做账实操-供电所的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操供电所的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .上级单位投入资金800万元用于供电所建设。借：银行存款8000000贷：实收资本（或上级拨入资金等相关科目）80000002 .购置变压器、配电柜等固定资产，价值500万元。借：固定资产一供电设备5000000贷：银行存款5000000二、电费收入1.向居民和企业收取电费，本月收入300万元。借：银行存款（或应收账款）3000000贷：主营业务收入电费收入3000000三、成本核算1 .购电成本，从上级电网购入电力花费200万元。借：主营业务成本购电成本2000000贷：银行存款20000002 .设备维护费用30

2、万元。借：主营业务成本一设备维护成本300000贷：银行存款3000003 .员工薪酬，包括技术人员、抄表员等工资共计80万元。借：主营业务成本一人工成本500000管理费用一一人工成本300000贷：应付职工薪酬800000四、固定资产折旧1.供电设备按直线法计提折旧，预计使用20年，残值率为5%。假设设备原值500万元，则年折旧额为23.75万元(5000000(1.5%)20)每月折旧额为19791.67元。借：主营业务成本设备折旧19791.67贷：累计折旧19791.67五、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月电费收入的销项税额为39万元(3000000x13%),当月购电成本等进

3、项税额为26万J1.o借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)130000贷：应交税费未交增值税1300002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计13000元(130000(7%+3%+2%)借：税金及附加13000贷：应交税费一应交城市维护建设税等13000六、线路改造与维护1 .进行线路改造，投入资金100万元。借：在建工程一线路改造1000000贷：银行存款100oooo2 .改造完成后转入固定资产。借：固定资产一供电线路（改造后）1000000贷：在建工程线路改造1000000七、期末盘点与调整1 .期末对库存材料进行盘点,发现部分低值易耗品因损耗价值减少2万元。借：待处理财产损溢20000贷：周转材料低值易耗品200002 .经批准后处理。借：管理费用20000贷：待处理财产损溢20000