XXXX工程审计实施方案.docx
《XXXX工程审计实施方案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《XXXX工程审计实施方案.docx(13页珍藏版)》请在优知文库上搜索。
1、XXXX工程项目竣工结算甲计实施方案委托单位:XXXX受托单位:XXXX时间:年月日目录一、项目基本情况二、审计目的三、审计范围和对象四、审计内容和重点五、审计原则、依据、方法、步骤及预定审计时间六、审计人员分工七、审计要求八、审计实施细则九、保证措施竣工结算审计方案按照贵单位的要求,依据委托合同对XXXX工程A、B栋竣工结算实施审计。为确保本工程破工结算审计”行为规范、空点突出、质量较高、结果客观公正”,最大限度降低审计风险,减少审计冲突,结合该工程项目实际情况,特制定以下审计方案。一、项目基本情况1、项目名称:x2、建设地点:xxx3、建设规模:为地上六层(局部七层)铜筋混凝土剪力墙结构,
2、室外高差750m.建筑面积A栋为2438.7m2,B栋2174.7m2.及门卫室、活动房、车库及总坪工程。4、建设单位:xxx5、设计单位:XXXX6、鉴理单位:XXXX7、施工单位:XXXX8、工期:开工日期:2014年8月,垓工日期:2015年11月9、工程中标金额:6921168元(陆佰玖拾式万全仟全佰陆拾捌元)。10、工程送审金额:10125696元(&仟零壹拾或万伍仟陆佰玖拾陆元)。二、审计目的通过审计,确保该建设项目竣工结算真实、合法,交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题,分析产生问题的根本原因,进一步提高工程项目的管理,提出合理建议及参考依据,保障建设资金的合理
3、、合法和有效使用。三、审计范围和对象XXXX工程主体及签证项目竣工结算。四、审计内容和支点对该项目进行审计,重点是检查项目竣工结算是否真实合法,交付使用资产是否真实完整,项目建设和管理是否符合法律、法规的要求。其具体审计内容如下:1、审核工程量,按竣工图逐项审查。这部分工程量审查,分别按不同计算规蛔正确计算,逐项审查,看有没有混淆、错算或漏算现象,防止高估冒算现象发生。2、审核预算单价的套用,是竣工结算审核主要内容之一。在审核时看空注意以下几个方面:(1)预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符,其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致,防止高套定额情况。(2)对换算
4、单价,审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的,审查换算是否正确。(3)对补充定额的编制是否符合编制原则,单位估价表计算是否正确。(4)变更签证是否与合同内容重复。3、审核其他有关费用,其它费用计算,审查时,按当地标准和合同陟议条款执行。着重注意以下几个方面的问题:(1)规费等是否按规定计取。(2)间接费计取是否与合同协议条款一致。(3)预算外调增材料价差,是否按实际计取,价差部分是否多计间接费。(4)有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。(5)有无巧立名目,乱特费用现象。(6)材料设备保管费是否计算合理4、施工索赔部分造价审核:(1)所提出索赔必须以合同为依据;(2)提出索赔必须有
5、双方认可签字;(3)提出索赔必须有实际损失:(4)索赔费用计取符合国际或国内标准。(一)审查内控制度虔立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单住是否就项目建设建立了工福管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度,项目建设过程中,所建立的内部管理制度是否有效执行。(二)基建程序、概算执行情况1、基迂程序疑行精况,建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。2、检查项目概算执行情况,分析项目投资节约或超支的原因,查明有无犷大规模、提而标准和计划(设计)外工程:有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学,是否因前期工作深度不够造成工期延误、技多和较大设计变更,并因此增
6、加投资或造成损失浪费。(X)招投标和合同执行情况1、检查项目招投标管理情况。主要是:项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标,招投标程序是否合法,评标是否公正、公平、公开,有无弄虚作假行为。2、检查合同签订与执行情况。主要是:合同签订程序是否合规:合同文件是否完整:合同内容是否与招标文件的实质性内容一致,投标承诺是否在合同中体现;主要合同条款要约是否明确,有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷,并因此增加工程造价;合同条款是否严格执行,有无违规进行转包、分包的问题等。(四)竣工结算编制及财务收支情况1、检查技工结算报表编制情况。主要是:竣工结算说
7、明书内容是否完整、准确,是否符合项目的实际情况。2、检查建设资金落实及到位情况。主要是:建设资金来源是否合规,是否足额落实,是否按工程迂设进度及时到位,有无因资金不落实、不到位造成工期延误,引起索赔,甚至形成损失浪费。3,检查建设成本核算情况。主要是:建安投资、设备投资是否其实、合法,有无挤占问题,并空点关注超概算较多的项目;待揶投资的列支和分例是否正确,有无将不合规的费用挤入特再投资问题:其他投资的列支是否真实。4、核实债权债务,检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题,有无债权债务清理不及时等问题。5、检查交付的固定资产是否真实,是否办理验收手续。(五)设备材料采购及管理情况主要是检查设备、材



- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- XXXX 工程 审计 实施方案
