塑胶厂的账务处理.docx

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1、账务处理塑胶厂的账务处理L收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积现在很多公司没有收到资本金，没有收到的时间不用计就可以，这里是不是有灵活变通的地方2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（小规模企业是没有）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）应交税金应交增值税（进项税）/（待认证税金）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金

2、收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款应收现金短缺款（XX个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款应付现金溢余（XX个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入资产盘盈利得6、收到银行存款利息借

3、：银行存款贷：财务费用负数7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金一外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金一银行汇票行本票信用卡贷：银行存款IL向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金一存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存

4、款贷：其他货币资金一外埠存款银行汇票银行本票14、交纳税费借：应交税费未交增值税（应交增值税）贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算（工业企业，零售企业）借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）（一般纳税人处理）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费应交增值税（进项税额）（一般纳税人处理）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费应交增值税（进项税额）（待认证进项税额）（一般纳税人处理）贷：库存现金银行存款其他货币资金16

5、、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费一应交增值税（进项税额）（待认证进项税额）（一般纳税人处理）贷：银行存款等18、支付外购动力费欠款借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）（待认证进项税额）贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料/工程物资（专用材料、专用设备）应交税费应交增值税（进项税额）（待认证进项税额）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预

6、付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料/工程物资（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金（相当于报销补费用）借：管理费用等贷：库存现金银行存款23、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银彳丁存款24、支付各项成本、费用借：油气生产成本/生产成本/输油输气成本/在建工程;油气勘探支出/开发成本/研发支出/制造费用/管理费用/销售费用财务费用/勘探费用/营业外支出贷：库存现金银行存款25、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金26、按法定程序报经批准减

7、少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款受托方取得加工费应当计入主营业务收入科目。受托方的会计核算一般是：L收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记受托加工物资一某公司（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。2、对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料-辅助材料贷：应付职工薪酬贷：制造费用3、加工完成按合同规定发给委托方时：（1）确认销售收入借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（加工费收入）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（2）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：生产成本（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷

8、记受托加工物资一某公司（注明物资数量）。扩展资料:一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。二、本科目可按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。三、原材料的主要账务处理。（-）企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记材料采购或在途物资科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记材料成本差异科目。（二）自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本,借记本科目，按实际成本，

9、贷记生产成本科目，按计划成本与实际成本的差异,借记或贷记材料成本差异科目。委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记委托加工物资科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记材料成本差异科目。()生产经营领用材料，借记生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等科目，贷记本科目。出售材料结转成本，借记其他业务成本科目，贷记本科目。发出委托外单位加工的材料，借记委托加工物资科目，贷记本科目。采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法

10、、加权平均法或个别认定法计算确定。电子塑料厂用什么方法进行产品成本计算工厂核算成本是采用什么方法？工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。一、制造成本的会计核算制造成本通过“生产成本、制造费用科目进行核算。生产成本科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所

11、发生的各项费用；该科目设置基本生产成本和辅助生产成本两个二级科目。基本生产成本二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本辅助生产成本二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。制造费用科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记生产成本一基本生产成本，贷记有关科目。账务处理

12、：借:生产成本一基本生产成本贷：原材料一直接材料应付工资辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记生产成本一辅助生产成本贷记有关科目。账务处理：借：生产成本T甫助生产成本贷：原材料一直接材料应付工资发生的各项间接费用，借记制造费用，贷记有关科目。账务处理：借：制造费用贷：原材料（银行存款、累计折旧等）月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理：借：生产成本一基本生产成本生产成本一辅助生产成本贷:制造费用制造费用科目月末无余额。二、制造成本的审查要点审查制造成本，应通过生产成本、制造费用明细账归集的内容、分配的方法，获取经济业务中的原始记录、单据、记账凭证，采用核对法、审阅法、复算法进

13、行审蛰。审蛰要点如下：1.审查费用发生内容的真实性、合法性。有无虚假成本，有无非生产性费用和扩大成本列支范围等挤占成本的现象；2跨期摊销费用，是否按权责发生制原则记入当期成本，有无人为调节利润的情况；3.费用归集和分配的方式是否正确。有无未按规定将制造费用在不同产品之间分配的情况；4.在产品成本计算方法是否准确。有无任意改变方法少记或多记产成品成本及利用保留在产品成本，人为多计算或少计算产品成本，从而调节利润的情况；5.会计处理是否恰当，有无影响当期成本情况。三、制造成本审查方法由于工业企业产品成本计算方法复杂，会计核算工作量大。因此，注册税务师在进行纳税审查时，应当借助企业内部控制制度的效用

14、，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。企业的内部控制制度主要包括下列内容：L靠的内部凭证制度

15、。企业有完善的内部控制凭证，以种类全、内容完整、连续编号的一些处理经济业务的凭证,作为会计处理依据。2 .完善的簿记制度。在可靠的凭证制度基础上，建立完整的账簿和报表制度，确保会计记录的严密性。3 .严格核对制度。包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿和报表之间的核对等。企业建立严格的核对制度，有利于及时改正会计记录中错误，做到证、账、表三相符。4 .理的会计政策和会计程序。企业在遵守国家制定的会计准则的基础上，还从本单位会计工作实际出发，建立自己的合理会计政策和会计程序，以书面文字形式，作为会计处理方法的依据。5期资产盘点制度。对上述内部控制制度会计体系可靠程度进行遵守性的调:第一、