2024年单位内部审计报告.docx

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1、2024年单位内部审计报告单位内部审计报告1审计时间：XX年4月14日-XX年4月16B审计至点：账务处理的现急性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对族团公司下屈单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了肯定的相识，同时也发觉了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规愈性（问题见附件）.审计右法：1.规越往来科目（其他应收款、其他应付款）的详细运用,本次审计过程发觉，集团公司各下属单位往来科目运用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，筒单导致实际操作过程中的经济风险；2 .集团公司各下屈单位资金调动族繁，资金管理缺乏安排性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审

2、批，简单导致资金笆控风险；3 .财务在进行详细账务处理过程中，会计科目的详细运用特别不规范，在肖定程度上影响了费用的真实反映,4 .部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在详细业务操作过程中依此入账,缺失会计核箕的严逆性5 .集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并跳乏有效的账务调整审批看法，针对此类状况应当严厉禁止；6 .日常经济业务中的大额选购应当实行有效的询价手段，在实际审计过程中发觉部分业务金额百于市场价格，针对此类状况应当做IU合理有效省控，保持公司权益的同时避开资产无效流失；本次内部审计是在未完全熟识公司业务基础上迸行的,审计标准是依据企业会计准贝厢个人以往

3、工作阅历，*ff1.柴作过程中的市计遗漏在所难免，但本次审计媒作是在较全面、仔细、细致的状况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部限制供应探作基础.20xx年X月X日单位内部审计报告2一、导言日期：XX年10月26日接受者：公司总经理*引言：经公司XX年度内部审计的安排支配，我们对公司安排物控部业务第理程序政策、选购安排及我价格核定与限制、有关合同、仓储臂理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从XX年1月1日至XX年月9月30日.审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及安排物控部从XX年1月1日至XX年月9月30日止安排物控部有关选购安封城J制定、实施的刚好性、

4、有效性.合理性.合规性，存货成本管理的效益性，内部限制的健全有效等状况进行审计.审计的依据是安排物控郃供应的资料.审计过程中我们结合其实际状况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序.简要的审计结论和审计发觉的性渍：（主要的审计发觉和内部限制的薄弱环节及建议）在对安排物控部审计过程中，我们认为最更要审计发觉如下安排物控部存在问题：1 .选购行为依据不详细、不规范，基础信息有待完善；2 .选购安排制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，邮工作效率不高;3 .成本皆理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；4、仓隔条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量雌需改迸.综上几

5、点反映了内部限制制度存在的缺陷.对回爰的期酚：该报告的其他部分供应了有关部门审计发觉和建议的具体资料，我们裕里在收到报告之后的IS天内作出书面回复.公司审计部审计组长：审计4组成员：*（以上部分是便于总经理简要阅读）二.审计过程说明:审计资料雌方法采纳干脆视察法、采访法,资*斗搜集形式有抽样调亘、市点调瓷、典型调合及组合调资.三、审计发觉的细微环节说明（一）、选购行为依据不详细、不规范，基址信息有待完善；主要问题1:目前选购行为来源依据主要是官销中心、客户服务部提交的产品需求安排,做为指导选购行为的依据针对性不强，有些特别要求表达不够明确.建议：需求安撵归口由生产部门（或工艺部门）供应.生产部

6、门是产品的制造者，生产安排制定者，有实力和责任依据要求判定能否生产、按期交货；主要问骰2:需求安排多样化，格式.内容.要求.通知编号等不统一有待完善，BOM清单不精确.依据不清会导致模糊选购,责任划分不明摘,易产生事后扯皮影】向工作效率.建议：（D更新统一设计表格明珊安排表内容，按信息传递部先后依次设计.如管销部门提出产品需求安排并经审批后,产品无改变有BOM清单的，可百送生产郃门审核签署“请按BOM单选购“看法后转安排物控部;有改变有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就改变郃份附送明细清单，如涉及BOM清单改变的,应加注改变并附混滁物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署看法

7、后转安排物控眦行，制定时眼要求；(2)规范安排编号,便于目核；(3)B0M清单要相对稳定,如有更改应刚好通知3俏部门、工艺、生产部门和安排物控部等相关部门胁调一样；主要问题3:时I向缺W单性，不易调整选购策珞.建议：由于公司产品的特点对选囱人员的业务素养要求也相对较高，日常要做好市要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步.另外是否建立科学的产品生产周期，精确计筒出从选购到产品下线入窿各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为.让营销人员签订合同明通交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷.主要问题4:需求安H南批不够规范，口头请示后未*檄字；建议：完善审批程序.规定审批执行人权幽,跟僦结审批

8、手续；主要问题5:有部分非生产物品选购,如购M礼品、万年历等；建议：三件产物品选购是否可干能由即亍部门经办，削减选购员工作员；审计结论：曳待完善.作为实施选购行为的基本环节,不明确的行为依据将干脆导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成邮任务，膨晌邮效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作.本环节涉及营销、生产、工艺.研发等部门，应设计T分流睦清楚，责任、标的物明确的安丹解序表.（三）,选购安排制作被动,指导性不强，缺乏与实际的对比考核，选购工作效率不S5;主要问题1：欠料单6月份之前不够规范.6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善.建议：作为安排制作的重要依据应按序整理归档，形

9、成历史资料,提炼客观合理的数如；，合理安排平安选网ffi.主要问题2:选购安排制定与需求申请日时距较大，压缩了选购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定选购策略,进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致渍量上向供应商让步，加大成本.安排成为形丸建议：削减审批程序提早选购反应的第一时间，提高时效.制定科学的选购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求安排时能心中有数.主要问题3:由于公司产品的特别性,安排多为事后安排而特别现安排，安排制定时也是物料选购行为实施时，实施也可能提前.未体现安排与实际的差异.安排书未明确所含需求安排的安排号，未标示安H粉.安H味做分类，不

10、能区分是生产用料安排、研发用料安排.修理用料安排,在抽查e斗单未见CCD短头、视频彩打等物料，但安排有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下选购单.安排变得无实质意义.建议：安排制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，缘由说明，安推价等,加强安排的精确度和指导作用.安排制定要分类别，避开领用时产生冲突.安排编制要有实筋性.主要问题4：e斗单的性质做合同,但又不俱备合同要素要求.单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算.建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠筠风险,对内涉及仓管.财务部门，要求箍满意运用人运用.按时序归档按安播类别分月装订成册

11、.审计结论：安排的适时性不够,应及早安排.安扫曲精确度#嘴导作用有待加强,应刚好对比安排与实际的差异，说明缘由，标示安排价格.分类不够明确.下料单尚待完善,便于运用.（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；主要问题1：选购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调近作比砂.价格信息获彳号手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价.建议：应加强基础信息工作，做到货比三家,找寻价砥质高、诚信的供应商.主要问题2:供应商等级评定工作管理灌落，缺少第三方的参加.建议：建立并完善供应商修理工作，增加定价透亮度.主要问题3:部份物料对供应商的依靠性太强,

12、自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够防调,将干脆影响成本凹凸、质靠好坏及选购工作效率水平.建议：设计稳定成熟的产品,明通质量要求并在邮时同步送达供应商，降低不良瞄率。审计结论：目前主要搦斗来源多为长期供应商，价格水平逐年也有肯定的下浮，但仍为制约安排选购的瓶颈，物料成本、质量干脆关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救.（四）、仓慵条件较差，未按价值大小分别管理，存贷管理有少量踪始需改进.1.仓库管理主要问Sfi1：仓际条件较差，影吭物保管.建议：对仓库的存储做适当修缮主要问题2:物料未区分管理，即价值高的物?脂价值低的物料混合存放，未作歪点管理.第2/3页建议：区

13、分价值凹凸，分类重点管理.主要问题3:据调含存货积压量大.建议：依据可利用程度适当处理.主要问题4:季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自菅项目.建议：建立监盘制度，交叉盘点,对盘点结果要签字确认.审计结论：总体管理较为完善,基础工作和业务处理状况良好，应建立监盘制度.2,原材料仓入库甑主要问题1：存1抽样发觉执行后无品菅确认合格数.建议：增加对二;欠入库物料的品管检脸.审计结论：1、大件.大批量且产品稳定的选购基本上都能用股子到位，入库率较高.但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，选网成本相对较高，部门间吩调困雉.2、物料接收至入座过程中涉及选烟员、品管员.仓管员合作与分工的支

14、配,相互影响，单据较多必定影晌工作效率.建议设计出能相互通用的信息表.3、原树斗仓出库管理主要问题1：基于目前的选购安排而购入的物料较用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突,另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本.建议：物料领用适当考虑肯定的弹性，不能固化.主要问题2:物料、工只用只存在白条借用，登记借用的状况，手续不规范，有的物料借用时间较长未全助理出库领用手续.建议：依据领用状况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强食理，利于正确核算成本,刚好挂账.审计结论：出仓管理存在肯定的问题,应实行针对性的措施加以改进.4 .成品仓食理主要

15、问毁1:入座经检脸合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单，2份单据实庚内容相同，只是运用部门有增减,增加了仓管员工作量.建议：在不影响运用前提下2份单据应合而为一入库单”，增加联数，一单多用提高效率.主要问题2:审批单与出座单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库.建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏卖出数.主要问题3：抽样发觉丁产品入奇时间）T（需求安排要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不刚好.建议：需综合分析缘由.是产品制作周期未蜒缩，还是需求交货期不合理的问题.审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽瓷账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量筒化，提高效率.2.产品基本挺满意供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产.选购.生产、品管、研发等其他时间.有时缺乏质量、成本因累的考虑.3、要给营销需求部门传递正常的产品供应冏期时间,合理安排需求,不至于两头忙的境地.四、内部审计人员的评论安排物控部做为公司生产运作管理的关键部门（M础信息工作的扎实程度干脆会影晌整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，方法是看以何部门为头分步改善.审计认为应从信息管理的源头起先，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同运用