全面预算方面的相关概念.docx

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1、现在较为流行的且在企业管理模式中有者必不行少的作用的一种管理系统为“全面预算管理”，该系统已被大多数企业所运用，无论企业的规模大小，仅仅须要将全面预算管理作为一种为企业谋取正值利益的手段而已，本文主要通过简洁分析国内外企业实施全面预算管理胜利案例来阐述全面预算管理对于企业的价值以及如何更好的将全而预算管理融入到企业的运营中，使企业获得更高的价值。这是在预算管理领域人人熟知的一句经典语句，这句名言向人们阐述了一个道理，无论做任何事情，都要有自己的一个规划，一个预期，不能仅仅考虑眼前的利益，这样才能有效的防患于将来,做到心中有数。对于企业来说所面临的激烈的市场竞争环境来说,这一点尤为重要。企业若以

2、盈利为目标，就要瞄准全面预算这支靶，只有对准方向，才能保证能够精确的将利益收入企业囊中，对于提高企业经济效益才更具有意义。“全面”方面:全面是指预算金额的总体性，它不仅包含财务预算，业务预算，还包括筹资预算和资本预算，不仅关注日常企业经营活动，还关注投资和资本运营活动；（2）“全程”方面:全程是指预兑管理全程化的流程，不能仅停留在预算指标的卜达以及预算的编制和汇总上，更重要的是通过预算执行和监控，预经分析和调整，预算考核和评价，真正的发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用：（3）“全质”方面:全m则是指预钵过程的全m发动，其包括两U含义：人人肩上有责任，每一个参加者都要建立起这个观念，也要

3、体现在企业资源在各部门之间协调和科学配置过程。简洁来说，全面预算管理是一个将企业的目标进行分解、限制、实施还有实现的过程,但有时候全面预算管理也算是个双刃剑，运用得好有利战略的贯彻下执行，不仅是良好支配的开端，而且，对于企业的经营发展业绩评估来说，也是至关重要不行或缺的，它一方面可以通过比较企业过去的业绩从而供应一个衡量预算的基准点，另方面它可以提前暴露出些下年度可能会出现的风险问题以及发觉企业潜在的未知的风险，从而实行有效的措施高效率的规避与化解预算管理的基础是强调全员全面，而实现全员全面预算组织的IE要保障是良好的组织体系。因此全面预算管理贯穿于企业全部经营业务活动中在投资时最高层次的懂籁

4、确定了企业整体的战略规划以及管理规划，而投资中心则是个贡任中心，其具有独立性以及享有更多自主权解决决策层和执行层的权资划分、职业定位是确定一个企业是否可以做大做强的重要因素，决策层须要放弃一些日常管理以及业务审批活动，从中将自己解脱出来，将自己主要的精力用于通过分析企业正常以及非正常的资金支出，预算内和预算外的资金支出而探讨出企业全局的发展、规划等战略问题，从而捕获到一切企业可以促进企业发展的机会，同时通过预算管理对下层的业务运作，可以进行全过程的、动态的监控，将假如将预算管理体系与会计核算系统仃效的结合在起，就可以刚好、精确地反映出企业预算执行偏差，从而更有效地发挥预算限制的职能“假如保证预

5、算体系与会计核算系统的一样，仅仅通过日常的会计核算信息，就可以随时驾驭监控预算的流程，继而更快速地纠偏防钳，从而使预徵管理的全面实施成为可能。全面预算管理从企业的故略性目标动身，起先就以公司全部部门全部业务为基础，合理确定业务项目内容及实施方案对策，从而产生相应的财务预算,测算全部业务活动最终产生的经营效果，就可以为企业谋取更多较高的收益。实施全面预算管理的基础在于对企业内部价值的分析，使预算管理不仅可以成为解决企业部门与部门之间经济利益冲突的有效途径，还有利于企业更好的创建企业自身的价值以及更好的完成企业与客户之间传递经济价值这一环节。债算限制分为三个方面:事前、事中、事后，企业要将三者紧密

6、联系在一起，假如仅仅以事后限制为主，缺少事前事中限制的话，就相当于建立了个无效的预警机制，那么这个预算执行这就是表面工作，对企业无实质性的帮助，所以，这三者是相互依存、相互制约的。对预算方面的号核是实施全面预算管理所要重视的方面，预算作为个支配，其最终的结果是务必要进行考核的，尤其是阶段性的考核尤为重要，它对预算管理修正有着至关建要的作用与意义。对于考核的指标和绩效奖惩措法来说也要客观公正、科学合理，全面了解各种差异的缘由，最终要了解是客观因素还是主观因素导致，从而更有效的实施应对措施.预算编制展于预彝管理的“事前限制二财务在预免编制过程中起到至关重要的作用，把公司的经茸活动用数量、金额通过财

7、务编制报表的形式反映出来。一般编制预算的方法有固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算包括业务预算、特地决策预算和财务预算，销售预灯是起点而预料资产负债表则是终点。在企业落实预算过程中，其实就是各个预算设任单位要依据自身工作状况合理制定落实企业卜.一步的详细目标措施，从而确保企业和持续发展和总体经营目标的实现。在该过程中，既能满意全员参加乂能满意实际工作的须要，从而充分调动各展面的主动性.3.2预算执行预算执行时预算管理的“事中限制它是国标能否实现的关键点，在执行过程中,通过不同种的企业管理方式以及依据臼身的管理和已有的对企业的限制，从而实现企业的预郛目标。在执行预算的过程中

8、，要将各期的预算组合在一起，企业各个单位之间比照企业做出的总预算进行设计支配如何达到单位自身的阶段性目标，争取达到或者超过企业的经营目标，从而实现企业的总体目标.企业依据预算执行状况建立出预算调粘制度，通过预算调整，可以适应企业上年度财务信息披露的须要改进方面的须要，从而更好地发挥预算管理职能。3. 3预算调整预算有一个很明显的特点是一经审批，预算不予调整，除非在经营过程中发觉了有极大可能性的会影响企业的重大问题，从而须要去调整这个预铝。预狂谢整也分为全面调整和局部调整。全面调整，大部分是国家政策引起来的政策变动，其最根本实质是国家预算的重新编制，在没有特别状况下，一般不予采纳.局部调解则是为

9、了适用于企业新的突发性色状况而进行的调整，IIt新组织项算收支平衡是企业较为常常发生的事情。由于会因为各种缘由导致资金不足短缺，在保证完成各项支配和不影响总的收支平衡前提下对科目之间做出必要的调出调入。对于企业实际经营过程中来说，费用方面的调整往往是改变幅度是最大的，但是企业秉承的原则是起先不与增加，而是先进行对企业各部门内部的费用进行沟通调盛。在预并执行中保证收支平衡的基本手段是进行预尊调推，它不仅仅是年度损益调整的工具，同时也是企业对个预算考核评价的依据。3.4预算分析预总分析属于预算管理的“事后限制二在预驻执行过程中会产生.各项差异，企业要将可能会发生差异的地方进行分析探讨，然后一步步找

10、动身生问题的缘由。预算分析步骤中有收集资料驾驭企业基本状况这一项目：.众所周知的是一个缘由存在很大的可能并不只出现一个结果，然而一个结果也并不是因为一个绿由而形成的，而是由更多有关的缘由登加而形成的。衡量因素对预制完成也是有肯定的影响程度的，但在相互关系中找出确定的主要因素才是很重要的事情，最终全面分析，抓住关键问题点。3. 5预算考核预算管理必需与奖惩机制有效结合，何从而建立出个完整的体系，只有这样才能保幽全面预算可以有效地实施.没有考核机制的预克也就是相当只面对下表面的形式从而失去了其本身的作用。所以企业须要依据你制定的绩效指标对各部门进行合理，公允的考评。绩效的考评指标一般依据在季度，年

11、终状况的清理指标状况，依据其结果对各部门员工进行奖惩，最终从个人收入反应出来。从编制预算、执行预算、调整预算,分析预算、到考核预算，这五个预算方式构成成一种完整、有机的预算管理体系。它可以高效的运行提高促进企业的管理质地，从而保i正可以达到企业效益的完成，从而变成企业财务管理的重中之重，并且在维护上市公司形象、保证股东利益最大化方面发挥了极K重要作用。1 .企业实施全面预算管理的胜利案例案例以晋能桀团（原山西煤销集团）所属的以煤炭生产为主的国有控股企业：山西：元煤业有限公司，该公司矿井建于1984年，它的上一个名字是长治市南娈煤矿,其于1997年9月验收投产，于1999年9月改制，然后更名为山

12、西三元煤业股份仃限公司。2002年1月由晋能集团（原山西煤销集团）控股，该企业注册资本3.29亿元.建立符合煤炭采掘行业特点的全面Si算管理体系依据三元企业现有的业务模式和组织框架，其建立了全面预见管理体系，该体系从销告、生产、成本、选购、平安管理、矿山求援、费用等能源行业的业务预电，到资产购置、井矿工程等资本性预停，然后再利用主表关联功能自动生成财务预算和资金预兑。强化Si算成本费用管控在三元成本，事后考核基础上加强预算的事前，事中监控，在领料环节对材料成本进行事前的预算限制，并规范成本预算上限，与此同时，还要明确各个部门的考核责任，例如:按用途可将材料分为:干脆用料、生产间接用料、掘进用料、开拓用料以及平安用料等。然后按运用状况进行分项，以及汇总管控。死监控的目的就是对费用也进行事前监控，这样可以监控到每一笔费用的支出，将费用最大化的合理化，从而节约成本削减费用支出。兼原费用算的不同口径与需求第一是兼顾了计提与支出口径，将三元的平安费、育林基金、工会经黄、职工教化经费等按预期标准或比例计提计入成本费用，但各部门预算监控时则按实际支出口径进行：其次是兼顾r费用预算主体与归口管理员任问题，维简费、平安费、培训费、业务款待费、办公与低耗等多项费用存在横向归门管理状况。