低值易耗品管理.docx

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1、低值易耗品管理第1条依据企业的状况，规定100O元以下、运用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中运用的包装物、周转材料等，为低值易耗品.第2条低值易耗品在购买之前应依据须要填写购买申请单，经综合部审核,由主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。企业领导批准后，方能选购。第3条低值易耗品实行归口管理，低值易耗品由综合部负货管理。第4条在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价：（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；负货验收：（4）提出转移、报废处理看法及参与清理：（5）参与组织资产消杳等。第5条低值易耗品由综合部统一-购买。第6条为了加强对在用低值易

2、耗品的管理，应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿.第7条运用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据：一份交给运用部门作为实物管理的依据：份交给会计部门作为记账的依据。第8条要建立以旧换新的赔偿制度，并刚好依据制度办理凭证,进行会计处理,按各运用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对.在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。第9条企业的低值易耗品报废时，应由负货运用部门刚好填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料依据规定做价。由于员工丢失损坏，照

3、章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及卷章,财务部门应依据行艮废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提撞销额和应补提的摊销额.第10条全部掰职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。货币资金管理方法第章总则第1条本方法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金.第2条财务部担当对货币资金的管理工作，财务总监赐予指导和监督。其次章审批权限第3条企业在生产经营中取得的各项收入必需全部交到财务部，刚好入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截潦或者挪用“第4条货币资金的运用必需依据规定的审批权限经有关领导签字。第5条总经

4、理有货币资金运用审批权。第三章现金管理第6条为保证现金的平安，同时又不影响现金的合理运用，库存现金量最高不得超过100OO元。第7条对每箔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好打算.第8条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能授自挪用现金。不得坐支现I;第b条每笔现金支出都必需依据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证讥第10条每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证编制记账凭证认第11条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核

5、对，保证账账相符。出现问题要查明缘由，刚好订正。第12条对造成损失的责任人，追究其责任。第13条除差旅费和必需以现金支付的XXXX元以内的选购款外，其它支出均不能借用现金，严禁因私借款。第14条借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必需按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。第15条借用现金时,申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可装用。第四章支票的领取及管理第16条支票领取（1）领取支票时，需先填制6支票申领单上写明用途、金额、运用人等项，经有关财务人员审核、财务经理更核、财务总监批准后方能领取。（2）如签发支票的金额超过10000元，

6、在填写申领单3时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、选购单、支配书等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。（4）对未刚好报账者，财务人员应当刚好督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未运用的支票，或因状况改变未运用的支票应刚好退还财务部。对未刚好归还者财务部应刚好督促，并不予答发新支票。（6）持票人应对支票妥当保管，如丢失，将由个人担当经济贵任。第17条支票管理（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）建立银行支票运用登记簿，具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。（3）出纳人员应每日编制G银行存款变

7、动表讥精确驾驭账户余额,不准发生空头、透支资金现象“(4)出纳人员应于月末填制6银行账户余额表瓦送交财务经理批准后呈报总经理。月终前可依据企业资金变动的频繁程度和企业业务的须要，依据主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送.(5)按时于月末填制g银行存款余澳调整表交财务部副经理(主管会计工作审核，对未达账项要仔细查对，刚好入账。(6)出纳人员应刚好申购支票,并妥当保管。(7)企业财芬专用章、法人章要分专人妥当保管。(8)作废的支票，要刚好注明“作废”，并妥当保管，统一注销。第五章其它规定第18条采纳银行汇票、汇兑等其它结算方式的，要严格依据票据法和银行规定，依据本制度规定的内部申请、审批程序和

8、银行的结算制度办理。第19条每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调整表h月末与总账核对。必需保证账账、账实相符。内部财务管理制度第一章总则第1条目的为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提而经济效益中的作用，特制定本制度。第2条机构与职贵财务管理部是企业切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负费企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职货主要有以下几方面.(1)负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支支配：审核各项资金运用和费用开支;收回业务款,清理催收应收款项:办理日常现金收付、费用报销、税费交

9、纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报g资金日报表：做好企业再融资工作：处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税(2)负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，依据会计制度，进行会计核算：编制年度、季度、月份会计报表：依据会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、协助账,刚好记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。(3)负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表h做好成本核算，限制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料：完善各项成本协助账

10、的设置，健全各项统计数据。(4)建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其它有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为企业领导决策供应依据.（5）负责进行企业内部审计工作其次章财务事项规定第3条资金管理（1）全部款项的支付，须经企业主管领导批准.假如主管领导不在，应以电话或传其的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签看法。（2）财务专用章、法人堂及支票必需分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负货保管.部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的运用状况进

11、行登记。（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作须要，需先填好限额，并经主管领导批准.（4）开具的支票须写明经批准同,急的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况须要企业予以协作支付给第三者时，必需有收款人的书面通知并经-I：管象导批准。往橐款标的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准.（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经主管领导批准。第4条行政费用支出管理（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，

12、须主管领导批准。第5条企业差旅费开支管理（1）企业於工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴“（2）企业员工出差依据须要，由部门经理确定选用交通工具。（3）企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以卜规定执行。房租标准A.部门经理以上员工，房租标准为80元/日。B.一般员工，房租标准为50元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日，市内交通费据实报销。（4）实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由.报经主管领导审批后支付。第6条车辆修理费及汽油费管理（1）企业乍辆修理保养由综合部统管理，应指定修理点,修理费用般实行银行转账的方式结算.（2）车辆的易损备品备件由

13、粽合部统一支配选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由综合部建账予以核储运用。（3）汽油票由综合部统保管并设账登记运用。第7条办公费用、会议费用及其它贽用管理（1）企业办公用具由综合部统一选购、管理。（2）综合部设立账册登记企业办公用品的选购、运用状况。（3）综令部财产台账为财芬管理部附设账册。（4）综合部应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报.，（5）企业各部门因工作须要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一支配。（6）仃关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案.第8条

14、行政费用报销管理（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其它款项及不够支票起点100元的零星开支。（2）企业珏工报销行政贽用应填写0报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报总经理审批支付。（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必需填写借款第篇借款单留财务存底，待借款还何时财务开冲账收据给经办人。（5）支票领用单、长借款堆必需由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由总经理签批后支付。（6）银行支票如发生丢失,有关货任人应刚好向财务管理部和开户银行报告

15、“如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其它有关仍用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章财产管理第9条企业财产的范围（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋殂筑物等，同时具备单项价值在500元以上和耐用年限在年以上的列为固定资产。第10条财务管理部负责企业全部财产的会计核免，企业本部运用的全部固定资产及全部办公用品用具由综合部归口管理。（17条财产的购置与调拨（1）综合部依据企业发展须要编制名财产选购支配及进行市场询价工作，经财务管理部会誉，报企业主管领导批准后方可选购。（2）财产购回后，应填写0财产收入验收单讥财产收入验收单一式两联，财务管理部凭财产收入验收单、财物发票及选购支配办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账.（3）部门需领用固定资产时，应填写6领用单瓦领用单3需经部门经理同意，报综合部审批，主管领导批准。（4）固定资产的6领用单由运用部门开具，领用单式三联。联由象用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。（5）财产在企业内部之间转移运