XX镇村级财务审计工作实施方案.docx

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1、XX镇村级财务审计工作实施方案（试行）为进一步加强全镇村级财务的监督管理，及时发现日常工作中存在的苗头性问题，有效杜绝村级财务管理中的风险隐患，结合日常工作实际，特制订本实施方案。一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，聚焦广大人民群众根本利益，以依法理财为准则，以财经纪律为准绳，提前纠正村级财务中苗头性问题，严查违规违纪行为。进一步建立健全村级财务管理制度，探索高效规范的监督检查机制，从源头上预防违纪违法问题发生。加强基层党风廉政建设，密切党群、干群关系，促进农业农村发展，保障乡村振兴战略顺利实施。二、村级财务审计的主要内容和重点方面（一）村级财务审计的主要内容L村集体财务收支

2、情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入账，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入账的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。2 .集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，账款、账物、账账是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造

3、XX体资产和资源的损失浪费。3,村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清账外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务,有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。4 .村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。5 .群众反映的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。（二）村级财务审计的重点方面L村级财务管理制度健全情况。各项财务管理、资

4、产管理和民主理财等制度是否健全等，重点检查是否建立健全村务监督委员会；是否执行集体财务限额审批制度；村财务收支情况是否全面、真实、及时、规范公开。2.村级财务收支情况。各项收入是否及时、足额入账，有无坐收坐支现象，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在超标准发放村干部工资、奖金和补贴；是否违规开支应由个人承担的各种费用。3,村级专项资金管理情况。上级划拨专项资金、社会捐赠资金和物资的管理、使用情况；各项惠农补贴资金发放情况等。4 .村级债权、债务管理情况。举债是否经过村民会议或村民代表会议通过，并按规定的审批程序办理；是否存在的兴办公益事业为由擅自高息借款；是

5、否虚增债权债务；有无借债进行达标升级活动等情况。5 .集体资产处置情况。集体资产处置是否依法依规，按规定程序办理；是否存在滥用职权违规处置集体资产的现象。三、村级财务审计的范围和时间安排（一）村级财务审计的范围。主要是全镇26个村（社区）及其下属集体经济组织。重点审计村（社区）接受区委巡察以来的年度经济活动情况。对审计中发现及群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，逐项进行审计。（二）村级财务审计的时间安排。从每年年初开始，每季度安排2-3个村（社区）接受财务审计，具体名单以审计通知书为准，力争每三年完成一次全镇26个村（社区）审计全覆盖。四、村级财务审计的组织保障和职责分工（一）村级财务审

6、计的组织保障。村级财务审计工作在镇党委、政府统一领导下开展，全镇成立村级财务审计工作领导小组，下设办公室（以下简称领导小组办公室）负责牵头全镇相关工作，镇财政和资产管理局、农村工作局、纪委、党政办公室为参与单位。（二）村级财务审计的职责分工。财政和资产管理局、农村工作局主要负责对村（社区）财务审计具体业务；镇纪委负责对财务审计中相关人员的谈话函询以及对审计发现相关问题线索的调查处置；镇党政办负责对审计工作涉及相关单位的协调和后勤保障工作。五、村级财务审计工作步骤和工作要求（一）村级财务审计工作步骤。1 .每季度领导小组办公室根据工作实际拟定当季被审计村（社区）名单，经镇领导小组同意后，向相关村

7、（社区）下发审计通知书。2 .收到审计通知书的村（社区），组织专人在3个工作日内，准备好村账、合同、村两委会议记录等台账资料，并就被审计时间段内村级财务运行管理情况形成书面材料报领导小组办公室。3 .领导小组办公室结合工作需要，从农村工作局、财政和资产管理局等相关单位抽调人员组成审计组，并开展专题业务培训，审计过程中审计组成员采取半脱产的方式参加审计工作。4 .审计结束后，由审计组形成专题报告报镇审计工作领导小组审议，经批准对审计中发现的管理漏洞由农村工作局从制度层面进行完善、规范，对审计中发现涉及违规违纪的问题线索由镇纪委进行调查处置。（二）村级财务审计的工作要求L审计人员应自觉遵守工作纪律，加强廉洁自律，切实做好审计工作。认真按照镇党委政府的统一部署，在规定的时间内完成工作任务。2,在村级财务审计过程中，各村（社区）党组织书记为第一负责人，须督促“两委”成员及相关人员提供各项财务收支资料，村务监督委员会主任和村会计必须全程配合审计,确保提供数据的真实性、准确性、完整性。对拒绝和不配合审计的村（社区），将按有关规定处理，对主要责任人严肃追究党纪政务责任。5 .所有参加审计的工作人员必须签订保密承诺书，严格遵守相关保密规定，不得随意透露审计工作相关情况；被审计村（社区）相关人员接受审计组谈话函询的，必须对谈话函询内容严格保密，不得向其他人透露任何内容。