内部审计迎接未来的五大战略.docx
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1、内部审计迎接未来的五大战略内部审计应对未来的五大策略响应客户需求我们需要积极响应客户和利益相关者的声音。重要的是要善于倾听他们的意见和建议。HA在今年年初发布了一份研究报告,通过与I1.A内部审计研究基金会合作进行调查,展示了利益相关者对内部审计人员的期望。这项调查针对董事会成员、董事长和高管层发放了调查问卷,收到了1000多份反馈。从调查结果可以看出,利益相关者希望内部审计人员不仅要了解公司的使命、战略、目标和相关风险,还要超越常规审计工作。特别值得一提的是,他们认为确认性审计业务至关更要。董事会审计委员会表达了对此的迫切需求,认为内部审计人员首要任务是做好公司内部控制和风险方面的确认工作。
2、他们指出,尽管内部审计人员的咨询工作很有价值,但应重点关注公司的高风险领域。此外,他们强调内部审计人员必须与公司管理层和董事会建立良好关系,希望能够进行面对面沟通,而不仅仅依赖书面报告审计发现。他们认为,内部审计部门应与公司的“第二道防线”密切合作。这些“第二道防线”是直接监控内部控制和风险管理的管理层,可能是合规部门、风险评估部门或内部控制部门。作为“第三道防线”的内部审计部门应与“第二道防线”协作,避免重复工作,依赖客观可靠的确认工作成果。他们还希望内部审计部门在组织内部的机构设置上更加合理,努力提高独立性和客观性。内部审计人员不应只局限于基础审计工作,而应向高管层和董事会传达有用信息,为
3、未来做好准备。因此,内部审计人员需要做到以下几点关键事项。首先,必须掌握公司的使命、战略、目标和相关风险知识。在担任田纳西州家电力公司的首席审计官时,开始我对电力行业一无所知。我意识到,要做好审计工作,就必须r解公司的具体业务流程。因此,我参加r电气工程师培训班,从基础知识开始学习。同时,我也加入了美国电力协会,深入学习电力领域知识。即使是担任首席审计官这样高级职位,也必须从基础知识学起,以了解公司的战略和风险。其次,在计划确认性审计工作时.,一定要考虑当前和未来的风险。如果只看今天或昨天的风险,对公司的价值贡献有限。就像开车一样,只看后视镜会迷失方向,优秀的司机必须往前看。最后我想强调的是,
4、应当利用内部审计的独特地位,提升整个组织对于风险的认知,改善组织的风险管理。跟其他部门相比,内部审计部门具有独特的地位,比其他部门更了解整个公司的风险状况。但通常,内部审计人员都是默默无闻的。在谈到公司未来风险时,通常听不到内部审计人员的声音。我想跟大家说的是,内部审计人员一定要鼓起勇气,一定要大声发言,去谈未来的风险,谈自己对未来风险的认识。追求灵活性内部审计人员应当追求灵活性,之所以强调这个灵活性,是因为当今世界的风险总是变幻无常。过去二十几年教会我们的惟一一件事,就是风险像天气一样,变化莫测。我们谈到当今的风险,比如网络安全、经营可续性、不健康的企业文化或者是地缘政治动荡风险,没有人能够
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