调研报告：20240630浙江省湖州市提升财政内控执行力的实践路径探索——浙江省湖州市财政局财政监督局.docx

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1、浙江省湖州市提升财政内控执行力的实践路径探索浙江省湖州市财政局财政监督局李翼财政内控是有效防范和管控风险、提升财政治理水平的一项长期性制度安排，是落实全面从严治党、完善财政管理、保障财政资金安全的重要措施。为进一步提升财政内控执行力，淅江省湖州市财政局实地调研区县，立足于全市财政内控建设，综合分析存在的问题，进而提出改进方向及路径。一、近年来湖州财政内控建设情况（一）突出组织引领，持续建设内控管理体系自2016年以来，湖州市财政局党组始终把内控建设作为落实全面从严治党、深化财税体制改革、防范化解财政风险的重要手段和重要工作，坚定不移推进财政内控建设向纵深发展。坚持党建引领，将财政内控建设纳入局

2、党组重要议事规程，建立起以内控委为核心，内控办、内控管理员、内控联络员为单元的层次分明、责任清晰、齐抓共管的四级内控组织体系。坚持专责引领,以财政监督局、办公室、组宣处、法规处、预算局、预算执行局、财政服务中心等7个处室为专项风险防控牵头单位，有针对性地围绕财政核心业务，分项推进专项风险内部控制办法拟订、组织实施和监督管理等相关工作。坚持主责引领，各处室扛牢主体责任，结合业务实际、业务流程，制订本单位内部控制操作规程等内部控制制度，对本单位的风险实施持续、有效的防范控制，不断提升内控自查自评、风险事件防控水平。在全市层面，建立市县区同步推进的财政内控督导机制，打造市县区贯通的“整体性”“分层式

3、”“一体化”管控体系，上下联动、形成合力，纵深助推清廉财政建设。（二）突出问题导向，着力推进制度迭代升级根据财政体制改革加快推进、财政政策动态调整的工作实际，持续修订完善财政内控基本制度、专项内控办法、操作规程,建立制度清理长效机制，补齐制度短板，着力夯实内控建设基础。2019年，对应机构改革和职能调整变化，督促各单位以内控基本制度为准绳，按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则，按职责修订专项风险内部控制办法、处室内部控制操作规程，推动内控制度和工作业务融合，实现了机构改革后对业务流程和风险点的全覆盖。2020年，针对巡察反馈问题，按照高效管用、职责清晰的原则，在全省率先制定了财政监督专项办法

4、，形成具有湖州特色的“1+10+X”制度体系。（三）突出贯彻落实，稳步健全内控执行体系充分发挥好内控建设牵头处室引导作用，健全协同工作机制，基本实现了不相容岗位（职责）、业务授权、操作流程等重点环节、重点岗位、重点部位的有效控制和管理，形成了岗位职责明确、权力相互牵制、内部循环约束、运转顺畅、监督有力的内部控制运行格局。聚焦财政核心业务，开展内控小切口检查，2022年在全市财政系统全面开展以资金安全为核心的内控建设专项督导，以点及面推动资金管理、内控执行、财政管理全链闭环，在此基础上举一反三、完善制度，提请市政府出台了关于严格财政资金管理工作的意见。强化执行增强实效，近年来由财政监督局、机关纪

5、委、预算局、执行局等组成的联合检查组，每年对局重要业务流程开展内控执行检查，共评价业务和管理事项23项，提示风险点43个，形成内控建议12条，确保了财政高效、平稳运行。（四）突出有效运转，不断探索内控信息化近年来，结合全局信息化建设安排，将内控信息化与财政数字化转型有机融合，在加强数字化内控建设方面，探索将内部控制流程、风险防控措施嵌入相应的业务信息系统，利用信息技术进行监控，防控干部不担当作为带来的问责风险。如，针对公章管控风险，进一步深化落实财政运行内控管理的要求，对局公章的审批和使用流程进行了电子化再造，通过钉钉审批和电子锁控印章、使用APP等电子化软硬件设备、程序，有效实现了公章审批和

6、使用管理的电子化无缝对接。联合德清县局，开发财政内控相关业务系统，在财政监督及财政内控领域进行“互联网+”模式创新。指导吴兴区织里镇开展乡镇内控信息化试点建设，防范基层财政资金安全风险。二、财政内控工作存在的问题分析（一）内控理念深植不够局内个别处室和基层少数单位人员对内控工作重视不够，除了从事内控具体工作的人员外，一些干部对内控的基本概念和防控措施不了解、不掌握。个别基层单位内控建设还处在“启动”和“建立健全”的初级阶段，难于深入契合业务、规范业务充分发挥效力。基层单位内控办推进力不强，除专项风险防控牵头单位，其他单位主体意识不强，制约了内控执行的协同性。（二）整体管控合力不强在市县层面，财

7、政内部控制和行政事业单位内部控制管理工作，分别由财政监督局和会管处两部门、两条线推动。财政内控更多限于财政部门内部，根据财政部内部控制基本制度及风险管理办法、结合工作实际拟定，强调对风险点的识别和防范，更多是“内省式”的建设。“财政端”和“单位端”两个内控建设都局限于各自的边界不逾矩、不碰撞、不交流，难以形成对财政资金的“全流程”“全覆盖”的整体管控。（三）制度业务融合不紧内控制度与业务工作衔接不紧密，内控制度建设未完全紧跟财政改革发展进行同步修订，制度的即时性、完整性有待提升。部分基层财政部门制度建设与实际工作不完全融合，对“9+2”风险防控的细化分析不够，针对风险制定的防控措施缺乏针对性、

8、有效性、可操作性。个别单位照搬照抄上级制度规定，内控操作规程不规范，存在岗位职责不明确、风险防控不全面、业务流程描述不清晰等问题，甚至存在核心业务、关键工作未纳入内控操作规程，未制定防控措施，存在风险隐患。（四）关键制度执行不严部分单位受机构人员等因素限制，在执行不相容岗位（职责）分离控制、关键岗位双保险机制、A/B岗制度等方面，防控意识不强、执行不严，导致岗位分离、集体决策等机制未能得到有效落实，制度和执行“两张皮”，内控制衡作用未能有效发挥。部分单位虽建立职责分工，但在操作流程、实际工作中仍存在岗位边界模糊、职责不明、权限混乱的情况。个别资金管理岗专业配备不足，关键岗位交流不充分，对关键岗

9、位约束力不强。部分单位未建立严格的风险事件报告制度，发现并解决疑点问题的风险应对水平和防范能力不强。部分单位内控考评办法、指标体系不科学、不完善，考评指标对实际工作的导向作用不明显，内控考评结果运用、激励鞭策机制不健全、效果不明显。部分单位内控执行监督手段和办法较为单一化、形式化，内控检查和问责机制不健全，不能有效推动财政内控工作落地见效。（五）试点建设成效未显财政业务向省集中后，市区县财政建设地方特色财政数字化项目空间越来越小。如，预算管理一体化全省大集中后，市区县不再进行数据库层面的运维，软件运维能力逐步减弱，角色定位开始转变，内控切入相关业务系统进行内控试点难度加大。如，县局开发的财政内

10、控信息化建设，由于数据壁垒、技术原因，仍存在无法突破的瓶颈。依托于各系统平台的内控信息化建设，因缺乏数据链接和共享，尚未实现以内控方法对财政业务运行情况的过程化防控。三、深化财政内控执行的实践路径（一）闻令即动，系统谋划内控工作始终坚持从讲政治的高度认识和开展内控工作，以系统思维统筹谋划财政内控工作。将财政内控工作作为大力加强财会监督的客观要求，进一步细化内控工作在“财会监督年”任务清单的具体要求，明确单位内部监督的主体、范围、权责等，与全面从严治党、重点监督检查业务同步推进、同抓落实。围绕强化“财为政服务”理念，立足局财会监督“1+3+N”基本框架，着眼财会监督三年规划，推进“督导+绩效+内

11、控”一体化，大力推动内部监督力量协同作战，构建监督方式“日常监督+专项监督”、人员力量“统筹安排+集中抽调”的常态化协作机制。针对近年来区财政、乡镇财政资金安全问题，以此为切入点谋划“下半篇”文章，将会管处、农业处纳入内控办成员单位，打破“财政端”“单位端”“乡镇端”各自边界限制，内聚财政内控凝聚力，外显财会监督威慑力。（二）问题驱动，迭代升级内控制度组织局内相关单位对内控制度进行系统评估，立足于中办、国办关于进一步加强财会监督工作的意见和浙江省进一步加强财会监督工作的实施方案两个文件，对本局内控工作创新亮点“财会监督风险控制”章节进行全面修订，同时增加“内部财务风险控制”，推进内控制度升级为

12、“1+11+X”。按照“风险在哪里，内控工作就要加强到哪里”的要求，围绕权力运行中的高风险事项和高风险岗位，梳理风险清单，形成对重点风险事项控制的实体规范，完善内容协调、程序严密、配套完整、有效管用的内控制度体系。坚持动态完善内控制度，以内控检查倒逼推动责任处室完善专项办法、修订操作规程，使制度建设与财政业务深度融合，织密制度“笼子”，使内控制度真正成为指导工作的“说明书”、防止出错的“规”和“矩”。（三）付诸行动，持续完善执行机制健全协同责任机制，明晰内控办、专项风险防控牵头单位、各单位的职责分工，建立有效的沟通协调机制。落实落细内控工作常态化管理，进一步维护好财政内控专栏，依托平台开展内控

13、理念培植，提高财政人员廉政风险和业务风险的防控能力。聚焦财政核心业务，结合财会监督新要求，深化开展内控内审双检查,加强局机关各单位内控深度自查，组织开展对区县的延伸内控督导，督促各单位“瞄准”工作中的薄弱环节、“捕捉”风险隐患。进一步强化结果运用，优化财政内控考核评价办法，组织内部控制制度建立和执行有效性的考核与评价，考评结果运用于内部控制工作改进、制度完善、年度考核等方面。持续推进内控执行检杳反馈机制建设，优化财政内控建设专项督导，开展内控执行重点抽查，以点及面推动资金管理、内控执行、财政管理全链闭环。（四）顺时而动，推进内控多域融合借助“财政公权力大数据监督”应用系统，组织实施内控提升行动。着力推进乡镇基层数字监管平台建设，建立六大经济业务运行和监督管理模块，借助数字赋能打通财会监督“最后一公里”。升级财政监督数字化平台，开发岗位管理、印章管理、资产管理、财务管理四个模块，优化内部监督手段，强化风险预警防控。探索财政内控与行政事业单位内控深度融合，通过充分比照财政内控及行政事业单位内控要求，推动内控管理水平提升。一体推进审计、财会监督及内控检查等查出问题的整改完善机制，从内控视角分析问题、追根溯源、查错纠弊，以问题清单、责任清单、防控清单的形式明确具体整改措施，实现内控防控与业务工作深度融合，推动内控工作持续深化。