记账实操-教育培训企业的账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-教育培训企业的账务处理分录一、收取学费1 .收到现金学费时：借：库存现金贷：主营业务收入一学费收入应交税费应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）2 .收到银行转账学费时：借：银行存款贷：主营业务收入一学费收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）二、支付教师薪酬1 .计提教师工资时：借：主营业务成本一教师薪酬贷：应付职工薪酬工资2 .发放教师工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：银行存款/库存现金应交税费一个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款一社保（个人部分公积金（个人部分）三、支付房租1 .每月计提房租时：借：主营业务成本一房租费用贷：其他应付款房东名称（或预

2、提费用）2 .支付房租时：借：其他应付款一房东名称（或预提费用）贷：银行存款四、购买教学用品1 .购入教学用品时：借：库存商品一教学用品贷：银行存款/应付账款2 .领用时：借：主营业务成本一教学用品消耗贷：库存商品一教学用品五、固定资产购置及折旧1 .购置固定资产时：借：固定资产一设备名称等贷：银行存款2 .每月计提折旧时：借：主营业务成本一折旧费贷：累计折旧六、广告宣传费用1.支付广告宣传费时：借：销售费用一广告宣传费贷：银行存款七、收到学员退费1.确认退费时：借：主营业务收入一学费收入（红字）应交税费一应交增值税（销项税额）（红字）（如果是一般纳税人）贷：银行询/库存现金等八、缴纳增值税及附加税1 .缴纳增值税时：借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款2 .缴纳附加税时：借：税金及附加贷：应交税费城市维护建设税教育费附加地方教育附加。