某集团公司内部财务管理制度汇编.docx

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1、第1章总则1第二章财务管理管控与会计核算体系1第三章财务相关计划管理管控13第四章资金管理管控 17第五章固定资产管理管控 21第六章低值易耗品及印刷品管理管控 24第七章费用开支管理管控 25第八章财务开支的控制及审批权限31第九章物资采购管理管控 37第十章合同合约管理管控 39第十1章关于处理会计核算若干问题的规定41第十二章财务部单据流程规范69编号:第十三章财务工作交接及其档案管理管控79第十四章附则83相关补充规定：采购部物资采购发票管理管控的哲行办法84关于明确物流单据流程及相关工作的通知86第I章总则第1条为提高公司及控股成员企业财务管理管控与会计核算水平，逐步实现规范化、制度

2、化、信息化的科学管理管控，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理管控要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理管控、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合编号：理、最有效地利用1切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理管控与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行,原有相

3、关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理管控与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理管控、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理管控与会计核算机制。第六条财务管理管控与会计核算组织架构图（1）财务组织架构图财务总监J财%经理（主管）资金以理（主管）税务会计成本会计1I分分厂会出计纳编号:（二）各岗位职责，1、财务总监岗位职责：（1）岗位名称：财务总监（二）宜接上级：公司总经理、董事会直接卜.级：财务经理（主管）（三）本职工作：负责公司及各分厂财和物的管理管控工作（四）直接责任：（1

4、）在总经理领导下全面负责公司的财务管理管控工作；（2）编制各相关项目预免、财务收支相关计划、信贷融资相关计划，拟订资金筹措和使用合适的方案，开辟财源，有效地使用资金；（3）监督公司财务相关计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益：（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（5）参加总经理日常经营管理管控工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同合约或其它经济文件：（6）协调财务部与各分厂的关系，正确处理银行、税务部门关系；编号:（7）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理管控水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算

5、:，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（8）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,1经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（9）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行。协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、及时向总经理汇报情况。（三）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、财务经理（主管）岗位描述（1）岗位名称：财务经理（主管）（一）直接上级：财务总监（三）直接下级：财务部职员（四）主要职责（1）具体执行有关财务制度，带领

6、财务部人员完成公司的日常工作；编号:（2）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（3）详细审核财务会计每张凭证、有关的合适的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐：（4）负责各相关项目的总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料（包括报税、纳税资料、统计资料等）；（5）查阅了解公司财务的相关计划资料、合同合约和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经

7、济行为：（6）协助财务总监办理：融资、评估、信贷、办证等业务：（7）妥善处理与税务部门关系；（8）完成总经理与财务总监交付的其他工作。三、材料及成本会计岗位职责（1）岗位名称：材料及成本会计（二）直接上级：财务经理（主管）（三）本职工作：应付帐款的管理管控、材料核算、成本核算（四）主要职责：编号:1、材料采购进仓单、生产领料单、外协出仓单、产品入库单、其他出库单等物资收发单据的复核及发票的签收；2、根据每日的材料收发单据编制会计凭证；3、负货每月与各供应商核对应付款住来情况；4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据1致；编制定期的盘点的相关计划，组织仓库进行定期的盘点，保证帐实相符；

8、5、确保库存信息的准确、及时；6、根据已录入的采购入库单及供应商的采购合同合约（协议）的付款条约条款审核采购部下来的供应商付款相关计划，并及时整理报送上级审批：7、成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）8、各部门相关报表的收集与审核；9、固定资产管理管控与相关凭证的填制；10、费用相关项目控制与相关凭证的填制：II、每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订；12、编制每月工厂的半成品、成品的生产情况报表，定期编制各种产品成本分析表上报主管及总经理；13、跟踪成本核算相关环节数据处理：14、完成其他日常相关会计工作；15、财务主管交待的其他工作。编号:四、应收及税务会计岗位职责（I）岗

9、位名称：应收及税务会计（二）直接上级：财务经理（主管）（三）本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管、开具发票、报税、办理所有涉税事项（四）主要职责：I、负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税；2、负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票认证：3、计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；4、负责纳税帐务凭证、报表及各项对外统计报表的编制：5、及时向主管传达税务信息及资料：6、依据税法规定，处理企业各项税务事宜，力求正确无误，避免遭受无谓的损失与罚款；7、根据公司的费用标准审核各部门的费用报销单据；8、根据赊销条件审核销售部门开具的销售出库单，并及时编制会计

10、凭证：9、每天早上IO点收昨天的货物放行条，核对销售出库单；10、每月5号前，编制销售客户对帐单交客管部核对：12、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；13、审核收款单据，监督收款情况并及时编制会计凭证：编号:14、协助追收货款：15、财务主管交办的其他相关事务。五、分厂材料会计（I）、岗位名称：分厂会计（二）、直接上级：财务经理（主管）（三）、本职工作：分厂的材料核算、贽用核算、销售核算（四）、主要职责：1、根据公司的费用标准审核工厂的费用报销单据；2、负责工厂采购入库、往来收支、工资计提及发放、生产及管理管控费用的计提及支付等工厂相关业务的会计凭证的编制；3、针对各生产订单的领料、完工

11、入库情况计算并编制产品入库材料成本表：4、编制每月工厂的半成品、成品的生产情况报表；5、每月月末与各仓库核对帐目，保证帐帐相符：6、 每月与车间统计核对生产领料、半成品完工入库、成品完工入库的数据：7、 每月与外协管理管控员核对外协加工的发料、成品回收、外协库存数据：8、编制定期的盘点的相关计划，组织仓库进行定期的盘点，保证帐实相符：编号:9、进料加工仓库台帐的登记；10、负责每月与各供应商核对应收应付往来情况；11、负责每月工人工资的审核；12、完成上级交给的其他工作。六、资金经理（主管）（1）、岗位名称：资金经理（主管）（二）、直接上级：财务总监（三）、本职工作：公司及各分厂的资金管理管控

12、、公司本部的H常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续（四）、主要职责：1、 根据各部门（分厂）上报的年度、月度以每周的资金收支相关计划，编制企业的年度、月度及每周的资金来源及运用表，每日编制资金日报表，及时将公司资金情况传达给总经理和财务总监；2、 负责公司整体资金及资产的管理管控和安全，及时筹措企业所需的营运资金，合理有效运用和分配资金：3、 根据审核无误、手续齐全的支付申请单据，办理银行存款、取款及转帐结算业务；4、 及时登记现金及银行存款日记帐，并将每日现金及银行收支单据及时传递给会计进行核算：编号:5、定期根据银行存款对帐单，编制银行余额调节表，保证帐实相符；6、严格审核报销单据、发

13、票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理报销事项，做到合法准确、手续完备、单证齐全：7、 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行区域内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销限额；8、按收款情况，审核销售部门的属于现销的性质的销售出库单；9、配合对应收款的清算工作；10、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放企业员工的工资奖金；11、负责及时、准确解缴各种税费、社会统筹保险、公积金等工作：12、负贵妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作；13、负责掌管企业的财务保险柜；14、建立与发展同银行的良好合作关系；15、完成上级交

14、给的其他工作。编号:七、分厂出纳岗位职责(I)岗位名称：出纳(一)直接上级：资金经理(主管)(三)本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续(四)主要职责：1、认真执行现金管理管控制度：2、处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”：3、1切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、合适的内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；4、管理管控好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；5、协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；6、坚持

15、结算原则，必需做好卜.列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款；7、协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚：8、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；编号:9,严格支票管理管控制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效；10、根据仓库提供的采购进仓单、生产领料单、外协出仓单、产品入库单、其他出库单等物资收发单据录入电脑：II、根据已审核的销售出库单，将销售出库单打印提供仓库进行发货：12、完成上级交给的其他工作。第七条财务组织隶属关系：I、财务总监：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会负责。在经营管理管控、企业管理管控上为总经理和董事会当好参谋,对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。2、财务主管：财务管理管控与会计核算均对财务