做账实操-码头企业的账务处理实例.docx

《做账实操-码头企业的账务处理实例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《做账实操-码头企业的账务处理实例.docx（4页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、账务处理会计实操文库做账实操码头企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金5000万元用于码头建设。借：银行存款50000000贷：实收资本500000002 .购置码头设备，如起重机、装卸设备等，价值2000万元。借:固定资产一码头设备20000000贷：银行存款20000000二、经营收入1 .提供货物装卸服务，收取费用100万元。借：银行存款（或应收账款）1000000贷：主营业务收入装卸服务收入10000002 .出租部分码头场地，获得租金收入20万元。借：银行存款（或应收账款）200000贷：其他业务收入一场地出租收入200000三、成本费用1 .支付码头设备维修

2、保养费50万元。借：主营业务成本一设备维修成本500000贷：银行存款5000002 .支付员工工资，装卸工人工资80万元，管理人员工资30万元。借：主营业务成本一人工成本（装卸工人）800000管理费用人工成本（管理人员）300000贷：应付职工薪酬I1.oOOOO3 .水电费支出30万元。借：萱理费用水电费300000贷：银行存款300000四、固定资产折旧1 .码头设备按直线法计提折旧，预计使用10年,残值率为5%。假设设备原值2000万元，则年折旧额为190万元(2000(1.5%)10),每月折旧额为15.83万元。借：主营业务成本设备折旧158333.33贷：累计折旧158333.

3、33五、税费处理2 .计算应交增值税,假设当月装卸服务收入和场地出租收入的销项税额共计15万元，当月采购设备维修材料等进项税额为10万元。借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)50000贷：应交税费一未交增值税500003 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计5000元(50000(7%+3%+2%)借：税金及附加5000贷：应交税费一应交城市维护建设税等5000六、期末盘点与调整1 .期末对库存物资进行盘点,发现部分f氐值易耗品因损耗价值减少2万元。借：待处理财产损溢20000贷：周转材料低值易耗品200002 .经批准后处理。借：管理费用20000贷：待处理财产损溢20000