XXXX工程审计实施方案.docx

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1、XXXX工程项目竣工结算甲计实施方案委托单位：XXXX受托单位：XXXX时间：年月日目录一、项目基本情况二、审计目的三、审计范围和对象四、审计内容和重点五、审计原则、依据、方法、步骤及预定审计时间六、审计人员分工七、审计要求八、审计实施细则九、保证措施竣工结算审计方案按照贵单位的要求，依据委托合同对XXXX工程A、B栋竣工结算实施审计。为确保本工程破工结算审计”行为规范、空点突出、质量较高、结果客观公正”，最大限度降低审计风险，减少审计冲突，结合该工程项目实际情况，特制定以下审计方案。一、项目基本情况1、项目名称：x2、建设地点：xxx3、建设规模：为地上六层（局部七层）铜筋混凝土剪力墙结构，

2、室外高差750m.建筑面积A栋为2438.7m2,B栋2174.7m2.及门卫室、活动房、车库及总坪工程。4、建设单位：xxx5、设计单位：XXXX6、鉴理单位：XXXX7、施工单位：XXXX8、工期：开工日期：2014年8月，垓工日期：2015年11月9、工程中标金额：6921168元(陆佰玖拾式万全仟全佰陆拾捌元)。10、工程送审金额：10125696元(&仟零壹拾或万伍仟陆佰玖拾陆元)。二、审计目的通过审计，确保该建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参考依据，保障建设资金的合理

3、、合法和有效使用。三、审计范围和对象XXXX工程主体及签证项目竣工结算。四、审计内容和支点对该项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求。其具体审计内容如下：1、审核工程量，按竣工图逐项审查。这部分工程量审查，分别按不同计算规蛔正确计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。2、审核预算单价的套用，是竣工结算审核主要内容之一。在审核时看空注意以下几个方面：(1)预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况。(2)对换算

4、单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确。(3)对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。(4)变更签证是否与合同内容重复。3、审核其他有关费用，其它费用计算，审查时，按当地标准和合同陟议条款执行。着重注意以下几个方面的问题：(1)规费等是否按规定计取。(2)间接费计取是否与合同协议条款一致。(3)预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。(4)有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。(5)有无巧立名目，乱特费用现象。(6)材料设备保管费是否计算合理4、施工索赔部分造价审核：(1)所提出索赔必须以合同为依据；(2)提出索赔必须有

5、双方认可签字；(3)提出索赔必须有实际损失：(4)索赔费用计取符合国际或国内标准。(一)审查内控制度虔立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单住是否就项目建设建立了工福管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。(二)基建程序、概算执行情况1、基迂程序疑行精况，建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无犷大规模、提而标准和计划(设计)外工程：有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、技多和较大设计变更，并因此增

6、加投资或造成损失浪费。(X)招投标和合同执行情况1、检查项目招投标管理情况。主要是：项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。2、检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规:合同文件是否完整：合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。(四)竣工结算编制及财务收支情况1、检查技工结算报表编制情况。主要是：竣工结算说

7、明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。2、检查建设资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程迂设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。3,检查建设成本核算情况。主要是：建安投资、设备投资是否其实、合法，有无挤占问题，并空点关注超概算较多的项目；待揶投资的列支和分例是否正确，有无将不合规的费用挤入特再投资问题:其他投资的列支是否真实。4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不及时等问题。5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。（五）设备材料采购及管理情况主要是检查设备、材

8、料是否按设计要求采购，有无肓目采购造成积压问邀；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所设备、材料不适用、质量不合格等问题：库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理。（六）工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。2、按照工程招投标文件、施工合同及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的其实性、合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实除相符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题：定颔套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计

9、量取费等问题；工程取费是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项例率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定；材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。3、设计单位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位造成施工延期：施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工，现场管理是否符合规定：监理工作是否按照监理大纲或方案及监理合同执行，相关监理资料（复脸、旁站记录、监理日记等）是否齐全：工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检脸是否及时、真实，材料质量是否符合国家标准及合同约定。（七）投资效益评价1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料

10、对比分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。2、通过投资概算与投资完成情况对比分析，评价工程造价和建设费用的高低，重点评价经济效益。（八）延伸审计方面1,检查施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，是否有违法分包、转包工程问题。2、检查施工单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设的要求。五、审计原则、依据、方法、步辣及演定审计时间(一)审计原则独立、客现、公正、实事求是的审计原则。(二)审计依据1、中华人民共和国住房和城乡建设部建设工程工程量清单计价规范(GB50500-2013):2、四川省建设工程工程量清单计价管理办法；3、四川省建设工程造价管理总站编制的四川省建设工程工程量清单

11、计价定颔(2009)及相关配套文件；4、四川省建设工程安全文明施工措施养计价管理办法以及相关政策性文件；5、法律、行政法规、规章和政府有关部门规定的规费；6,招标控制价、投标报价、竣.工图纸、辣工结算书等；7、工程的实际破工状况；8、施工合同；(三)审计方法采用全面审查法。审查施工图、祓工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分取工程价格，并对设计变更、签证等调整内容进行审查。(四)审计步骤1、接收破工结算审计资料后，办理审计资料移交清单。2,在熟悉资料的同时对送审资料进行相应的复核与查漏补缺。3,对现场进行实地查勘，对送审资料进一步复核与确认，并在现场由相关人员签字确认了现场

12、查勘记录。4,审计初步结果形成后，征求相关方意见。5、评估反馈意见后进一步修正审计报告，出具、报送正式审计报告。(五)预定审计时间1、审前准备阶段：7个日历天时间。主要工作是进行审前调查，制订审计实苑方案，学习相关法律法规，成立审计组，拟订并下达审计通知书，召开进点审计会。2、审计实施阶段：50个日历天完成审计实施。3、审计报告阶段：7个日历天撰写并下达审计报告和审计决定。4,档案整理阶段：12个日历天完成档案整理工作。六、审计人员分工我单位在了解该项目实际情况下拟派四位现场代表参加本工程审计工作：1、XXX（造价工程师，从业18年以上）任项目总负责人，负也复核审计资料：2、XXX（造价工程师

13、，从业14年以上）任项目审核工程师，主要负责现场踏勘技术指导，初部审计资料：3、XXX（造价员，从业6年以上）任项目造价资料员，主要负声现场踏勘，收集施工现场及其他资料数据，编制初步的审计资料。4、XXX（造价员，从业10年以上），任项目造价资料员，主要负啧现场踏勘，收集施工现场及其他资料数据，编制初步的审计资料。七、审计要求1、严格执行审计人员廉政纪律；2、严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积累工作；3,严格按审计项目质量控制办法做好相关审计文书的编制、复核、整理和归档工作；4、坚持依法审计、实事求是的原则。八、审计实施细则1、熟悉资料熟悉资料是开展审查工作的第一步，是审查的基础性工

14、作，必须全面认真地阅读所有资料，对重点部分进行记录，加深和巩固印象。在初步熟悉资料，并作好记录后，项目负责人组织造价人员及时互相交换情况，统一共性问题，不疏漏影响结算的任何问题。对资料不齐、表述不清、证据不足的资料，要及时要求重新提供并进行核实。2,现场踏勘现场踏勘是为了复核改.工资料的真实性。因此在熟悉文字资料后,造价专业人员应到工程现场进行实地踏勘，以工程技工资料为对象进行核对，发现有不符的内容，及时作好踏脸记录。3、进行初步审计核实竣工资料后，造价专业人员方可进入审计的主要工作阶段，审核工程结算造价。工程结算造价审计采取全面审查法，按单位工程或分部逐一进行审查。在审核结算工程量时，必须对

15、整个设计意图、全套设计图纸、现场情况等有充分的了解，熟恚工程全貌，然后有计划有步骤地按设计要求或脸收规范，以严谨的工作态度，对整个工程的外观、结构、材料、质量等进行全面核查，并逐项准确计算核查工程量。根据已核定的工程量，按照合同明确的相应的工程计价原则和方法，结合政策性调整文件，及有关材料、设备计价方法和采购、运输、保管责任等规定，算出工程建安造价。而后对整个计价过程进行反聂审核，杜绝重复计价、漏计或少计，确保工程建安投资的正确性，戢终保证投资控制目标的实现。(1)首先对变史和新增项目在及核时应充分利用评估设计变更、新增项目、签证费用时的工程量计算底稿，根据该工作底稿，再次进行复核，在确认计算工程量无误后，统计整理，一一列明工程量差异量，调整施工单位错误的结算工程量。(2)审查可调材料单价，审查可调材料是否严格按合同约定的办法调整价格，价差调整是否依据甲乙双方确认的材料价格，有无混淆品种、规格、质量等级的现象发生，计算是否正确。对发现的问题及时作好记录，对情况不明的应调查取证。在造价专业人员情况清茂、证据确雷后纠正错误的计价。(3)签证和零星工程计价是否与合同约定相一致，费率是否准确。审查结算书中是否有以包干价结舁的分项工