XX基因技术有限公司_财务制度.docx

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1、湖南家辉基因技术有限公司财务制度新华信管理咨询2001年12月31日目录第一章固定资产管理制度1一总则1二固定资产的标准与分类1三 固定资产的管理体系2四 固定资产的交付使用2五固定资产的调拨2六固定资产的出租、出借、转让、捐赠2七固定费产的清查3固定费产的报废3九固定资产的清理4十固定资产的更新4十一固定资产修理4十二土地的管理5十三固定资产累计折旧的核算管理5第二章流动资产管理制度7一总则7二流动资产的综合方案管理7三货币资金的管理7四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理8五存货的管理8六流动资产的清查9七流动资产的分析与考核9第三章货币资金管理制度10一总则10二现金管理10三银行存款

2、管理11四其他货币资金管理11第四章财务部管理制度11一总则11二财务部的职责12三结算纪律1213第五章会计人员工作交接制度一总则13二移交前的准备工作13三监交13四业务交接的具体要求13第六章会计档案管理制度15一总则15二会计档案的归集15三会计档案的分类15四会计档案的整理组卷15五会计档案的归档16六会计档案的排列编目16七会计档案的保管期限17第七章费用管理制度（待讨论）18一 总则18二 公司员工出差管理方法18三 职务消费管理方法20四 日常财务手续办理程序规定21五 个人通讯费用管理方法23六 市内交通费管理方法23七 部门公用费用管理方法24第八章附则25第一章固定资产管

3、理制度一总则第一条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好囱定资产，充分发挥其使用效能,提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、糖值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情况，制定本制度。第二条固定资产管理与核算的要求1. 统一固定资产编码。2. 统一固定资产目录。3. 统一固定资产折旧目录。4. 统一固定资产卡片。5. 统一固定资产计算机管理程序。6. 统一固定资产报表。第三条固定资产管理与核算的任务1. 根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围,明确固定资产管理人员的职责与权限。2. 反映和监督固定资产的增减变动情况。3. 定期分析、研究固定资产的使

4、用情况.4. 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。5. 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。6. 定期清查固定资产。7. 反映和监督固定资产更新、大修理方案的实施情况。二固定资产的标准与分类第四条固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、箧筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等,不限于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上,并且使用期限超谑两年的，也应当作为固定资产。第五条固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：1 .生产经营用固定资产是指直接效劳于企业生产、经营活动的各类固定资产。2 .非生产用固定资产是指不直接效劳于企业生产

5、、经营活动的各类固定资产。3 .租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。4 .未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改在、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存哲时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备,也应作为在用固定资产。5 .不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。6 .融资租入的固定资产。是指始批准以融资租赁方式租入，并垃安装、调试股收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。三固定资产的管理体系第六条公司的固定资产管理体系财务部是公司固定资产的主管部门，负

6、责固定费产的实物管理和核算管理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作.做好固定资产的计价,折旧计提及上交工作.四固定资产的交付使用第七条各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、骏收及资产交接手嫉。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作.1. 属于根本题设工程，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，埸制“茶戏工程交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。2. 属专项工程工程，（包括按规定从本钱、稳用中核销的工程）在工程完工核销工程的同时.组织清爽、盘点

7、交接资产,编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批接受.年终，各部门/子公司根据批准的“基速工程交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制交付使用财产分类汇总表上报公司财务部。五固定资产的调拨第八条由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。1 .各部门/子公司之间调拨固定资产,由调入部门经办，调出部门负责境制“固定资产无偿调拨单上报财务部审批.持手续办理资产实物交接并进行账务处%2 .各都门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿调拨手蝮，并报财务部备案。六固定资产的出租、出借、转让、捐赠第九条固定

8、资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。第十条各都门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产.第十一条固定资产转让、捐购,须填制固定资产出售申报单并附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有借转让或以公司名义捐解。第十二条因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，井办理相应手续。七固定费产的清查第十三条固定资产的清查1 .公司统一安排的固定资产清查，各都门/子公司根据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及报公司财务部。2 .各部门/子公司应根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核

9、对，做到账卡相符，账实相符。对清交中发现的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进行处理。第十四条固定资产的盘盈.盘亏清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报公司批准。1 .固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表和“固定资产盘盈申报单”、固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单”同时报财务部。经审交后转入待处理财产损溢。2 .公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盘、盘亏组纨塞定市,由公司财务部组织汇总上报国税部门市批处理。八固定费产的报废第十五条固定资产报废的条件符合以下条件之一者可以申请报废：1,已满规定使用年限，并丧失使

10、用效能，无修复使用价值的：3 .属于技术海汰，设备冻旧，以及国家明文规定涉汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的：无技改、修复使用价值的：4 .因生产工艺改变，井已丧失原有价值、又无改造利用价值的；5 .由于生产建设、城市能设规划等原因必须折除又无再用的；6 .无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严电，无修更使用价值的；7 .设备腐蚀、磨损程度严重，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的；8 .其他符合报废条件的固定资产。第十六条固定资产的报废，应本着严书、慎定、认真负责的原则,按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理的固定资产不

11、准报废（生产装置的主要设善除外）.第十七条各褂门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定密产进行技术筌定，编制“固定资产报废申报单、固定资产报废明组汇总表”报财务部.第十八条对生产装置的主要设备，可先由生产部门鉴定撤除更新后办报废手续。补办报段手续时，须写出详细情况并附报生产部门撤除时的鉴定意见。第十九条公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行分类签定审登，然后负责上报国税部门鉴定审猊。枇准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。九固定烫产的清理第二十条固定资产清理的范围经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定生产，应立即注销，转入清理。第二十一条固定资产清理程序1. 各部门/子公司

12、要将应清理的固定资产，按资产工程建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保营。2. 转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手软、明细表报公司财务部。3,毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单“，报财务褂产生处置方案，报经公司总裁批准后，按以下情况分别办理：（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备,由公司统一处理。（2）毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。4.各都门/子公司每半年将清理情况报公司财务部.十固定费产的更新第二十二条固定资产更新的依据和条件各都门/子公

13、司对固定姿产的更新必须以固定生产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产葡门的实际需要，列出更新方案上报公司。第二十三条固定资产更新的申枇1 .各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新方案逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资工程方案。2 .各部门/子公司必须依据公司批准的年度更新工程方案购建固定资产。财方案外工程财务都一律不予结算、核销、转资，并追究有关部门和有关人员的经济责任。十一固定资产修理第二十四条固定资产修理的范围固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。第二十五条固定资产修理费用直接在本钱费用中列支，为使费用均衡计入本钱，对大中小修理费一般采用慎

14、提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。第二十六条以下固定资产不预提修理费用I.未使用的机器设备；2 .闲置不需用的机器设备;3 .待报废、待处理的资产;4 .单列账的土地第二十七条各梯门/子公司机动车辐在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。十二土地的管理第二十八条公司使用的土地采用租赁的方法，按规定支付租赁费。十三固定资产累计折旧的核算管理第二十九条折旧的计提范围以下固定资产应计提折旧：1 .所有在账的房屋和道筑物；2 .生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；3 .节性停用和大修理停用的机器设备；4 .车间内替摸使用的机器设备。5 .租出固定资产；6 .通

15、过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入本钱的局部，应视同提取的折旧。以下固定资产不得提取折旧：1 .未使用的固定资产2 .闲置的固定资产；3 .在未正式交会生产使用以前，进行试车的固定资产：4 .通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等.5 .巳满规定折旧年限，并巳提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产。6 .连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置）和根本上处于停产的设备，经公司审也批准后。停提或减半提取折旧。7 .视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧.8 .以经营租赁方式租入的固定资产。9 .国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。第三十条折旧的计提计提折旧的方法，由公司根据具体情况统一规定全部固定资产月折旧期=月初各类应计折旧固定资产