预付卡的账务处理.docx

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1、账务处理预付卡的账务处理借：管理费用-办公费贷：银行存款/库存现金如果计入福利费，则：借：管理费用-职工福利费贷：银行存款/库存现金什么是管理费用？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。主要包括：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用的借贷方向企业应通过管理费用科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费

2、用，结转后该科目应无余额。职工福利是什么？职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费，病假两个月以上人员的工资，职工探亲旅费，由原单位支付的退职金等。预付卡销售和充值会计分录：购入时借：预付账款预付卡贷：银行存款发放给员工借：应付职工薪酬福利费贷：预付账款预付卡用于维护客户关系借：管理费用业务招待费贷：预付账款-预付卡用于促销借：销售费用贷：预付账款预付卡用于购买办公用品借：管理费用贷：预付账款预付卡预付卡的办理与充值实名制个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上”的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。非现金结算单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡或为预付卡充值加油卡充值会计的账务处理借:预付账款-加油卡贷:银行存款实际发生环节，计入相应的成本费用借:销售费用/管理费用等贷:预付账款-加油卡