企业信息化建设论文-内部控制对企业管理信息化的影响-企业战略解析.docx

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1、企业信息化建设论文-内部限制对企业管理信息化的影响一企业战略论文摘要内部限制是现代企业管理的1个重要组成部分，职称论文发表是企业内部各种形式管理限制的总称论文写作在企业信息化管理中，内部限制干脆影响企业内部管理的合理性、经济性、效率性：维护资产和资源的平安和完整；影响企业会计工作的真实性、精确性、牢靠性：保证管理决策的贡彻。完善的内部限制体系是现代企业可持续发展的全要管理手段。本文分析了内部限制对企业的影响与作用，并探究完善管理信息系统的内部限制的方法。关键词管理信息：内部限制：影响与作用1、引言内部限制是指企业为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的牢苑性和法律法规的遵循性，对企业经营管理

2、及其活动过程进行检查、约束和调整的臼律系统。COSO认为内部限制贯穿于经营活动的全部过程，包括限制环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、监督等要素。我国的大多数乡侬企业、家族式企业甚至有些国有大型企业对系统化的内部限制还比较生疏，很有必要对企业普及内部限制理论，完善企业内部限制体系。2、企业管理信息系统内部限制的址要性信息管理的反馈限制理论认为，管理过程就是从信息输入到输出、经过反馈和修正、再形成新的信息输入的不断循环的过程，每次循环的持续时间就是管理周期，持续时间的长短则反映了管理工作效率的凹凸。因此，要缩短管理周期、提高管理效率，离不开内部限制。内部限制是企业管理活动的1个组成部分，是实现

3、企业目标的重要手段。管理活动做得好，内部限制有效，企业就能够实现它的目标，企业就可以获得丰厚的利涧，从而保证了企业的生存和发展实力。假如内部限制无效，企业的目标难以实现，企业将失去竞争实力，甚至危及企业的生存。可见，内部限制是企业管理的歪要手段，也是管理信息系统中的重要环节，企业管理者应赐予高度重视。3、内部限制对企业内部管理的影响（D内部限制对企业文化的影响内部限制首先必需考虑如何确立企业的理念，塑造企业文化，并以此影响企业员工的限制意识。（1）内部限制影响企业信誉的形成“企业的良好信誉是企业赖以生存和发展的根基,是企业的无形资产。内部限制应使企业管理层和其他成员都应当做到：严格1致地保持诚

4、信行为和道谯标准：加强企业的内部审核制度：发挥董事会的职能,使其客观监仟企业的高房管理阶层；制作文字化的行为准则和政策声明，将其传达给全体员工：使员工相识到维护企业信誉是自己的神圣史任，员工自己的形缭就是企业形级的缩影，渐渐强化员工的企业信誉意识。（2）内部限制确立企业的经营风格。内部限制对企业经营管理及其活动过程进行检查、约束和调隹，使企业经营者明确：对待和担当经营风险的方式：依靠文件化的政策、业绩指标以及报告体系等与关键经理人H沟通：时财务报告的看法和所实行的措施；对信息处理以及会计职能、人员所持的看法；对现有可选择的会计准则和会计数值估计所持有的诲慎或冒进看法。（3）内部限制明确管理者的

5、职赤与权限。内部限制强调对于组织内的全部活动要合理有效地安排职费和权限，并为执行任务和担当职责的组织成员，特殊是关键岗位的人m,供应和配备所需的资源并确保他们的阅历和学问与职员权限相匹配。（4）内部限制规范了人力资源政策及实务。内部限制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织全部成员具有1定水准的诚信、道德观和实力的人力资源方针与实践，是内部限制有效的关键因素之1.详细包括：有完善的聘请与选拔方针及操作性程序：对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训：对违反行为准则的任何事项，制订纪律约束与惩罚措施；对业绩良好的员工，制订具有嘉奖和激励作用的酬劳安排，并避开诱发不道谯行为：依据阶段性的业统评估

6、结果，对员工予以晋升、指导以及奖罚。（2）内部限制影响企业对信息的根感性内部限制活动是否畅通干脆影响企业对信息的获得和利用程度。胜利的内部限制能使员工对称地获得企业内部信息，明施生产、管理目标，使每个员工都清晰地知道其担当的特定职贡.同时内部限制为m工开拓r向上级部门沟通至要信息的渠道，避开职工与企业冲突。同时，为员工对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通供应了方法。详细表现在：（1）内部限制影响企业管理指令被贯彻执行。管理决策层的安排或指令能否刚好、恰当地得到落实，很大程度上依花于内部限制的监督和激励机制是否完善“内部限制假如建立有效的监督和激励机制，就公把员工的职贡和利益有机

7、地联系在】起，从而调动员工工作的主动性和主动性，发挥员工的主子翁精神，使管理层的决策得到顺当落实。（2）内部限制加强了企业和职工的信息沟通。内部限制系统保证信息在企业内部各U次中的畅通，使m工能够知悉其营业，清晰其所担负的特定任务，J解内部限制制度的各项规定、它们如何生效：员工在执行任务时，1旦有非预期的事项发生应实行什么行动，并预防再度发生。同时，员工拥有在组织中向上沟通重要信息的方法。这能使企业和职工之间的冲突刚好得到反映和解决。（3）内部限制把企业各部门整合在1起，使企业信息得到有效共享。企业中各部门之间既相互联系，又有1定的独立性。内部限制能把各部门有机地整合在1起，实现各部门信息共享

8、，从而使管理层能刚好驾驭企业的产销、降存等状况，并适时调整生产安排。此外，内部限制系统还能通过测评、报告形式为管理层刚好供应行业分析报告，市场调查报告或者会计报表等信息，使管理决策有据可依.在建立信息系统之前，企业的内部限制制度往往是1堆文件和手册，执行过程也只能是定期地检查和评估。这使企业风险评估缓慢，企业不能刚好规避风险。信息系统使得动态和实时限制成为可能，内部限制也由以事后的监督检查为主变为事前和事中限制模式，更好地体现出基于预料和预防的风嗓评估机制。（4）内部限制影响企业的管理决策COSO报告认为，限制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达

9、成的风险”实行必耍行动.限制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：（1）高层管理人员对企业所做的战略决策。高层管理人员的职赤是制定组织的总目标，驾驭组织的大政方针，评价整个企业的绩效。其限制活动涉及很多不确定因崇，有很多变量，是1项困难的工作。其限制活动结果是形成企业安排.（2）中层管理决策。中层管理人员负贡贯彻执行高层人员所制定的Iii大决策，监督和协调基层管理人员的工作。中层管理的输出是生产调度和完成安排的测度。负成某1部门的经理人员更核自己所负贡部门的业绩报告，检查本部门各业务活动的状况，以便明确趋势.（3）基层管理人员。基层管理人员也称第1线管理人员，主要管辖作业人员，

10、给作业人员分派详细工作任务，干脆指挥和监督现场作业活动。如爱护设备、存货、证券、现金和其他资产的实体平安，生产操作是否正确，有没有按产品版量要求生产等。其限制活动结果是产品本身或服务。内部限制系统应供应标准化的操作流程和指令.4、内部限制对企业会计工作的影响企业信息化环境下，由于内部限制供应了对资料中心运作的限制：对系统软件的限制：存取平安的限制：时会计电算化步骤及相关的人工程序的限制：对应用系统的发展及维护的限制：对信息输入、输出模式的限制等对信息处理的限制，从而使得企业会计工作在发生变更的状况卜.，依旧能够保证会计信息的公允和照实反映。详细表现在：（1）内部限制对会计电算化步骤的限制，使传

11、统会计模式发生变更电脑系统的内部限制主要为程式限制和制度限制。电算化会计实施后,除了人这个执行限制的主体外，很多内部限制方法主要通过会计软件来实现，传统的会计模式发生了变更。（2）内部限制对信息输入、输出的限制，影响会计数据的精确性企业信息系统中，会计数据可干脆从数据库系统采集并进行会计处理，这削减了会计数据录入错误的机会，提高了会计数据的精豳性和刚好性。但是，假如数据本身有错误，会计人员会被动地接受生成的数据进行会计处理，则该错误可能会带到会计系统中.在实施内部限制时应设法避开这样的错误.对信息存取平安的限制，应留意对应用软件自身平安缺陷和设备自身平安性能低这两个方面实施限制，确保会计数据平

12、安牢弊。现有的会计应用软件系统在设计、开发阶段，普遍存在着系统需求中平安需求少、软件设计重功能轻平安的现以，软件设计选用的语言和资料库考虑平安性能少，以至软件投入运行后暴露诸多平安除患，如信息存取时，不能保证数据完整性；数据易被窃取；数据溢出等平安问题。这类现象和问题F1.前尚未得到彻底的变更，同时，很多平安设施并未配践齐全，特殊是硬件自身平安性能低。这些平安隐患增加了内部限制的琲度，也体现了内部限制对信息存取平安的限制的必要性。(4)内部限制对资料中心运作及对应用系统的发展及维护的限制，要求企业的管理人员具有较高素养企业信息化环境下，由于内部限制工作越来越细致，管理越来越专业化，信息系统管理

13、人员的作用越来越重要“信息系统管理人m驾驭会计核算的计算机程序和数据库等核心资源，这就好比以前由会计人员保管的公计账就变为由信息系统管理人员保管，而且由于信息系统管理人员熟识信息技术，所以不能解除他们具有改账的实力。同时，在实际工作中，由于会计人员缺乏信息技术学问，在进行1些特殊的会计处理时,或者在会计处理过程中出现问题时,只能由信息系统管理人员帮助解决“在解决问题时，会计人员有时会供应本人的代码和密码，使信息系统管理人员极易驾驭会计人员设定代码和密码的规律。假如会计人员事后不刚好修改密码，信息系统管理人员甚至可以干脆运用会计人员的密码进入会计系统。这些状况都要求企业管理人员具有高尚的品谯和优

14、秀的职业道第，任何状况下都不能违反内部限制制度。5、建立和完善管理信息系统内部限制的方法(1)建章立制，强化企业内部制度实行系统信息化管理以后，信息系统的正常、平安、有效运行的关键是操作运用。假如单位管理制度不健全或实施不力，都会给各种非法舞弊行为以可乘之机。因此，管理方式和对象的变更，也给内部限制下的制度赐予了新的内涵。首先应严格机构和人员的管理与限制，对各类人员制订岗位货任制度。会计电电化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计点位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位：电算化会计岗位包括：干脆管理、操作、修理电脑及会计软件系统等工作岗位。机构调盛必

15、需同组织限制相结合，以实现职权分别，有效地限制和刚好发觉错误或违法行为。如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等“其次应严格系统操作环境管理和限制系统。制订1套完整而严格的操作规定来限制操作程式。操作规程应明确职责、悚作程式和留意事项，并形成1套电和化系统文件。如规定交接班手续和登记运行日志，规定资料备份及机器的运用规范，规定软盘专用以防病畜感染0最终应建立健全档案管理制度。这些档案主耍是指打印输出的各种账傅、报表、凭证、存储会计资料和程式的软撇及其他存储介质。此外，还应高度1R视电算化人才的开发与培白，并为此供应必要的物力、财力，以造就1支高素养的财会科技队伍，为会计电算化工作供应人力和智力支持。