 65减:营业外支出120 加:投资收益 55 税前净收益 900 减:所得税 297 税后净利 603 现金流量表(直接法)来
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