XX学校产管理办法及制度汇编.docx

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1、XX学校产管理办法及制度汇编XX县XX中学固定资产管理实施办法第一章总则第一条为进一步强化固定资产管理，根据中小学校财务制度、XX县行政事业单位国有资产管理暂行办法、XX县中小学校固定资产管理规程（试行）等文件规定，结合我校实际，制定本实施办法。第二条本办法按照“分级归口管理”的原则制定。第三条本办法适用于全校所有固定资产。第二章管理机构及部门职责第四条固定资产是指使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。第五条学校成立固定资产管理领导小组，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。第六条学校财务部门登记固定资产总金额。主要职责是：监督固定资产及时入账；负责“

2、校产管理系统”会计用户的数据审核维护工作；完成固定资产月末结账和对账工作；负责固定资产产权登记和年检工作。第七条学校财产管理部门对全校资产实施统一管理。设置专职固定资产总管理员，主要职责是：登彳己固定资产总分类账、明细账和报损报废固定资产备查账，负责“校产管理系统”总管理员用户的数据审核维护工作；审核办理固定费产增减手续及资产清查统计；协助财务部门完成固定资产产权登记和年检工作；会同归口管理部门合理配置固定资产；监督、检查固定资产使用、管理和维护情况；每月填制“固定资产对账单”，会同会计、部门管理员做好账务核对工作。第八条固定资产实行归口管理，归口部门负责资产分类管理。主要职责是：登记固定资产

3、明细账，负责固定资产增减、变动登记和“校产管理系统”部门管理员用户数据录入工作；负责归口管理固定资产的清查、维护、统计等工作；提出调剂、配置建议并根据批示组织实施；组织固定资产报废、报损技术鉴定，提出处理建议；检查、指导使用部门对固定资产的维护工作。第九条使用部门负责对其使用的固定资产实施日常维护等管理，按时报告使用情况。第十条对因工作失职或管理不善，造成固定资产损失的，按规定追究相关人员的责任。岗位变更需办理如下手续：总管理员变动需报教体局计财科备案，教体局派人监督办理交接手续；部门管理员及资产使用人员岗位变动，需在学校校产管理部门监督下办理交接手续。第三章管理工作流程第十一条固定资产管理工

4、作流程包括固定资产的购置入账、使用和维护、调拨、出租出借、处置和清查等环节。第十二条固定资产购置入账环节。是指各学校按照有关固定资产配备标准，编制年度购置计划，严格履行报批手续，依法实行集中采购，严格验收登记程序的过程。一、编制年度购置计划。学校在审核资产存量和年度经费额度的基础上，测算年度拟购固定资产明细，列入年度收支计划。二、严格履行报批手续。学校购置固定资产，填写“行政事业单位资产购置申请表”，经单位负责人审核签字并加盖单位公章后上报审批。三、依法实行集中采购。对审批后纳入政府采购范围的固定资产，要按规定实行政府集中采购，未经批准，任何部门或个人不得擅自购置。四、严格验收登记程序。采购完

5、成后，要及时进行现场勘验、测试和清点验收，部门管理人员应参与验收并在验收记录上签字。验收后，由部门管理员填制“固定资产增加凭单”，经有关人员签字后，分别交会计、总管理员、部门管理员进行账务处理。同时，通过“校产管理系统”进行固定资产入账登记。第十三条固定资产使用和维护环节。是指在日常工作中对所占用的固定资产实施不间断的实物管理过程。固定资产的保管使用实行分级归口管理，建立健全固定资产使用、保管、归还、维修维护、房屋建筑物定期查勘、鉴定、修缮等制度。固定资产使用人或存放地点发生变化的，要及时调整固定资产分布账。第十四条固定资产调拨环节。是指单位之间根据工作需要,实施固定资产调动的过程。固定资产调

6、拨包括县内教育系统内部调拨和接受县内教育系统外部单位捐赠等方式。一、教育系统内部调拨。是指全县教育系统内部学校之间的固定资产调拨业务。按规定程序报教体局审批同意后方可办理资产移交。固定资产调入单位根据调拨通知单上注明的数量及金额办理验收登记，具体业务参照资产购置的验收登记环节。固定资产调出单位根据调拨单上注明的固定资产数量及金额，办理资产减少的账务处理，具体业务参照固定资产处置环节。二、接受外部单位捐赠。是指接受其他单位捐赠的固定资产调拨业务。资产管理部门根据反映固定资产价值的单据（无单据的，应按照本单位已有同类资产价值、市场同类资产价值、评估价值的顺序来确定入账金额），填报“行政事业单位无偿

7、取得资产备案表”，经教体局审核后报国资中心备案。第十五条固定资产出租出借环节。是指各学校将闲置的固定资产按照上级部门的管理规定，经审批后对外进行出租、出借的业务过程。学校的资产不得擅自出租、出借，确需出租、出借的，应由学校提出申请，报县教体局和国资中心审批。出租、出借资产取得的收入，要及时足额上缴财政专户，按有关规定管理使用。任何人不得用学校资产对外提供担保。第十六条固定资产处置环节。是指学校按照规定对所占有的固定资产产权实行转移或核销的过程。包括出售、无偿调拨、盘亏、报废报损等方式。学校处置固定资产，需填制“行政事业单位资产处置申请表”，经学校负责人签字并加盖公章后按程序报批，县国有资产管理

8、中心派专人对拟处置资产进行现场评估,学校按规定以不低于评估价值进行处置，根据批复填制“固定资产减损凭单”一式四联，经有关人员签字后，分别交给会计、总管理员和部门管理员登记账务。同时通过“校产管理系统”进行固定资产减少登记。处置收入要及时入账，同时登记固定资产备查账飨。第十七条固定资产清查环节。是指从实物管理的角度，对本单位的固定资产进行实物清查，并与固定资产账务核对，确定盘盈、报废及盘亏资产的过程。每年暑假期间进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期进行清查。清查时要做到“见物点物”，进行实物与分布账、分布账与总账簿的核对，确保账物相符。清查报表报教体局备案。对盘盈、盘亏、待报废的固定资产要查明

9、原因，根据实际情况落实责任追究制度。对撤销、合并、改制、变更隶属关系的单位资产，需经过资产清查、审计评估后，将资产登记造册，经县教体局审核报县国资中心审批后，办理移交、调拨、封存、拍卖等手续。第四章账务管理第十八条财务部门在总账上设置“固定资产”和“非流动资产基金-固定资产”两个账户，按财务管理制度进行核算。资产增减的原始凭证（发票）必须附相应的增减证明和审批材料,固定资产对账单必须装订在每月的凭证中。第十九条总管理员登记固定资产总分类账和各大类固定资产明细账。总分类账单独装订，用于登记资产汇总数据和各大类的汇总数据。各大类的固定资产明细账与部门管理员平行登记。第二十条部门管理员登记固定资产分

10、类明细账。各类的明细账包括类汇总账页、项汇总账页和物的明细账页。XX县XX中学库存材料管理规定为加强学校库存材料管理，明确材料出入库及核算等管理要求，切实提高财产物资的使用效益，根据XX县中小学校库存材料管理制度制定本规定。第一条学校购入的物资，凡达不到固定资产核算要求的都应作为库存材料进行管理。第二条库存材料应由专人负责保管、验收、入库、出库等工作，对出、入库材料及时登记。第三条学校设立独立库房进行材料管理，仓库保管员注意加强防火、防盗、防潮、防腐等安全措施，严防损坏、变质、丢失等现象的发生。物资保管要规范，仓库布局合理，物资分类上架，摆放零整分开，整齐有序。对贵重稀缺物品应加强保管，精确计

11、量和记载，并应定期查对。对易燃、易爆、剧毒、放射性及其他危险物品的保管应按照有关储存管理规定执行。及时处理库存积压呆滞材料，做到物尽其用。第四条物资管理部门要在认真研究的基础上，根据年度需求量和储备量，结合当年经费情况与材料库存状况，综合平衡,编制年度材料需求计划，提请主管领导批准后，按规定程序组织订货。材料物资储备应本着既保证教学、生产、维修等工作的需要，又高度节约的原则，科学确定材料的库存量，避免闲置、积压、重复采购等现象的发生。第五条材料入库时，要根据购货发票及购货清单的品名、规格、数量与所入库实物核对，睑收无误后，填制材料“入库单”，一联由保管员作为登记材料明细账的依据，一联连同购物发

12、票（暂未结算的勤管站物资要有配货单）送会计部门入账。第六条发出材料时按规定程序审批，由出库员开具材料“出库单”，分管领导审批后，相关人员签字后方可出库，发料数量不得超过核准的数量。每月由仓库保管员汇总材料“出库单”送会计部门入账。第七条为保证日常消耗和维修需要，对常用材料和专用物品可限量领用，除有特殊情况外，应实行以旧换新制度，对回收的旧物资要进行维修再利用，注意点滴节约。使用单位对领用物品应有专人负责保管，并做消耗记录。对贵重稀缺物品和耐用物品应加强管理，定期核对，以防流失。对调出人员使用的物品以及多余不用的物品应办理退库手续。第八条材料管理部门设立材料明细账，财务部门设立材料总账，对材料的

13、采购、入库、领用等情况，及时进行记账、核算。财务部门要对材料采购计划的执行，材料价格，库存状况，资金占用，修旧利废等物资供、管、用管理效果进行监督。购进材料同时付款的（附购物发票），借记“存货”账户，贷记“银行存款”账户。购进材料未付款时（附购物发票），借记“存货”账户，贷记“应付账款（有关明细科目）“账户；付款时，借记“应付账款（有关明细科目）”账户，贷记“银行存款”账户。购进勤管站材料未付款时（附有配货单），借记“存货”账户，贷记“应付账款一勤管站”账户；付款时（附收据、发票），借记“应付账款一勤管站”账户，贷记“银行存款”账户。材料出库时借记“事业支出（有关明细科目）”账户，贷记“存货”

14、账户。第九条每月底会计与仓库保管人员核对总账和明细账，做到账账相符，由仓库保管员打印”库存材料对账单”，相关人员签字后送财务部门装订在凭证中。第十条库存材料每年至少进行一次全面清查，在年度中间还要分不同情况，对材料进行清查盘点、重点抽查或定期清查。保管人员工作变动时要进行清查盘点，并据以办理交接手续。发生盘盈、盘亏情况，属于正常的增盈和消耗，要按照实际成本，作相应的增加和减少账务处理；属于人为的责任损失，应按规定承担相应的经济责任，赔偿损失。XX县XX中学固定资产使用与管理制度学校财产是保证学校教育教学工作顺利进行的物质基础。学校各职能部门应经常对师生进行爱护公物的教育，培养师生爱校如家的精神

15、。学校财产的管理原则是：谁使用，谁主管，谁负责。一、建立组织管理体系，健全校产管理机构1 .学校主要领导对全校的固定资产负领导责任。2 .分管领导对全校的固定资产负全面管理责任，统一领导。3 .后勤服务中心（校产科）在分管领导的领导下，对全校资产负责统一管理。实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制，专管、分管（兼管）、群管相结合，并建立具体的管理制度。专管：指分类设置部门管理员。如总管理员、资产分管理员等。分管：指各使用单位的管理员。各使用单位要设立专人负责财产管理。如每栋楼设置楼长、层长及各处室、年级、班级财产的管理员。群管：指全校教职工和学生对学校财产都有用好管好的责任。

16、不允许只用不管。做到管用结合。4 .建立组织系统，定期召开管理员会议。资产管理领导小组定期组织管理员会议，由分管领导、后勤服务中心（校产科）介绍财产管理情况，有针对性地摆出问题，提出改进要求，定期检查和处置资产。二、固定资产的日常使用与管理。1 .账务管理。财务部门控制固定资产总金额，财产管理部门设置固定资产总分类账和明细账，部门管理员设置固定资产明细账，管理人员分别登录“校产管理系统”行使各自职责。每月由学校财产总管理员组织相关人员进行对账，做到账账相符。2 .固定资产调剂使用。（1）学期初，学校统一调整资产分布情况时，由校产管理办公室负责调剂，并协调各部门管理员及时调整校产管理系统及纸质分布账中的资产分布情况，春季在三月十五日前，秋季在十月一日前完成。分布账调整完毕，从系统中打印各处室使用的固定资产，经处室负责人签字后张贴在处室。（2