做账实操-钢结构工程企业的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-钢结构工程企业的账务处理实例一、企业基本情况某钢结构工程企业为一般纳税人，主要从事钢结构的制作与安装业务。适用增值税税率为13%二、主要业务及账务处理1 .采购钢材及原材料企业从供应商处采购钢材等原材料，价款为100万元,增值税税额为13万元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料100OoOO应交税费一应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款11300002 .生产领用原材料生产部门领用原材料80万元用于钢结构的制作。账务处理：借：生产成本800000贷：原材料8000003 .支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30万元。账务处理：借：生产成本30

2、0000贷：应付职工薪酬一工资3000004 .钢结构制作完成入库本月制作完成的钢结构完工入库，总成本为HO万元。账务处理：借：库存商品1100000贷：生产成本I1.OOOoo5 .签订工程合同并预收工程款企业与客户签订钢结构工程合同，合同总价为200万元。客户预付工程款50万元，银行已收款。账务处理：借：银行存款500000贷：预收账款5000006 .进行钢结构安装工程企业派出安装队伍进行钢结构安装工程，发生安装费用30万元，取得增值税专用发票，税额为2.7万元。账务处理：借：工程施工一安装成本300000应交税费一应交增值税（进项税额）27000贷：银行存款3270007 .工程完工并

3、确认收入钢结构安装工程完工并经客户验收合格，确认工程收入200万元，增值税税额为26万元，同时结转工程成本（制作成本110万元+安装成本30万元I账务处理：借：预收账款500000应收贝微1760000贷：主营业务收入2000000应交税费一应交增值税（销项税额）260000借：主营业务成本1400000贷：库存商品IIOe)Ooo工程施工安装成本3000008 .计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为60万元(2001402.7X应交企业所得税=60000025%=150000元。账务处理：借：所得税费用150000贷：应交税费一应交企业所得税1500009 .缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为130000+27000=157000元，销项税额为260000元，应缴纳增值税为103000元(260000157000%缴纳企业所得税150000元。账务处理：借：应交税费一应交增值税(已交税金)103000应交企业所得税150000贷：银行存款253000三、财务报表编制1 .资产负债表原材料、库存商品反映企业的存货情况。应收贝糠i：、预收账款反映企业的工程收款情况。固定资产反映企业的生产设备等资产状况。应付职工薪酬反映企业尚未支付的职工工资。应交税费反映企业尚未缴纳的各种税费。2 .利润表主营业务收入、主营业务成本、所得税费用等项目反映企业的经营成果。