记账实操-建设公司的账务处理.docx
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1、记账实操建设公司常见业务的账务处理实例1 .购买建筑材料借:原材料钢材原材料水泥原材料-木材应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款2 .领用建筑材料用于工程项目借:工程施工合同成本材料费贷:原材料3 .支付工程项目工人工资借:工程施工-合同成本人工费贷:应付职工薪酬4 .发放工人工资借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费应交个人所得5 .工程项目发生机械使用费借:工程施工合同成本机械使用费贷:银行存款/累计折旧6 .收到工程预付款借:银行存款贷:预收账款7 .工程项目结算借:应收账款贷:工程结算应交税费应交增值税(销项税额)8 .确认工程收入和成本借:主营业务成本工程施工合同毛利
2、贷:主营业务收入9 .计提固定资产折旧(如办公设备.运输车辆等)借:理费用/销售费用贷:累计折旧10 .支付办公费用借:管理费用-办公费贷:银行存款11 .支付银行贷款利息借:财务费用-利息支出贷:银行存款12 .缴纳增值税借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款13 .结转本年利润(D将收入类科目余额结转至本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本辐悯(2)将费用类科目余额结转至本年利润借:本年利润贷:主营业务成本理费用销售费用财务费用营业外支出1.三1.财务部是公司从事一切财政事务及资金;舌动的管理与行机构,负责公司的日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职麦
3、主要有:1,负责公司的财务管理工作,编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回工程款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,罚用报销,税费交纳,银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税2、负责公司会计核箕工作,遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结怅、对帐、做到日清月结.帐帐相符、怅实相符、怅表相符、帐证相符;管理好会计档案.3.负责公司成本核算和成本管理,设置成
4、本归集程序和成本核算张表,做好成本核算,控制成本支出,收集登词匚总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预兑、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及绫工工程决算;完善各项成本辅助怅的设置,健全各项统计数据.4、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据.5.配合公司内部审计。6、财务室每季度组织一次财务制度执行情况检商,对违反制度的行为给予通报批评,每次并处罚款50-1.0元,根据违规情况严肃处理,触犯刑律的追究刑事责任.据
5、上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度.第一章资金审批制度第一节、总则第一条公司100O元以上的款项的支付,须经公司:P事长(总经理)签字批准。如莅事长(总经理)不在公司,1000元以下可以由经理签字批准.如总经理出差或其他原因不能及时签字,先电话请示征得同意后可先行办理业务,在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明原因并补签字.第二条财务专用章,公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用耳和支票由出纳负责保管.印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印苗的使用情况进行登记(外单位用本公司印串需经公司领导同意并提供经办人身份证复Ep件第三条
6、财务部原则上不得将已加盖财务专用童及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准.第四条开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司董事长(总经理)批准.第五条报销凭证原始发票100o元(含)以上由经手人背面书签姓名及时间。财务人员审核凭证时,在全部原始单据上加盖已审核印章(原始单据多的可在已粘贴的票据上骑SF加盖X第六条往来款的冲转(指非正常经营业务),须经公司董事会讲究批准.第七条非正常经营业务调出资金须经过公司茹事会研究批准.第八条用以支付各种款项的原始凭证必
7、须保存原件,豆E出牛不得作为原始凭证,如遇特殊情频经公司主管领导批准.第二节、施工工程用款审批制度第九条施工工程用款由公司主管领导批准支付,具程序按以下”施工工程专用款支付审批工作流程”执行(1)项目部提出付款申请,并填写工程支付审批表.(2)分管领导核定、财务部审核后,报公司经理、董事长(总经理)审此(3)公司经理、本事长(总经理)审批同意后,财务对外付款.工程款的审批应按以上流程依次进行,不得空缺事后补签,如对已签部分有异议的可与相关人员沟通,有分歧的报领导解决,禁止压单行为.第三节、行政费用支出管理制度第十条公司管理人员的费用报销,须公司主管触导核定后,经公司:P学长(总经理)批准后财务
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