某集团管理会计成本中心规划方案.docx

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1、R3CO管理会计成本中心规划R3系统中管理管控会计与财务会计的关系及在管理管控会计中处理的有关商用的各种业务，主要合班的内容有：建立维护各种主数据、费用的相关计划和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报衣的查询等.本课程中大家的该理点掌握费用的相关计划和回算.费用的分摊和分配、报表的查询.管理管控会计与财务会计的关系管理管拄会计(ContrOIIing)与财务会计(Financia1.accounting)的关系图加下:田田田田田田田11田田田InI田田S1111财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据F1.Ur以编制不同的平衡我,以满足对外1

2、.1.径的信息蠹求,而控制(CO)是用于蛆织的内部管理管捽.是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理管控决策的信息需求-财务会计(F1.)严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制(CO)可根据内部管理管控的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用控制的基本目的在于提供给管理管控者川于内部管理管控的可靠数据管理管控会计与财务会计在费用层次上应保持一致管理管控会计中的主臭业务CO中的业务与总帐(FI)密切相关,所有Co中的操作基成都来通于总怅并最终反映到总怅中,CO中的主要业务包括生产成本和费用分折.有关生产成本的操作参见其他相关效材。加下图：CO中的业务CO(contro1

3、.1.ing)业务，生产无关的费用与生产有关的费用生产成本I销售成本由上图可以看出:I、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产仃单发料的生产耗用.2、总限中发生的费用通过成本中心、订单等费用归集我体反映到Co中，并体现为与生产有关的费用、与生产无关的费用3、与生产无关的费用即-股性的费用,它是费用的终点：而与生产有关的费用则进行进一步的流转，通过生产订单的结算将其资本化,最终通过箱售订单进入损益4,本课程中的费用核獴、分配主要是指与生产无关的费用(Overhead)o业务流程总Jt（一）、进行费用的核算，需要了解和掌握的具体合适的内容，I、建立和维护主数据，主要包括：建立维妒成本中心、利

4、润中心、成本中心组、利润中心俎、成本要素、成本要素殂、内部订单、内部订单殂、作业类型、作业类里组、统计指标、统计指标组2,费用的相关计划和预算：包括作业价格的相关计划、统计指标的相关计划3、费用的分捶和分配：包括基于作业的分捶4,费用的谓整:指一过账行相关项目的调整5、内部订单的处理（了解）（二）、流程图及说明I.DC-070（维护成本中心、利润中心主纪录），DC071（维护作业类型、统计指标主纪录）、DC-OSO（维护内部订单）.请见附件流程图说明；DC-0701）、成本中心和利润中心主数据是SAP系统组织结构的Hi要殂成部分,其目的主要用于内部核算和内部管理管控02）.主数据-一般在系统初

5、始化的时候建立.在业务处理过程中.由于组织结构的变动或业务的调整，新创建或脩改成本中心，使费用能真实归供到相应的成本中心，利润中心能正确反映时应裂业部的损益状况和经营成果。3）、一旦有业务在成本中心和利润中心发生，就不能删除主数据，只能在系统中冻结相应的成本中心和利润中心.4）,通过成本中心（ff1.）和利润中心（组）的报告,可以详细分析对应部门的经营状况和经肯成果，所以对成本中心和利润中心的分组非常Hi要，*聂总1）、成本中心（COSteCntcr）成本对思（Costobject）的一种.在成本控制冠围（Coniro1.1.ingarea）内独堂收集成本的组织单位，井承担成本用用的流入、流出

6、。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和服务的不同、物理地点和负货区域来定义成本中心.通过成本中心可以区分相关区域发生的费用（Costdeterminationfunction）和监控不同组织费用的发生情况（Costcontro1.1.ingfunction）.联想的成本中心与有编号的部门一一对应.（参见附件-成本中心标准层次）2）、利涧中心（PrOfhCenIeo利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元,可以通过用帑再成本和期间损益分析利润中心的经营成果.联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。（参见附件-利润中心标准层次）3）、成本中心if1.（CoMcentergroup）

7、多个成本中心的集合.4）、利润中心组（Pnofhcentergroup）多个利润中心的集合.主要活动，1）、创建/修函冻结删除成本中心利润中心申请（DC-O70010）-SAP系统外操作成本中心、利涧中心主数据不能满足业务处理需要时,会提出创建和修改的申请，成本中心/利洞中心不适用于业务处理时，会提出冻结或刑除主数据的申请.2)、审核(DC心70020SAP系统外操作对所提出的申谛进行审核并决定批准与否。3)、创建成本中心，利润中心DC-070-030)批准创建申请后,建立相应主数据.4)、创建成本中心，利润中心俎(DC-070040)对不能指定到存在的成本中心/利润中心组的成本中心和利润中心

8、,创建新的成本中心/利润中心组5)、格成本中心/利润中心分配给相应的组(DC-O73050)完成成本中心与成本中心如，利润中心和利润中心殂的匹配，6)、确认利润中心相关的分配(Assignment)(DC-070-060)与利润中心相关的主数据如成本中心,物料主数据指定给利润中心.(在修改利润中心主教据后)7)、修改秣结删除成本中心/利润中心主数据(DCo7OO7O)悻改主数据中己不满足业务需求的属性.对已有业务发生的主数据冻结.对无业务发生的主数据可在系统中捌除.8)、指定相关成本中心，利润中心(DCo7OO8O)SAP系统外操作拒绝创建和修改的请,并指定相关成本中心/利润中心给P请者，流程

9、图说明：DC-07I1)、作业臭型和统计指标是令用分神用到的两类主数据。2)、通过作业突型和统计指标,可以叫硼费用发生的具体业务,追踪到皆用发生的最原始状态.加用车队的车用了多少公里,房屋占用了的面积。这些信息是通过作业美型和统计指标这两个依体反映在系烷中的.3)、作业美型主数据可以用于改于作业的的用分押方法或产品成本撅算中的刈按皆用的分构。统计指标至数据主要用于分种(Assessment)和分配(Distribution)的方法.4)、通过在系统中创这作业吴型和统计招标主教提.可以进一步细化费用桢算和费用控制，达到加强内部控助的k1.的.要霰念：作业类鞭(Activi1.ytype)用来描述

10、成本中心耗用作业fit(费用的量化的主数据,通常是用单位来衡量的.统计指标(Statistica1.keyfigure)统计指标表现为成本中心、内部定单中的统计值。通常以数状、时间、面积等为单位。系统会通过统计值之间的比例关系，将应分摊的费用按此比例分拂到应承担费用的部门.主要活动：I)、创建或修改/删除作业类型/统计指标的小诂DC-OT1.-OIO-SAP系统外操作根据费H1.分摊的需要提出创建和修改主数据的申谙,或者时业务己不适用的作业类型和统计指标主数据提出删除申请.2),创建统计指标DC-071220确定统计指标的名称、单位及分配的方式3)、创建次级成本要素(类型43)DC-071-0

11、30创建的作业类型是与次级成本要素相连.但次级成本要案在系统中不存在.需要首先创建.4）,创建次级成本要素组DC071-040次级成木要索无法赋给存在的成本要素组5）、将次级成本要索赋给相应的成本要素组DC-O71-O5O次级成本要素应打屈于相应的成本要素组6）、创建作业类型，选择M1.应的作业类型DGO71-060根据中清创建作业类型7）、赋给相应的作业类型力U统计指标如DC-071-070作业类型统计类型应归属与相应的组8）、指定业务处理相应的主记录DC-071-080-SAP系统外操作审核人不批准创建和修改作业类型，统计指标的申清，御指定主记录处理发生的业务。9）、修改作业类型DC-O7

12、1-O9O根据申请修改或删除作业类型主数据.10、修改统计指标DCmi-OIO根据申请修改统计指标主数据，程图说明，DC472I）、通过输入成本中心消耗的作业的方式，完成费用在各成本中心之间的分配.2）、在系统中维护作业的快率后，好H由指定的部门根据业务发生的实际情况，输入各成本中心实际耗用的作业琏，系统即UJ根据耗用的作业量和这种作业的费率相乘得到成本中心实际应负担的费用并记入该成本中心.同时相应减少分出部门的费用,3）、费用相关项目在作业类型主数据中维护.本流程适用联想车队的用车分摊、1.CS会议室、文印室使用伊等，作业费率（Activityprkc）:单位作业的价格。主要活珈I）、确定并

13、批准作业的率DC-072-010）SAP系统外操作制定作业费率2）、选择成本中心,愉入作业费率（DC-072-020）输入相应成本中心对应的作业的作业费率.3）、输入/修正各成本中心实际作业（耗用愤（De-O72230）随时输入成本中心耗用作业的耗用贵.4）,搬止输入各成本中心实际作业-耗用IN（DCO72O4O1-SAP系统外操作防止对月末结帐产生影响，在约定的时间搬止输入成本中心实际作业。5）、费用分析报告DC-O72-O7O）通过费用报告分析分配结果。6）.陶整成本中心仍用1.C-C72-080）对认为分配不恰当的也用相关项目或成本中心进行调整.0图说明IDC4）73I）、遇过在Co中分

14、配Distribution和分摊（Assessment的方法,实现合理的费用归集，满足内部责用控制的需要.2）、一般而言，由部门代付的费用,用分摊、分配的处理方法本质上没有区别,都是用于内部管理管控,但出于不同的管理管控目的可采用不同的的处理方法.如某部门对某项费用仅关注其实际承担的金额,则采用分配的办法.若不仅关注其实际承担的金额.而且关注其分摊出去的金额，则采用分排的办法“3)、所有的也用处理均在CO中完成，两种处理的方法都需要在系统中下先设定循环。所有费用分摊、分配的原则都需要在循环中进行维护，如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数.则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值

15、、作业消耗盘等.如果不用统计指麻、作业类型分推费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则(如按固定百分比、固定份额或实际分和费用的伯等)，直接运行循环作黄用处理.1)、我川分配IDistribution)格一个或多个初级成本要素的他在一个或多个部门之间进行划转的方法.须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业业或直接录入相关比例.将发送方的初级成本要索值逐一分配给接收方2)、费用分摊(ASSCSSment)将一个或多个初、次级成本要素的伯汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法，须，先建立循环,可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例.将发送方的次级成本要案值分推给接收方.3)、街环(CyCIC):用于费用分泥的批处理程序.建立循环后，拢用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、跟踪因素等,通过运行循环，可以实行跟用在不同成本中心的分配.4)、初级成本要素(Primar)-coste1.ement)!在F1.中与成本会计相关的费用在Co中纪录为初级成本要素,初级成本要素要求有指定的成本对象.如成本中心、内部订单,这样，在FI中记账的成本将会立刻反映到C。,在费用分配时反映为发送方和接收方的也用科