会计电算化管理办法.docx

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1、会计电算化管理方法第一条为了加强对会计电算化工作的管理,促进我国会计电算化事业的发展.逐步实现会计工作现代化,依据中华人民共和国会计法的有关规定,制定本方法.其次条财政部管理全国的会计电算化工作.地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作.第三条财政部门管理睬计电算化工作的基本任务是：（一）探讨制定会计电算化发展规划，井组织实施：（.1）制定会计电算化管理烧草及专业标准、规范，弁组税实施：（三）评审会计核算软件，引导会计核算软件质价不断提高：（四）会同有关部门管理睬计软件市场：（五）组织和管理睬计电算化人才培训工作：（六）总结、沟通、推广会计电算化阅历，指导基层单位开展会计电算化工作第四条国务

2、院业务主管部fJ依据才;方法的规定，依据业务分工详细负贡本部门的公计电算化管理工作,中国人民解放军总后勤部财务部详细伪贵军队的会计电算化管理工作.第五条各单位运用的会计核算软件及其生成的会计凭证、会计帐湖、会计报表和其他会计资料,应当符合我国法律、法规、规堂的规定.第六条在我国境内销件的商品化会计核算软件应当经过评审.商品化会计核算软件评审工作由省、自治区、直辖市财政厅（局）或者财政部组织进行.安排单列市财政局经财政部批准，也可以殂织商品化会计核能软件的评审.通过评审的商M化会计核算软件，由组织评审的财政部门核发财政部统一印制的商品化会计核算软件评审合格证。取得商品化会计核算软件评审合格证的商

3、品化会计核究软件，在国内的箱伊不受地区的限制，第七条在国外开发研制并经过实际运行的商品化会计核尊软件,应当经过财政部组织的评审，确认符合我国法律、法现、规章和我他规定后，可以在我国市场上销官.第八条会计核算软件开发销件单位必需为运用单位供应会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维妒、版本奥新等方面的服务.第九条采纳电子计算机昔代手工记帐的单位应当具备以下基本条件：（一）运用的会计核算软件达到财政部发布的会计核算软件基本功能规范的要求：（二）配有特地或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计尊机终端并配有娴熟的专职或者孜职悚作人员：（三）用电子计舞机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上,

4、取得相一样的结果.（四）有严格的操作管理制度.主要内容包括：1 .操作人员的工作职责和工作权限：2 .预防原始凭证和记怅凭证等会计数据未运审核而输入计算机的措施；3 .预防已斩入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未势核对而登记机内帐簿的措施；4 .必要的上机悌作记录制度.（五）有严格的坡件、软件管理制度.主要内容包括：1 .保证机房设的平安和电子计霓机正常运转的措施：2 .会计数据和会计核除软件平安保函的措施；3 .修改会计核算软件的审批和监督制度。（六）有严格的会计档案管埋制度.第十条已经采纳电子计算机3代手工记帐的.其会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案保管期限依据会计档案管理方法的规

5、定执行.第I一条各级财政部门、业务主管部门应当加强对开管会计电算化单位、用计算机替代ri:记账埴位、定点开发会计核我软件单位和研制非商从化通用会计核售软件单位的业务指导和管理，详细管理方法由各省、自治区、直辖市、安排单列市财政厅（局）和国务院业务主管部门制定，报财政部备案“第十二条木方法由财政部位田说明，自1994年7月I11起施行。财政部于I989年12月9日发布的会计核算软件管中的几项规定（试行）同时废止。会计核算软件范本功能规范第一理总则第条为了规范会计核算软件,保证会计核算软件为做,依据中华人民共和国会计法和4会计电算化管理方法的规定，制定本规范，其次条本规范所称会计核算软件,是指特地

6、用于会计核算工作的电子计簿机应用软件，包括采纳各种计獴机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。本规范所称会计核算软件基本功能是指会计核算软件必需具备的功能和完成这些功能的施本步骤，本规范所称会计核算核件的功能模块,是指会计核灯软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分，例如：功能模块可划分为帐务处理、应收应付款核算、固定资产核芽、存货核算、蝌核核算、工资核算、成本核舞、会计锦表生成与汇总、财务分析等.本规范有关规定除特殊指出外，均指采纳借贷记怅法.本规范所称时记帐凭证和原始凭证修改、审核和直血的功能，均指对输入计算机的机内记帐凭证和原始凭证的修改、审核和杳词。第三条会计核

7、凭软件分为在肯定范国内适用的通用会计核算软件和仅适用于个别单位的定点开发会计核算软件。第四条中国境内各单位应用的会计核猊软件，应当符合本规范的范本要求.第五条会计核铝软件设计应当符合我国法律、法规、规率的规定，保证会计数据合法、真实、精确、完整，有利于提高会计核算工作效率.第六条会计核售软件应行依据国家统会计制度的规定划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报去，会计核算软件可以依据FH户须要同时具有供应依据其他会计年度生成参考性会计资料的功能.第七条会计核算软件中的文字给人.解暮提示和打卬怆出必需采纳中文.也可以同时供应少数民族文字或者外国文字比照.第八条会计核算软件在设计性能允许运用范围内.不

8、得出现由于自身缘H1.造成死机或者非正常退出等状况.其次章会计数据的情人第九条会“核软件的会计数据输入采纳键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式.第I条会计核算软件具符的初始化功能,主要应当包括以卜内容：（）输入会计核算所必需的期初数字及彳i关资料，包括：总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数鳍指标等:（二）输入须要在本期进行对帐的未达帐项：（三）选择会计核算方法,包括：记帐方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等.（四）定义自动转帐凭证（包括会计制度允许的自动冲回凭证等：（五）怆入掾作人员为位分:状况，包括：操作人员姓名、操作权限、操作密码等。

9、上述初始化功能也可以在程序中加以固定.第十一条初始化功能运行结束后,会计核算软件必需供应必要的方法对初始数据进行正确性校验.第十二条会计核售软件中采纳的总分类会计科目名称、编号方法，必需符合国.家统一会计制度的规定.第卜一:条会计核兑软件应当供应输入记帐凭证的功能，给入项目包括：填制凭证11期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等.输入的记帐凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。第十四条记帐凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核豫软件自动产生。会计核算软件应当对记怅凭证编号的连续性进行限制第十五条在输入记账凭证过程中,会计核算帆件必需供应以下槌示功能:（一）正在输入的

10、记帐凭证塌号是否与已验入的机内记怅凭证编号重女：（_:）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称:（.）正在怆入的记帐凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡,或没有输入金制.应予提示并拒绝执行：（四）正在钻人的记帐凭证布借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科I1.而无借方会计科目的，应予提示并拒绝执行：五）正在输入的收款凭证借方科目不是“现金说银行存款科目、付款凭证贷方科目不是“观佥“北银行存款”科目的，应提示并拒绝执行。第卜六条会计核算软件应供应而已经输入但未登记会计败簿的机内记限凭证（不包括会计核尊软件自动产生的机内记帐凭证）进行修诙的功能，在修改过程中，应同样给出第

11、十五条的各项提示.第卜七条会计核算软件应当供应对己经输入但未登帐记帐凭证的审核功能,审核通过后即不能再供版对机内凭证的接收.会计核算认件应当分别供应对审核功能与输入.修改功能的运用权限限制.第十八条发觉已经怆入并审核通过或并量帐的记帐凭证有错误的,可以采纳红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正：记帐凭证钻入时，红字可用口一”号或者其它标记表示,第十九条会计核算软件对须要给入的原始凭证.可以依据以下方法进行处理：（一）谕入记帐凭证的同时输入相应原始凭证：给人的有关原始凭证汇总金额1.j输入的记帐凭证和放金都不写，软件放当蜴予提示并拒绝通过：在对已经输入的记帐凭证进行审核的同时,应时给人的所附原始凭

12、证进行审核；粕入的记帐凭证通过审核或登帐后,对输入的相应原始代证不能脆进行修改：（二）记帐凭证未输入前，干脆输入原始凭证，由会计核除软件自动生成记帐烷证：会计核峰软件应当供应对已运输入但未予审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记帐凭证：记帙凭证审核通过或者登帐后,对输入的相应原始凭证不能干脆进行修改：（三）在已经筠入的原始凭证审核通过或者相应记帐凭证审核通过或者包帐后,除始凭证确需修改,会计核亢软件在密育慈迹的前提下，可以供应修改和对强改后的机内原始凭证与相应记账凭证是否相符进行校验的功能.其次十条会i1.核号软件供应的原始凭证输入项目应当齐全,主要项目疗：填制凭证日

13、期、填制凭证总位或填制人姓名、接受凭证单位名称、羟济业务内容、数家、单价和金额等。其次十一条会计核软件一个功能模块中所语的数据,可以依据须要从另一功能模块中取得，也可以依据另一功能模块中的数据生成，其次十二条适用于外国货币核算业务的会计核算软件，应当供应输入有关外国货币凭证的功倍。通用会计核算软件还可以在初始化功能中供应选杼记怅本位币的功能。其次十.条采纳统帐制核期外国货币的会计核算软件,应当供应在当期外国货币业务发生期初和业务发生时，输入期初和当时的外汇牌价的功能,记帐凭证中外国优币佥额输入后，会计核算软件应当马上自动折合为记帐本位币金额，第三做会计数据的处理其次十四条会计核算软件应当供应依

14、据审核通过的机内记帐免证及所附原始凭证登记帐涌的功能，在计算机中,帐簿文件或者数据库可以设置一个或界多个。(一)依据审核通过的机内记帐凭证或者计算机自动生成的记帐凭证或者记帐凭证汇总表登记总分类怅：(-.)依据审核通过的机内记帐凭证和相应机内原始凭证曾记明细分类帐：(:)总分类帐和明细分类帐可以同时登记或者分别量记，可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中号记：(In1.)会计核纣软件可以供应机内会计凭证审核通过后干脆置帐或成批登帐的功能：(五)机内总分类帐和明细分类帐登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余颔。其次十五条会计核软件应当供应自动进行银行对帐的功能,依据机内银行存款11记帐

15、与输入的银行对低单及适当的手工协助，自动生成银行存款余额调整衣。其次十六条通用会计核竟软件应当同时供应国家统一会计制度允许运用的多种会计核算方法，以供用户选择，会计核值软件时会计核算方法的更改过程，在计算机内应有相应的记录.其次十七条会计核尊软件应当供应符合国家统一会计制度规定的力动阑制会计报表的功能.通用会计核算软件应当供应会计报表的自定义功能,包括定义会计报在的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核时关系等.其次十八条会计核W软件应当供应机内会计数据依据规定的会计期间诳行结帐的功（!鼠结帐前，会计核獴软件应行白动依套本期输入的会计凭证是否全部登记入帐，全部登记入帐后才能结帐，机内总分类帐和明细分类帐可以同时给冰，也可以由处理明细分类帐的功袋模块先结帐、处理总分类怅的功能模块后结帐。机内总分类限结帐时，应当与机内明细分类账进行核时，假如不样，总分交帐不能结帐。帐后,上一会计期间的会计凭证即不能再输入，卜一个会计期间的会计凭证才能输入.不规范其次I九条的状况除外。其次I-九条会计核，软件可以供应在本核if年度结束,但仍有一部分转就凭证须要持续至下会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结帐时,输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能.第四章会计数据的怆出第三十条会计核算软件应当供应对凯内会计