财税实操-出口退税货物函调工作的流程.docx

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1、账务处理会计实操文库财税实操-出口退税货物函调工作的流程一、税务机关发函阶段1 .税务机关在审核企业出口退税申报时,对存在疑点的业务决定启动函调程序。2 .确定函调对象，一般为供货企业所在地的税务机关，并填写出口货物税收函调申请表，详细说明函调原因和涉及的业务情况。3 .通过出口退税函调系统将函调信息发送至供货企业所在地税务机关。二、供货企业所在地税务机关接收及处理阶段1 .接收函调信息后，将函调任务分配至具体的税收管理员。2 .税收管理员联系供货企业,通知其准备相关资料接受实地核查。三、实地核直阶段1.税收管理员前往供货企业进行实地核查。核查企业基本情况，包括企业的生产经营地址、厂房面积、从

2、业人数、经营范围等是否与登记信息一致。原材料购进核直：检直原材料采购合同，确认合同签订时间、合同编号、货物名称、数量、单价等信息。核查原材料的入库时间、入库数量及入库单号，与采购合同、运输单据等进行核对。审查原材料的资金流，包括支付方银行、银行账号，收款方银行及账号，以及支付或收款时间等，确保资金往来真实合理。货物销售及运输情况核直:查看销售合同，确认合同签订时间、合同编号、货物名称、数量、销售价格等。核查货物出库时间、送货单号、运输方式、运输人信息（包括运输人是公司员工、外请司机还是物流公司，车辆情况等）以及交货地址等。审直销售货款的资金流，包括收款银行、账号以及收款时间等。纳税申报情况核查

3、：检查企业函调涉及月份的纳税申报记录，确认发票是否正常抄报税，有无欠税情况。四、撰写调查报告及复函阶段1 .根据实地核查情况，税收管理员撰写调查报告。详细说明企业基本情况、核查的具体内容及结果。对函调涉及的业务真实性、合法性进行分析判断。2 .将调查报告提交上级审核。3 .经审核通过后，通过函调系统向发函税务机关进行复函，明确函调结果，如无问题则同意复函，若存在问题则说明具体情况及处理意见。五、发函税务机关接收复函及处理阶段1 .发函税务机关接收复函信息。2 .根据复函结果对出口企业的退税申报进行相应处理。若复函无问题，继续办理退税流程。若复函存在问题，暂停退税并进一步核实情况，根据核实结果进行处理，可能要求企业补充资料、进行整改或依法进行税务处理。