附件：水电八局内部审计工作评价办法（试行）.docx

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1、附件水电八局内部审计工作评价办法（试行）第一章总则第一条为了进一步加强工程局二级单位内部审计工作管理，提高内部审计工作质量和水平，扩大审计覆盖面，防范经营风险，同时，推动内部审计工作转型升级，充分地发挥内部审计监督、评价与服务职能的作用，促进各单位内部审计工作实现制度化、标准化、规范化，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定，水电八局有限公司内部审计分手册结合工程局内部审计工作实际，制定本办法。第二条内部审计工作评价对象为工程局所属二级单位的内部审计机构。第二章评价范围及原则第三条内部审计工作评价范围包括审计环境、队伍建设、制度建设、审计工作开展、审计信息化、加分项六个方面的内

2、容。第三章评价内容及评价标准第四条审计环境（25分）（一）组织机构（12分）1 .设立独立的内部审计机构，或授权内设机构履行内部审计职责，得3分；2 .制订审计部门工作职责、权限和审计程序，得2分;3 .单位主要负责人为内部审计工作第一责任人，或在班子分工中明确授权给分管领导，得2分；4 .审计机构独立行使内部审计权，对单位主要负责人或授权的分管领导及上级审计机构负责和报告内部审计工作,得3分；5 .内部审计机构负责人任免符合规定，并以书面或口头形式征求上级审计部门意见，得2分。（二）工作条件（5分）1.能够保证内部审计机构和人员履行职责、培训所必须的经费，得2分；6 .对内部审计机构有必要的

3、授权，能够参与公司重大经营决策会议，充分获取经济责任制考核等管理信息，并能为公司重大经营决策提供参考建议，如预算管理委员会、经济活动分析会等，得3分；（三）领导重视（8分）1 .主（分）管领导重视内部审计工作，能及时审批（或调整）内部审计计划、审计报告，并定期研究和解决内部审计工作中的困难、问题及审计中的重要重大事项，具有相关记录的，得5分。2 .被审计单位负责人牵头组织分管领导及相关职能部门对内部审计发现的问题落实整改，具有相关记录的，得3分。不符合要求的，该项不得分。第五条队伍建设（13分）（一）人员配备（5分）1 .单独设立审计机构的单位总部应配备独立的专职审计人员不少于3人。2 .未单

4、设审计机构的单位总部应配备独立的专职审人员，配备适当的兼职审计人员，不少于3人。审计人员配备基本符合上述要求得3分，人员下限基础上每增加专职审计人员1人加0.5分，最多加2分，专职审计人员少于下限的，每少1人扣1分，扣完为止；无审计人员该项不得分。（二）人员素质（5分）1 .配备的专兼职审计人员100%具有大专以上学历，得1分；2 .配备的专兼职审计人员75%具有中级及以上专业职称,得1分；3 .内部审计机构负责人原则要求具有中级专业职称，得1分;4 .配备的专兼职审计人员专业和能力能满足内部审计工作需要，根据不同类型的审计项目配备具有相关专业知识和工作经验的审计人员，得2分。不符合要求的，该

5、项不得分。（三）教育培训（3分）年度专兼职审计人员参加教育培训率达100%,得3分;教育培训率达到90%,得2分；教育培训率低于90%不得分。教育培训包括集团公司、地方协会和工程局组织的各项专业教育培训等。第六条制度建设（4分）根据本单位核心业务建立了与之匹配的经济责任审计、完工审计、经济效益审计、内部控制审计、财务收支审计、审计质量控制规范等基本审计管理制度，审计管理制度体系较健全，能够满足业务发展需要，得4分；基本审计管理制度每少1项扣0.5分。根据上级单位管理要求和本单位的发展需要，及时修订完善审计管理制度及实施细则的，得1分。第七条审计工作开展（50分）（一）内部审计计划与总结（13分

6、）1 .计划与总结报送，总结报告应包含工作基本情况，工作业绩与主要成效，措施与做法，存在的不足与问题，下年度工作思路，主要任务和措施，对审计工作的建议等内容（4分）。其中，年度内部审计计划于当年12月15日前报送（1分），年度调整审计计划于当年7月15日前以正式文件上报工程局纪检监察审计部备案（1分）；年度审计总结于当年12月15日前报送（1分），半年度审计总结于当年7月5日前以正式文件上报工程局纪检监察审计部（1分）。2 .计划制定（3分）。能够运用风险管理理念确定年度内部审计工作计划（含审计项目名称、审计类型、预计完成时间等），审计立项重点突出，能紧密结合本单位经营热点、难点和焦点，并经审

7、计委员会、总经理办公会或其他类似机构等研究确定的得3分。3 .计划调整（2分）。年度内部审计计划调整变更有规范的程序或文件资料，且调整后被审计项目计划数量应不低于调整前，得2分；若年度未进行审计计划调整，得2分。4 .内部审计计划完成率（2分）。年度审计计划完成100乐得2分；完成90%以上得1分；完成90%（含）以下的不得分。5 .在审计委员会、总经理办公会、职工代表大会、或其他类似会议通报内部审计工作情况的，内容包括：审计计划布置及安排；上年度审计工作开展情况汇报及审计发现问题、审计整改落实情况等，得2分。（二）审计工作质量（14分）1 .严格按照工程局相关审计管理制度进行审计，审计履行程

8、序严谨，得3分。2 .审计前期准备充分，审计方案操作性强，审计取证、审计工作底稿编制规范，复核到位，得3分。3 .审计问题定性准确，综合分析透彻，审计评价意见恰当，审计建议具有建设性、针对性和可操作性，体现重要性和系统性原则，得3分。4 .审计报告和审计意见书结构规范，逻辑清晰，内容客观，重点突出，得5分。（三）审计整改（13分）1 .下发审计意见书后三个月内（截止当年年末）100%有整改反馈报告的，得4分。2 .审计建议85%及以上整改落实的得5分，80%（含）以上能整改落实的3分，整改落实不足80%的不得分。3 .年度对上年度已实施的内部审计项目开展跟踪检查,得2分；对存在重大问题或重要风

9、险的审计项目开展后续审计，审计覆盖面达到50%及以上得2分，低于50%的不得分。4 .以前年度发现的问题，被外部审计或上级审计机构再次审计时仍然存在，每发现1项扣1分，最多扣4分。（四）审计成果（7分）1.审计建议采纳并引起公司重大管理创新、制度完善并取得实际成效或增加经济效益的，每1项得1分，最多得5分。2.审计成果获奖，受到本单位领导批示或工程局内部通报、引用的，每1项得1分，最多得2分。（五）审计档案（3分）1 .审计项目立卷、归档及时、资料完整，装订整齐，得2分。2 .审计档案的审阅、使用保管、销毁、交接有序，得1分。第八条审计信息化（8分）1.审计工作实行台账管理，及时登记审计信息数

10、据库，得2分。3 .按季度、年度上报审计信息（审计报表、审计动态信息），内容应真实完整，数字准确，签章手续完备，得2分。4 .积极推进计算机辅助软件审计的实施，得1分。5 .负责研究和更新本单位内部控制支持系统的相关内容，得3分。第九条加分项（10分）1 .配合支持（2分）。派员支持上级审计部门开展审计工作，或担任审计项目主审，且获得上级单位给予优秀评价的,委派单位加2分；良好评价的加1分,评价合格的加0.5分，评价不合格的不加分。2 .理论研究（3分）。年度在集团公司专业杂志发表与审计相关的论文，每1篇加0.5分；在省部级及以上刊物发表与审计相关的论文，每1篇加1分；参加外部论文评选获奖的与

11、审计相关的论文，每1篇加1分。该项最高加3分。3 .荣誉先进（3分）。年度内部审计机构获得本单位先进部门、先进集体、先进工作者的，加1分；获得工程局评选荣获先进单位、先进个人的，加2分。4 .专业资格（2分）。积极创造条件，支持鼓励审计人员参加各类执业资格考试和专业深造，取得相关专业证书的,得2分。第四章评价工作组织及评价程序第十条内部审计工作评价由工程局纪检监察审计部负责组织，评价办公室设在纪检监察审计部，每年年初成立评价工作组。第十一条评价组组长由纪检监察审计部负责人担任,副组长由纪检监察审计部副主任担任，成员纪检监察审计部专总、分公司审计办主任担任。第十二条评价工作原则上每年进行一次，对

12、各单位内部审计机构进行综合得分排名，对位列前三名的单位给予表彰和奖励，颁发荣誉证书。第十三条评价工作程序（一）各单位根据评价内容开展自评，于当年1月15日前将自评结果报告（附得分说明及证明资料）报送工程局内部审计工作评价办公室；（二）评价办公室组织评价工作组进行初审，对初审后位列前五名的单位分组进行实地检查与核实；（三）评价工作组集体讨论，无记名打分后确定最终得分；（四）评价办公室于次年3月底前公布上年度内部审计机构综合排名。第五章附则第十四条本办法由工程局纪检监察审计部负责解释。附件:内部审计工作评价自评得分表项目类型评分标准自评得分备注-）审计环境（25分）1.组织机构（12分）2.工作条件（5分）3、领导重视（8分）（一）队伍迂设（13分）1.人员配备（5分）2、人员素质（5分）3、教育培训（3分）（三）制度建设（4分）1.制度制定（4分）（四）审计工作开展（5（）分）1.审计计划与总结（13分）2、审计工作质量（14分）3、审计整改（13分）4、审计成果（7分）5.审计档案（3分）（五）审计信息化（8分）审计管理信息化（8分）（六）加分项（K）分）K配合支持（2分）2,理论研究（3分）3、荣誉先进（3分）4,专业资格（2分）总得分填报单位（公章）:主管领导:分管领导:部门领导:填表人: