2024年山东省注会《审计》：非标准审计报告试题.docx

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1、2024年山东省注会审计：非标准审计报告试题一、单琬&獐题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事量符合题意）I、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送：B：加班时间的授权：C：薪金增减的授权：D：未记名薪金支票的收集和保留。2,虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急状况卜测试库程序还是被用于企业运营。在紧急状况下运用测试库程序的风险是A：测武库的完整性可能受到威逼.B：操作人员可能对程序的输出不完全满足。C：打算测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进步测试就永久投入运行3、假如一个金融机构由于多计r贷款的利息收

2、入和少归还r本金而高估r收入，下面哪一种审计方法最不行能杳出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性其核：B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确：C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确:D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正画的过账金额，追踪在不同账户的过账状况。4.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关丁存在过期商品的迹象？A：已传出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率5、审计发觉的摘要显示旅行费用预

3、付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时运用，预付资金不超过45天的预料费用。公司程序不要求在中请大额旅行预付款时供应正值理由，H工能够并事实上累计预借了大额的不须要的预付资金。上述审计发觉中，作为审计发觉“缘由”因素的是A：公司预付款程序不要求供应具体的正值理由。B：公司政策允许为经批准的员工供应旅行基金.C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有刚好清理。6、假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适丁开展以下哪项工作A：主动的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定

4、风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的7、以下哪项内容并非审计部门实施的限制自我评价的典型做法？A：一名审计师常常在研讨会期间协调促进探讨的进行，而另一位审计师则记录关于今后运用限制自我评价的看法：B：参加人员探讨仃碍目标实现的限制薄弱环节：C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在限制薄弱环节：D：审计册和业务部门员工以团队形式开展工作.8、有些组织外包内部审计职能，大型组织的管理层应当相识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于A：外部审计加熟识组织。它的年度审计报告供应了对组织的深化的了解：B：外部审说的规模。它能聘用富有阅历的、有学问的且具有资格的员工；C：外部审计

5、的规模。它能供应不受其他当事方影响的持续的可用员工：D：内部审计的结构。它可以更简单地满足远距离的业务要求。9.内部审计部门己经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发觉的已卷发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的道大不利影响。内部审计主任应当马上通知A：受到该发觉影响的对财务报表负费的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。10、现今内部审计师常常涉及大量潜在的道德逆境，而内部审计酎i协会的6道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题.若审计人员遇到类似的道但逆境，其应当A：从独立律册那儿获得建议，

6、以确定潜在行为导致的个人后果：B：号虐全部受影响的方面以及潜在行为后果，依据内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动：C：在确定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织接受的道德标准实行行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。IK内部审计和将业务记录丁工作底稿，工作底稿可以包括限制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调铿问卷由一系列有关限制的问甥组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以卜哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证明销件发票的数垃、价格以及计算的精确性B：预先编号支票的运用及说明C：处理现金

7、收入D：会计人员的资质认定12、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆.各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备记录全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。全部的服务员均负货收取他们经手订堆的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由咨馆马上调查。公司总部己建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编

8、制具体的各商店总利涧分析表并对明显低利洞的商店进行调杳D：现金按日送达公司总部13、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。仃时甚至不能任下一工作日起先前完成全部的批处理，这使得在新的工作日刚好启动联机系统出现困难。为了调杳这一问题，内部审计师应最先审隹以下哪项限制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业支配C：工作日志D：程序的文档资料14、依据专业实务框架，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定：A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、支配、程序、法律和规定：B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；C：内部限制系统是否能降低内在风险；D：内部限制系统是否能保证管理

9、层所用信息的牢考性和完整性。15、利用以下信息问答某主要零件商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并确定产品的零售价格.每名产品经理的选购懂算由市场营销经理制定。定购的产品被运输到一个主要的分销中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销到该公司的52个百优店。因为在分销中心纪录产品的收入状况，所以该公司在每个店铺中没有设置除收职能,对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售撷和毛利的组合来进行的。很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为卜.季的产品供应销售空间。要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准。这一程序I.为使

10、组织稀缺资源得到最有效率的配置做/打算.11属检查型限制程序。II1.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有1正确。B：I、川正确.C：n、ff1.正确。D：I、II和川都正确。16、工作底稿是完整的，在它A：与内部审计活动的格式耍求相符：B：包含了审计发觉的全部属性：C：是清楚、简明和精确的：D：满足了已制定的业务目标。17、下面哪一个预算方法对F下一年度销件量非常不确定的企业最为适用？A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算18、在以下哪种状况下不适合接受标准化的内部审计方案？A：经营环境比较桎定，变动极少。B：经营环境困难多变。C：进行类似经

11、营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。19、假如照个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销杏产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场20、开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到刚好考虑B：确认是否针对审计师报告的状况实行恰当行动：C：允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领域的将来审计活动编制支配。21、有可能防止选购代理偏爱特定供应商的限制措施是A：要求管理层对每名选购历所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求选购员遵守具

12、体的材料规格要求：C：定期轮换选购员任务：D：监测每名选购抗的订单数量.22、以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信：B：一张业务客户工作场所的照片：C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账：D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。23、某内部审计师正检直某机动车辆联营企业的业务状况。该审计人员利用分析性审计技术视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有田大增长（1）正运用的车辆数：（2）车辆运行里程数：（3）设备运用年数：（4）环境状况。审计人员调查发觉有两家新修理公司正在被运用。全部修理业务的费用单据项均完

13、整，但在单据上发觉修理车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计人员可能实行的措施包括与修理部门的负贡人探讨此事并要求作出说明：编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较：对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏若须要留意的问题：枪卷截止日期报告（dead1.inCrePOrt）,确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中：检查派遣时间支配，确定是否存在乍辆发生运用而同时修理部门报告中列为修理的情形：与平安部门协商.上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和：B：，和；C：，和；D：，和.24、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司

14、的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在起的：B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试：c：审计报告中包含裁员的明的建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气：D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规状况存在25、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理始终为私人H的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的位记者想证明此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是A：和盘托出，因为内部审计和讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B：将这一要求交由审计委

15、员会或董事会处理。C：供应有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D：以调查不全面而推托。二、多项选算题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项.错选,本题不得分:少选,所选的每个选项得0.5分）I、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们A：销毁：B：放在机构的法律部门平安保管：C：转变为永久性档案：D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为简单。2、预算的主要目的是A：使公司朝若短期和长期的战略目标发展B：明确公司的使命C：确认公司产品的新市场D：供应非正式信息沟通渠道3、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？A：操作系统是用来限制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：操作系统是与系统的一种连接，它运用户得以应用图标而非吩咐字组来启动处理过程C：操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D：操作系统是不同程序的粽合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进行协调4、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金支配,人力资源部负贡确定符合养老金领取条件的人力、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以