企业信用管理复习.docx

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1、1 .企业信用管理的目的和意义.信用是企业的无形资产，是企业生存和发展的明础。因此，企业应制定完善的信用管理政策，使企业的信用成本降低而达到企业利近呆大化.企业信用管理就是企业依据11身的战略和外部的经济环境.制定最有效的信用政策.确保应收账款的平安和刚好收同，在增加企业销t的同时,降低企业的伯用风险.2 .企业信用风险产生的由有舞或？1）不能精确地推断客户的信用状况.2）怕用信息不能育效的沟通和沟通.3）企业缺少科学的信用管理制度。由于信息不对称将导致信用市场中的逆向选择和道传风险，但这并不是信用风险产生的主要缘例,不健全的信用制度及由此而产生的不完全契约才是主要的缘由.3 .企业为什么要进

2、行信用箱售？企业信用销售的意义I）扩大市场的占有份额买方市场导诙行业激烈竟争，信用销含有利促销，2）降低企业的库存应收账款和存货都属流淌资产,但性质不同。存货持有的成本相而较高。3）满意客户的需求好决客户的资金短缺.避开现金销售可能出现的麻烦心4 .何为信用成本？企业信用成本分析的意义何在？佶用成本：在信用销伤的状况下，赊销成本和短法成本所构成的综合成本为信用成本.信用成木是-条U型曲当应收账款处于以佳时，信用成本最低，此时企业的利润达到最大化。为了持有最志向的应收账款,企业必需对赊tfi成本和短缺成本进行分析，然后确定最佳的持彳门限企业过过信用成本分析制定完善的侑用管埋政策,降低企业三项成本

3、的损失，使企业的信用成本降低而达到企业利润最大化。1.企业资信提索的渠道和内容.槃道：1）要求客户供应信用资料。营业执照,股东名单主要负责人名单,近三年的资产负债表等.2）向行业协会等机构索取资料.名称地址，成立年月，负五人姓名，资本额，组线形态，规模大小，信用等级等。3）通过政府部门及有关机构交询.如工商、税务、法院、锹行等.4）通过客户进行查彻.向马受信者有亲密关系或业务往来的客户了解状况，5）托付C业资信调查机构的调查内容：D经营管理信息的调查.公司资质的基本信息，经营管理者的状况，设备运用状况，关联企业等.2财务信息调查。财务平安性，资金周转实力,获利实力，银行往来状况.3）宏观经济信

4、息考察.经济周期,行业状况，国际羟济环境等.2 .如何企业费信调查的要性？资佰调查的意义：全面精确了解客户的信用状况.对客户的信用状况进行分析和推断,从而为信用政策的制定供应依据.3 .比较各种信用要素说.I）企业信用要素说50Chan1.Cyr（M行）：钱苜者遵守怕用的诚意和意愿，Capacity（实力）：经营者经营、管理的实力。Ci1.a1.（资本）：资本的结构、平安性、流湎性、获利实力。COHatera1（担保品）：担保品的种类、性质和变现实力.Condition（状况）：政治、羟济、市场、行业、环境等对企业的影响.2）企业信用要素的分析* 经营分析经营实力、产品组合、经营风险评估）*

5、财务分析（财务状况、现金流技、财务风险评砧）* 行业分析（行业竞争、行业发展、行业风险评估）* 担保分析（保证担保、抵押和顺押担保、担保风险分析）4 .等风I分析的意义何在？1企业主要财务报表的格点和关系.资产仇债去反映企业在笆定时点上的财务状况,但.表中企业的各项资产、负债和全部者权益价值是历史价值而非现实价值.所以不能满意与企业相关的各利益主体的决策须要.利润龙反映企业肯定时期的盈利状况企业价值以企业盈利的资本化或带来现金流1.的折现表示，对债权人或投资者而言是极为匝要的。现金流会:去反映企业的现分流入和流出状况,现金流埴是揭示企业价值的最重要的指标.因为现金流At改变对应企业的经营活动,

6、其改变物表现为资产负债表上不同项目的改变.所以现金流状的改变能够反映企业价值的改变.现金流属与企业风险关系亲容.不I可的财务报表从不同的角度及用不同的方式时企业ffrfrt进行描述，所以对三报表饯进行综合分析.2 .企业短期催债实力可通过骞些指标进行分析?流淌比率、速动比率、现金比率3 .如何防范企业财务报表的给饰？I关注会计报表间的勾稽关系：本期与前期会计报表之间:同一报发项目之间:会计报表主表与附表之间；会计报表与会计报衣附表之间的关系，2关注注册会计师的审验看法：在Ur信度分析中,要充分考虑注册会计师发表的审计看法.3）关注存货计价：存货在企业的资产中所占的比?R较大，存货生成的会计信息

7、是否真实车奇，影响到资产的价俏和投益确定是否精确关注企业是否利用关联交易转移虚增利润（如商品购稻交烤、资产交易、资金融通、转移价格引起的收入和费用等4）关注资产重组：资产重组是通过资产置换和股权置换来优化企业资本结构,是调整产业结构和实现战略转移的一种方法.5）关注虚拟资产；多记虚拟资产，少拼成本黄用，将己实际发生的班用作为待押费用，恃处理资产损失列入资产负债衣的资产方，6）关注往来账户：识别应收城软调整营业收入.虚增或隐藏利润的现象.7）关注现金流量：通过关注企业收益的质量和现金流成分析来识别是否存在澳纵利润的现象，8）关注或有事项：或有事项不在会计报表中反映，为表外事项。对于不利的或有事项

8、，企业往往不予披羯.4 .普运资金的规模是否越大越好？营运资金即淹淌资产总额减流消负债总额的差额.营运资金的合理性主要通过流淌资产与流淌负债之比进行分析.通常来说，营运资金越笠越行保障，但高营运资金也意味蓿流渤资产多而流淌仇债少，流淌资产与长期资产相比,流淌性强F1.风险小，倒盈利性差。因此过多的流淌资产不利于企业提蔚盈利实力.流淌负债通常不需立刻付息流淌负债过少说明企业负债扩大经营规模的实力较差.5 .如何分析流消比率的合理性？通常认为,流淌比率越高,企业的偿债实力越强,短期债权人利益的平安程度也越诙.但过高的流徜比率则友明企业在流淌资产上占用的资金过多，资金的利用率低.同时,也衣明企业较低

9、的负债筹资实力，因此，流淌比率有衿定的局限性e另外，流洲比率是一个龄态指标，即某一时点流淌负债与可用于偿债资产的关系，6 .试说明速动比率分析的局限性.1）影响速动比率最近要的因素是应收账款的变现实力，但账面上的应收账款不肯定都能变成现金，实际坏账可能比计提名。2）季节性的改变可能使报表的应收账软数额不能反映平均水平.7 .假加两企业的滥|比率相同，它们短期偿债实力是否相同？不泞定相同。在两个企业流淌比率相同的状况下,须要对其流淌资产和流淌负债的质代进行比较进而反映其短期偿债实力.而流淌资产和流淌负债的质贵可以通过存货周转率和应收账款冏转率来比较分析,这两个指标分别反映了企业存货的变现实力和应

10、收账款的冏转速度。S.用流消比率分析存在鼻些属隈性？1）流淌比率是一个静态指标，并不能反映1年中有多少流淌负破须要偿还，以及就得笠少可供偿债的现金，因此，流淌负债对短期偿债实力的反映是不完善的。2）流淌资产中包含了流淌性较差的应收张款、存货预付账款等.3）流淌比率指标本身简洁被掩饰9 .为什么比率分析法在财务分析中的运用量为广泛？比率分析法是指以一个企业同一时期财务抵衣上的有关数据进行比较，说明项目与项目之间的相互关系,从而作出评价.通过比率分析,往往可以利用个或几个比率就可以独立地揭示和说明企业某一方面的财务状况和经营业绩，或者说明某一方面的实力,这种方法可以把某些不同条件的不行比指标变为可

11、比指标，在用来比较不同企业的收益与风险时消退规模的影喇，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策.因此比率分析法运用较为广泛，10 .IWi比率与速动比率比较分析的意义何在？流湎比率=流淌资产/流洲负债X1.oo%逑动比率=（速动资产/流淌负债X1.OO%速动资产是指流淌资产战去存货后的余额.由于在流淌资产中存货的变现速度最慢：部分存货可能已报废但还未作处理：存货还存在成本与合理市价怙价的向XS：部分存货可能已抵押给债权人，因此相较而言，速动比率与流淌比率相比，在反映企业的短期负债偿还实力方面更为可信.11 .用资产负债率分析的意义何在？资产角债率反映了企业在资产总额中借债筹资的比例，这是衡阜企业

12、负债水平及风险程度的重要指标.一般认为的相宜比率为40%-M）%从债权人立场看，希里该比率越低越好，这样贷款就不会有太大的风险.从股东立场石，若全部资本利润率高于借款利息率时，该比率超大越好，否则反之。从经营者立场看，则必需充分估计预期利润和以加风险的利吉得失，因为负债时企业来说是一把双刃剑.12 .应收账如转天数如何计算？应收账款周转率=主营业务收入，应收账款平均余额应收账款周转天数=360天I应收账款周转率四、1 .影响企业信用政策制定的主要因索是什么？1）企业的外部环境：包括宏观经济状况、本行业内竞争状况、产品市场现状及将来预期、市场的资金供求状况、客户所在行业状况等，其中报值得关注的是

13、企业的客户和行业的竞争.2）企业的内部因素：这主要涉及企业的经营规模、产品特点、销售状况、股利实力、资金实力、风险管理实力、企业发展战略等。2 .企业如何制定信用政策？对企业信用政策如何进行讦价？企业信用销售政策的构成主要包括信用额度、信用期限和也账方法，针对客户所提出的信用要求，企业要进行是否向其供应信用销包的决策，在这一前提下，再确定信用额度的大小和信用期限的长短.“信用额度：足指企业在肯定的合约下授予客户的魅第额,这是企业信用tfi售的一项重要指标”怕用额度的设定对企业来说其布重要意义*信用期限：是企业允许客户购得产品后延期支付焚款的时间.由于信用销售形成企业的应收账款，而应收账款又干脆

14、关系到企业的盈利和风险，所以信用期限是企业信用策售的又一个重要指标.（企业在确定信用期限时,现金折扣的应用可以充分表现信用政策的收徒性.企业为尽快将贷款收1可,对于客户提前支付货款可供应价格的实惠,这种采纳产砧价格打折进行计价的方法，既能吸引客户，又能提前收回货款，）*收账方法：是指企业在客户违约的状况卜实行就线指碓以便最大限度地将贷款收回，由于能否将应收账款网好和全额收回关系到企业经营的成败,所以企业应收账款管理中必需很好地应用收账这一管理环节，必需充分发挥收账策略和措脩的作用，这是企业信用销售政策制定时必须要考虑的一个内容。通济企业实施信用政策设定的目标是：通过合理的信用销售支持企业的销售

15、目标：保持回教速度：保持低坏账率：确保高水平的客户服务.五、1 .转移风龄是企业信用管理的要手段，企业可以作舞些选舞？企业可通过担保、保理、信用证、信用保险等业务转移风险，2 .银行为客户供JS1.H保可能担当事Ift风除？给假行带来的主要风险包括信用风险、流淌性风险和经营风险.另有未严格审查,块乏有效监管，伯恩不全面等风险.3 .银行的备用信用证与商业信用证有何区分？1）两者运用的范围不同.与商业信用证相比,招用信用证用途更广泛.除进出口交易外.备用怕用证还广泛适用于保证付款或制约：而商业信用证则主要用于进出口贸易结算,其目的是为了解决诳出口双方互不信任的冲突。2）二者运用的前提不同。备用信用证卜，只有在申请人未依据基础合同的规定履约时，开证银行依据受益人的索偿要求.凭相符单据依据备用信用证所规定的内容城H寸款项.而在商业信用证下，只彳I受英人履行其买卖合同义务后，提交了符合信用证条款的单据.开证行才必需向受益人或其指定人进行承诺付款，3）二者要求付款的单据不同.招用信用证一般仅凭受益人或第三者所出具的证明开证申请人违约的文件、章解书及其他有关文件或单据来支付款项：而商业信用证一般以符合信用证要求的袋运单据作为付款的依据.4 .保证担保的方式有Tt保证和连带保证，这两者有何区分？