记账实操-设备校验企业的账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-设备校验企业的账务处理分录一、收入相关1.收取设备校验服务费用收到现金时：借：库存现金贷：主营业务收入一校验服务收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）收到银行转账时：借：银行存款贷：主营业务收入一校验服务收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）二、成本相关1.校验设备购置及折旧购置设备时：借：固定资产一校验设备贷：银行存款计提折旧时：借：主营业务成本设备折旧贷：累计折旧2 .校验耗材采购购入时：借：原材料一校验耗材贷：银行存款/应付账款领用时：借：主营业务成本一耗材成本贷：原材料一校验耗材3 .员工薪酬（校验技术人员工资等）计提时：借：主营业

2、务成本一人工成本贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行僦/库存现金应交税费个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款一社保（个人部分公积金（个人部分）三、费用相关1 .办公费用（办公用品、水电费等）购买办公用品：借：管理费用一办公费贷：银行存款/应付账款支付水电费：借：管理费用一水电费贷：银行存款/应付账款2 .差旅费（技术人员外出校验发生的费用）发生时：借：管理费用/销售费用（根据出差目的确定）差旅费贷银行存款旗他应收款（员工先借款后报销的情况）3 .广告宣传费用支付广告费时：借：销售费用广告宣传费贷：银行存款四、其他业务1.缴纳增值税及附加税缴纳增值税时：借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行前缴纳附加税时：借：税金及附加贷：应交税费一城市维护建设税教育费附加地方教育附加。