以高质量的审计监督助力国有企业实现高质量发展.docx

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1、以高质量的审计监督助力国有企业实现高质量发展摘要随着我国经济社会日益发展，国有企业内部审计作用和重要性日益显现，本文结合J建筑集团公司内部审计工作开展情况，系统介绍新形势下国有企业强化内部审计顶层设计，提升审计质量管控，创新审计整改机制，强化审计结果运用，充分发挥内部审计“治已病、防未病”作用的途径和方法，以高质量的审计监督助力国有企业实现高质量发展。关键词国有企业内部审计创新整改结果运用立足新时代，审计地位和作用日益凸显，如何切实发挥审计“经济体检”作用，以高质量审计保障企业高质量发展，已经成为国有企业内部审计的时代课题。J建筑集团公司（以下简称J集团公司）作为地方国有企业，积极适应新形势下

2、审计工作新要求新任务，聚焦主责主业，认真贯彻落实党和国家对审计工作的决策部署，切实做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。一、坚持党对审计工作的领导，加强审计政治属性国有企业如何贯彻落实党管审计的基本原则，J集团公司主要从以下几个方面重点落实。（一）“重塑审计”工作目标，发挥审计宸悔作用J集团公司党委认真贯彻落实党中央关于改革审计管理体制的精神，2018年初提出了新形势下“重塑审计”的重要部署。2018年4月，从集团系统抽调45名骨干力量组建投资、房地产、重点项目和类金融4个专项工作组，历时100余天对集团系统开展了集中审计，共形成70份审计报告，发现问题1500余项，初步实现审计监督利剑宸慑效应。

3、（二）坚持“党管审计”原则，确保正确的政治方向强化党管审计原则，将集团党委对审计工作的集中统一领导贯穿于审计工作全过程和各环节。集团公司各级党委每年定期或不定期听取审计工作汇报，审议年度审计项目计划、重要审计结果、违规事项处理、违法问题移送和内外审计整改情况等，及时召开专题会议研究、解决审计发现的重大问题和重要事项，从党委层面推进审计发现问题整改和成果共享，确保集团审计工作保持正确的政治方向。（三）建立健全审计领导体制，发挥管理指导作用J集团公司成立了党委领导的审计委员会和董事会领导的审计与风险监控委员会，为审计工作把方向、管大局、当后盾，加强集团公司审计工作总体布局、顶层设计、重大工作统筹协

4、调和督促落实，集团公司党委书记、董事长亲自担任党委审计委员会主任。审计委员会高效运转，每年召开4次审计委员会会议，集中审议年度审计项目计划，听取重要审计报告、审计整改落实等重大事项，制定经济责任审计、审计整改及结果运用等制度规定。根据集团施工项目特点，审计委员会提出了“离任必审、投资必审、完工必审、兑现必审、亏损必审”五个必审的要求，同时指导所属17家单位成立了党委审计委员会或审计工作领导小组，实现了集团各级党委对审计工作领导体系及组织机构全覆盖。二、推进审计工作一盘棋，实现集中与独立相统一按照集团内部审计工作一盘棋思路，J集团公司着力从管理模式、优化考核、工作模式三方面入手，实现审计工作集中

5、与独立相统一。（一）坚持“I+N”的管理模式根据J集团公司项目点多、面广、较分散及管理难度大的特点，审计工作实行集团统一管控与所属各单位独立实施相结合的审计管理模式；实施审计工作“五统一”，即统一制订审计项目计划、统一调配审计资源、统一确定审计标准、统一推进审计整改、统一开展审计考核；集团审计部加强对下指导管理、坚持上下联动，通过开展检查、考核、评比，形成互比互学的良好氛围，充分激发所属各单位审计工作积极性，促进形成集团引领、各单位共同努力的工作氛围，形成工作合力、推动共同进步。（二）发挥考核“指挥棒”作用自2019年以来，J集团公司坚持发挥审计考核指挥棒和风向标作用，连续多年对所属单位审计管

6、理工作开展考核，并在集团办公系统公开通报；创新考核方式，抽调各单位审计人员对所属单位审计报告质量进行集中评比，确保了考核工作公开透明、公平公正，受到了所属单位的一致认可；考核结果与被考核单位业绩考核和其审计部门绩效考核挂钩，充分发挥审计考核的导向、激励和约束作用，促进集团审计环境和质量日益提升。（三）实现“两统筹”的工作模式J集团公司审计工作坚持“两统筹”，努力实现审计价值最大化。积极推进审计项目统筹实施，每年初从审计项目计划安排、项目实施、成果利用等多个环节入手，将开展经济责任审计与重点项目、投资项目审计和专项审计等有机融合，实现“一审多果”“一果多用”，提升审计监督成效；推进审计资源统筹协

7、同，根据审计项目大小、所涉业务领域，优化审计资源配置，抽调专业审计人员，组成审计团队开展审计。通过审计项目和审计资源的“两统筹”，集团审计工作实现高效协同运转。三、健全审计制度机制，提升审计规范化水平J集团公司构建了一套符合国有资产监管要求、公司治理需要的内部审计制度体系，使审计工作有章可循、有矩可依，为持续稳定地开展审计工作提供制度依据。（一）建立“2+N”制度体系J集团公司全面落实党和国家强化审计监督的各项决策部署，与时俱进强化审计制度建设，健全集团“2+N”的制度体系，即在制定审计工作实施办法经济责任审计办法2项基本制度基础上，配套制定了审计人才库管理办法优秀审计项目评选办法所属单位审计

8、工作绩效考核暂行办法等7项制度，审计工作标准体系日益明确、完善和细化。（二）加强审计标准化建设2019年初，为解决新手上手难的问题，J集团公司编制了审计工作手册，明确规范审计工作各环节各程序，成为集团和所属单位开展审计工作的模板；2021年底对审计工作手册进行全面修编，修编后的手册共502页16万余字，涉及9大类60项审计相关业务、84张不同类型审计常用调查表格和55项审计常用相关法律法规、规章制度，集系统性、规范性、指导性、理论性和实操性于一体，进一步强化审计工作的标准化建设。四、加强审计队伍建设，夯实审计工作基础J集团公司多措并举，加强审计队伍建设，着力打造经济监督的“特种部队”。（一）配

9、齐配强队伍，提升审计人员监督能力自2018年以来，J集团公司不断加强内部审计队伍建设，配齐配强内部审计人员。集团系统专职审计人员从2018年底的35人增加至目前的100余人，其中80%具有中高级以上职称；择优选拔财务、工程、核算、金融、法律、信息等方面的骨干力量组建150人的审计人才库，部分单位设立了兼职审计专员。通过集中培训、“以干代培”“以审代训”年均抽调业务骨干50余人参加上级和集团审计项目，采取优秀审计项目评选等方式全面提升审计人员能查、能写、能说本领；对近年来审计案例进行分析提炼，总结审计思路、方法并进行分享、推广，提升审计人员综合能力。(二)强化政治引领，培养审计人员职业精神加强审

10、计人员的思想政治建设，通过开展主题教育和党支部、党小组学习，提升审计人员的政治判断力、政治领悟力、政治执行力，以政治强、业务精、作风优、纪律严的高标准和严要求，加强审计队伍政治建设、能力建设、纪律建设；引导审计人员牢记初心使命，增强审计人员勇于担当作为、勇于开拓创新的使命感、责任感和成就感，强化斗争精神，以高素质专业化审计队伍助推审计工作实现新提升。(三)建立“差异化”考核，促进审计人员履职尽贲J集团公司积极落实国务院国资委关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见中关于探索建立与其他业务部门差异化的内部审计考核体系的要求，在集团审计工作实施办法里明确“集团公司审计部及其负责人绩效考核的定性指

11、标，按照对谁负贲由谁评价的原则，由集团公司党委、党委审计委员会成员负责考评；所属单位审计部门及其负责人绩效考核由其单位党委、审计委员会与上级审计管理部门共同完成”，并配套出台了所属单位审计工作考核办法，明确所属单位的审计部门接受集团审计部业务考核(40%)和所在单位党委班子考核评价(60%)。差异化考核实行后，部分单位审计部门考核排名进步明显，进一步强化了审计人员的责任担当，培养了敢查敢审敢说的品质。五、推进审计“全覆盖”，提升审计工作质效（一）积极推动内部审计监督全覆盖1.推动审计项目全覆盖。每年年初，J集团和所属单位按照“全面覆盖+突出重点”和“五个必审”的要求，扎实开展审计计划调查研究，

12、向集团各相关部门征求审计项目计划意见，所属各单位实行自报和集团整体统筹相结合的方式，科学制订审计项目计划，审计项目计划经集团党委审议后统一下发实施。2 .突出重点抓监督。以服务集团改革发展、防控重大风险为目标，坚持集团党委决策部署到哪里，中心工作安排到哪里，审计监督就跟进到哪里。J集团公司将审计工作贯穿集团发展各环节和全过程，聚焦主责主业，紧盯集团重大投资项目、重点工程项目、重大经济政策、重大风险防控等重点领域和关键环节，将任中审计与离任审计相结合，开展经济责任审计，积极发挥审计“经济体检”和“治已病、防未病”作用，形成常态化、动态化震慑，防止“破窗效应”。3 .开展研究型审计。将研究型审计贯

13、彻审计全过程，提升审计质量。J集团公司审计部门在审前认真研究被审计单位职能定位、存在问题的重点领域和关键环节，综合考虑干部监督管理需要等因素，细化审计实施方案；审中加强对问题的研究，透过现象看本质，找准问题的突破口，发现问题根源所在；审后做出高站位的思考，提出促进集团管理的意见和建议，为党委宏观决策提供参考，做到“敢提、会提，提得准、落得实”。比如，审计部门对集团内部棚改项目的现状做了审计调查，向集团提出了关于棚改项目投前管理、投建分离等管理建议；在开展所属单位审计时，向集团提出了合理解决少数单位工资总额不足等建议，均获得了良好的效果。（二）发挥内部审计与国家审计监督合力从国有企业的本质属性看

14、，开展内部审计与国家审计的目标趋同，都是为了促进国有资本保值增值和做强做优做大国有企业。近5年来，A省审计厅对J集团公司主要负责人开展了2次经济责任和1次重点事项审计调查。集团公司党委高度重视，党委书记亲自挂帅，审计和整改期间均成立了专门领导小组，建立了畅通高效的沟通机制，要求各部门、各单位真实准确完整提供资料，实事求是地沟通说明，不折不扣地进行整改，相关配合及整改工作得到了审计组的高度认可。同时还积极主动向审计组寻求指导帮助，充分学习借鉴国家审计在工作思路、队伍建设、技术方法等方面的经验做法，助推内部审计与国家审计协同发力。六、创新审计整改方式，促进整改与结果运用J集团公司坚持围绕一体推进揭

15、示问题“上半篇文章”与审计整改“下半篇文章”，健全机制，压实责任，多措并举，推进审计问题整改到位、处理到位、问责到位。（一）领导“挂帅”，建立整改工作机制J集团公司党委高度重视审计整改，一体推进揭示问题和解决问题，成立整改工作领导小组，党委书记、董事长任领导小组组长；下发了关于进一步加强审计整改及结果运用的通知，明确了被审计单位、职能部门、审计部门和集团公司领导班子成员的整改责任；对审计查出的问题，逐项建立整改清单；集中整改期内，建立“周调度、月汇报、三个月总结”工作机制，推动揭示问题与解决问题相统一，扎实做好审计监督“后半篇文章”。（二）“业审”联动，促进整改落地见效J集团公司建立健全被审计

16、单位、集团职能部门和审计部门三者上下贯通、横向协同的工作机制，充分发挥“业审联动”合力。建立整改机制，在审计发现的问题向被审计单位反馈的同时,同步将重要事项反馈给职能部门指导、监督整改；实行被审计单位自验、集团职能部门初验、审计部门终验的三重验收”机制,共同推动审计整改落地见效。（三）“审改”联动，审计成果第一时间发挥效应J集团公司将“立审立改、审改结合”作为审计过程中的重要环节，推进审计整改关口前移，确保整改任务落实在第一线，整改效益体现在最前沿；定期对集团内外审计整改情况进行跟踪督导，并在集团系统内公开通报，以公开促整改落实。（四）“审绩”联动，推深做实成果运用J集团公司和所属单位将审计整改与被审计单位业绩考核挂钩，对未完成整改的采取考核扣分、经济处罚等方式督促整改；压实集团业务职能部门监督整改贲任，将其监督整改情况一并