光辉仪器有限公司库存现金管理制度的设计.docx

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1、光辉仪器有限公司库存现金管理制度的设计摘要随着市场经济的发展，企业面临的挑战和风险越来越大，库存现金管理也越来越被众多的人们关注，库存现金在维持企业正常的生产经营管理中现金流量具有重要作用。企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流淌性和可清偿债务的实力。但是现金的盈利性较差,企业现金持有过多，企业的整体收益水平将下降，同时会增加企业相应的成本0因此建立库存现金制度，完善内部限制制度，强化现金的保管和限制，实行统一的财务管理，防范资金风险。对保证现金运用的合法性和有效性具有现实意义。关健词I现金管理I现的第I内部限制书目摘要I前言第一章库存现金管理概述O1. 1库存现金的定义O1.2 库存现

2、金运用范困的管理O1.3 库存现金管理内部制度O钱账分管制度O1.4 .2库存现金开支审批制度O库存现金日清月结制度O其次章库存现金管理的现状12. 1实行轮岗制度13. 2定期对企业内部限制的有效性进行审核I4. 3进行日清、日结“三符合”1第三章光辉仪器有限公司库存现金管理问题及缘由分析23.1 库存现金管理规章制度不完善2缺乏现金管理意识2信息失真，不能供应正确合理的依据23.1.3现金流的流淌性不强23.1.4白条抵库严峻33.2 现金管理问题存在的主要缘由33. 2.1企业不规范运用现金交易34. 2.2企业现金管理目标不明确35. 2.3阶段性现金持有量过大3第四章库存现金制度解决

3、对策和建议45.1 建立科学的现金限制体系45.2 保障现金的平安性、完整性、合法性和效益性46. 3坚决企业战略发展规划44.4提高公司现金的流淌性5参考文献6致谢7前言库存现金主要是为了达到在企业经营过程中支付零星现金的目的而保留的库存中的现金，加强对库存现金的监督管理，可以使得企业对现有现金的实际管控，以及能够刚好应对企业须要现金的突发状况。现金是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的前提，因此现金管理贯穿企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。抓住现金管理这个中心,实行行之有效的管理措施，促使企业中现金流转得以通畅，才可以使得企业经济效益有着显著的提高。同时库存现金也是企业资源

4、中流淌性最强的种资产，库存现金是把双刃剑.合理的运用可以使得公司各项运转顺畅,保证公司的长治久安，但是假如对其不进行有效的管理，通常它会极大的阻碍企业的发展进程，假如在公司急需大宗现金交易时没有足够的现金做后盾，就会使企业处于被动的地位，很可能导致企业错失良机在市场竞争中处于劣势，进而对企业产生一些列不良的影响。因此企业现金管理这项工作是一项专业而又困难的工作，企业如不留意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探究，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在市场竞争中的地位。因此建立有效的库存现金机制，促使库存现金在公司发展中起到良性循环的作用对于企业的发展具有重大的意义,公司要有长远的发

5、展就要建立强有力的库存现金管理机制,结合公司自身发展的需求建立一套行之有效的管理策略，为公司的发展铺垫基石。第一章库存现金管理概述1.1 库存现金的定义库存现金是指各单位为应付日常的零星开支而留存的没有存入各个银行的现金。就一般意义而言，库存现金就是指企业为维持公司的各项运作内部持仃的现金盘，通俗的说就是公司的预备资产，公司库存现金量的多少是衡量一个公司规模的重要标记。实力雄厚的公司通常有公司的私有金库来存放大宗的现金以备时常之需。1.2 库存现金运用范围的管理企业的库存现金运用范用具有一个最佳的度，低于或者超过这个度都会对企业发展造成不良的影响，混乱的库存现金管理制度不仅会造成金融秩序的混乱

6、，而且会造成个体交易行为不便,商品不易流通，极大提高交易的成本。因此企业应对库存现金的运用范用进行强力的管制，企业财务要严格规定现金支出范围。保证库存现金限额由开户行依据企业的实际须要核定：在现金管理中建立出纳人员与会计人员相互牵制、相互监督的机制。凡有库存现金支付的行为,则要坚持更核制度、明确候任人。财会人员要健全账目,日清月结,严格遵守遵守国家现金管理的仃关制度。1.3 库存现金管理内部制度钱账分管制度（1）仅由被授权的出纳人员负责现金的收付及保管，其他人员无现金的随意管理责任及行为。（2）出纳人员仅仅负货现金的收付及保管，不得接触总账的登记和保管。（3）非现金账户的管理工作应交由特地人员

7、负贡，出纳人i不得对其负贡。132库存现金开支审批制度（1）企业在进行现金交易以及报销各种凭证时，必需经由三人以上签字才能通过，其中必需有经手人、证明人、批准人签字.（2）企业内部职工因企业活动挪用公司款项必需经过相关领导签字批准才能提取现金。府存现金日清月结制度出纳人员要对当日的库存现金运用状况进行归类总结，做到“现金日记账”，对现金的收支状况作登记，并与库存现金进行比对，核对现金是否对应，做到账款相符，在此基础上按月进行大清算,核对个月的现金库存管理状况。其次章库存现金管理的现状货币资金在企业中是流淌性最强的资产,同样也是用途最广泛的流淌资产,介于其流淌范困的广泛性，.很难进行各个环节的把

8、控，这无疑会导致企业中很多投机倒把，贪污腐败的不法分子挪用空款，私吞公款.因此建立有效的内部限制制度对企业现金管理来说是有必要的。2.1 实行轮岗制度实行岗位轮换制度可以起到预防和发觉的作用，介于岗位的不断轮换，不正常的企业内部资金舞弊行为就很难被隐瞒。同时也对资金管理人员具有警示和相U监格的作用，有助于提高会计人员的业务素养，加强对现金的管理，同时也让公司内的多人掌控库存状况使得大家能一共来监督企业库存现金的管理.2.2 定期对企业内部限制的有效性进行审核这种审核制度主要通过内部审计人员和外部审计人员进行。内部审计人员主要针对管理部门是否制定现金管理目标,实施目标的有效性,是否有适当的限制机

9、制,目标是否已经达到。为了保持内部审计机构的独立性,内部审计机构应当独立于管理部门,其审计的结果可干脆向公司的最高领导或董事会做出审计报告。外部审计人员主要针对现金运用的有效性和内部限制系统的仃效性进行审计。定期或不定期地对企业的现金进行盘点,若发觉账面余额与实际阵存不相符的状况,应分析状况,是否有未达账项,还是企业内部限制的弊漏,并向企业管理所报告。2.3 进行日清日结“三符合”定期对现金账面余额与实际库存检查是否相等,银行存款日记账余额与银行对账里是否相等.将银行存款、现金日记账与银行存款.现金总账这三者结合起来，实时任核账面与实际是否相等，三者之间形成相互制约相互监督的关系，保证公司资金

10、管理精确无误。第三章光辉仪器有限公司库存现金管理问题及缘由分析光辉仪器有限公司是一家特地制作测绘仪器的中小型企业。是重庆市辉源科技有限公司旗下的一家子公司，是一家集箱售、专业修理、技术培训,测量工程为一体的高科技测绘仪器公司；公司有强火的技术力气和雄厚的经济实力.建有专业的修理检验室：精通拓普康、索佳、徒卡、蔡司等进口全站仪的修理校验：能够供应全面一站式的技术服务和保障，：公司宗旨是：测绘在光辉，服务无止境。此公司是拓普康、科维，武汉中纬、瑞士彼卡、索佳、苏州一光、南京1002、等厂家在重庆市的独家代理：也是宾得、西北光、北光等厂家的指定代理商。公司成立以来，始终保持潦的技术，坚持质优价廉、信

11、誉至上。实行存后保修、保质、包培训的-:包经营宗旨在工作中一贯秉承“团结、自信、求实、创新”的企业精神，发扬“大张旗鼓的工作作风、其诚坦率的人际关系的风格。渐渐形成光辉科技独有的管理风格和企业文化特质公司在快速发展中冲突也日益暴露,尤其在库存现金管理上制度混乱，这也一度减缓了公司的发展脚步，公司也同样进行r一系列制度的改革，但是收效甚微，经过多年来库存现金枳累问期干脆导致公司在很多现金支出中步步维电，捉襟见肘。从而引发了一系列的连锁反应，干脆导致公司的各项正常运作不能有序的进行。通过长时间的调研以及市场分析，光辉仪器仃限公司在库存现金制度管理上主要存在以下的缺陷。3.1 库存现金管理规章制度不

12、完善缺乏现金管理意识虽然光辉仪器有限公司企业管理者对现金的重要性有广泛的认同，但是管理者缺少现金时间价值观念和现金流量观，碳乏具体的现金运用安排和财务分析方法，在现金的筹集、运用和安排上缺少科学性，有时资金的筹集匮乏，资金不能刚好到位干脆导致项目现金链条断裂，项目不能如期完成，给企业造成址大损失；有时由于过度筹集现金使企业背负过多的债务，过多的资金不能合理的利用干脆的结果就是导致企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链，导致企业游走在破产的边缘.信息失真，不能供应正确合理的依据辉仪器有限公司的信息严竣不透亮、不对称，现金库存管理者供应的不真实的信息通常致使企业的

13、高层决策者而作出错误的决策,导致企业管理者对企业自身的实力没有度的衡量,过分的自信或者过低的估量自己。3.2 .3现金流的流淌性不强光辉仪器有限公司虽然现金持有量大，但现金的流淌性不强。介于当前交易方式的巨大转变，通常是在购货中交付肯定的预付款，而销隹的产品现金不能刚好的回笼,预付账款及存货占用大量现金，使本就较低的资产周转率更加雪上加霜.而且光辉仪器有限公司的管理人员大多为机械制造专业出身，不了解现金管理方面的学问，没有企业运作的意识，具有学间分子的局限性和保守性。大量的现金持有增加了财物平安，也增加了机会成本。3.3 .4白条抵库严峻光辉仪器有限公司在日常经营中发生白条抵库可谓习以为常.这

14、些白条多为领导临时应州，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额I,笔数也很多。个别出纳员利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失。3.2现金管理问题存在的主要缘由3.2.1 企业不规范运用现金交易测绘仪器行业属于高精尖行业，有些商品和原材料比较紧俏必需用现金交易才赐予供货并J1.就当前交易形式来看以现金结算的价格比通过银行转账结算的价格更便宜,这客观上迫使经常运用到现金交易。企业与银行之间有利益关系，双方双方之间互有需求，因此经常造成企业用现金购货、收现销货的现象特别盛行和普遍。这干脆导致公司库存现金不足，企业忽视了

15、必要的制约和配套制度的执行特殊是现金管理的放松。3.2.2 企业现金管理目标不明确在不同的财务管理阶段，人们从不同角度关注现金管理，也就是说现金管理的目标要依据企业的发展阶段和要求设立，而不能一概而论。目前国内一般性的说法是企业现金管理的目标是持续性的创建价值。光辉仪器有限公司在现金管理目标的设置上比较盲目，没行依据具体状况分阶段设立，而是盲目追逐短期的利益。在具体操作中，现金管理不够敏徒.没仃特殊状况下的应急反应体制，不能为企业各项活动供应相应的合理现金量.3.2.3 阶段性现金持有盘过大企业现金持仃量是企业重要的财务决策之，它是指企业满意生产经营的须要，乂使现金运用的效率和效益最高时的现金最低持有S1.理论上最佳现金持有最意味着现金余额为零,但是由于交易须要、预防风险等的要求，现金持有量不行能为零，通过合理手段找出本企业的最佳现金持有量就显得尤为总要。光辉仪器有限公司阶段性现金持有量始终过大，一方面因为企业过于保守的管理层确定的.方面也是由于公司生产经营的性痂确定的，改进的方向就是降低现金持有量，增加收益，削减机会成本.第四章库存现金制度解决对策和建议4.1 建立科学的现金限制体系（1）加强对企业大额支现的柜台监管审查，提虑企业运用大额现金支付的成本，激励采纳转账结算的方式进行交易，对大额交易建立等级管理申报制度，规定除小笔交易除外统一运用电子汇款，支票