27、会计核算管理制度.docx

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会计核算管理制度1.采购、应付账款核算(1)审查采购调查报告。(2)审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付。(3)登记应付账款账，材料成本差异明细账。(4)审查申购计划。(5)审查采购单、申购单是否一致。(6)审查入库单各项是否准确无误。(7)审核内部交易结算单据。(8)采购成本差异核算。2.固定资产核算(1)制定企业固定资产目录和折旧单据。(2)企业固定资产增减变动核算。(3)登记固定资产明细账。(4)固定资产清理整顿。(5)折旧核算。(6)清理核算。3 .销售、应收账款(1)正确计算销售成本。(2)审查营业日报各项目。(3)审核折免单据。（4）审核内部交易结算单据。（5）审核收银记录本。（6）登记收入，应收相关成本明细账。4 .工资核算（1）制定工资表。（2）分配计算。（3）审核发放。5 .成本核算（使用不当、闲置不用的固定资产处理）（1）审核各项费用单据。（2）会同各部门制定费用标准及管理办法。（3）成本费用的归集与分配。（4）登记有关明细账。6 .材料核算（1）审核材料收发凭证。（2）核算材料领用存。（3）登记有关明细账。（4）各项低耗品的购进、领用、摊销核算。（5）各项低耗品及材料的报废核算。7 .总账、稽核、综合分析（1）审核记账凭证。（2）汇总记账凭证。（3）登记总分类账。（4）月终财务分析。（5）填制各类报表。