国开纳税筹划形考任务1题库1及答案.docx

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1、15.有关非居民纳税人的校收政策的理解,以下内容正确的是（）多选知6.0分）（霜弱度:中）A. 4鱼业花中国期内世立机构、埼所的.应力旗改历设机构,场所我行的来读中国噢内的M和，以发生在中国境外勤二犬所设机构,场所及人实际罪煮侑所制,城地企业闲得也B. I1.FK色也在中IjS堆内设立机构,场所的，收名就J，所设现构.炖所我用的来源，中田堆内的所存以及发生在中国也外但、其所世机构、场所有实际北原的所可.激的企业历御改C. 北烟It攵也在中国魄内未世立机构、场所的，应当境K以足于中国境内的M和豪的企业所御校D. 鱼业在中国境内雄收立机构、场所.但Jtt御策乐和与其所Q机构、场所总行实叼联系的,应

2、当就用来龙中国境内的所得触访先也所用税正随答案：BCD谷宝皖葬，曾无16. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，卜列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（）。多选题3.0分）（邓黝慢:中）A. 子公司不处独立的法人实体在设在公司的所在国校在为出民的机人.动常要从别。没像的裁他H民公司楙的全加物机义务B. 分公司011电的法人受体,在设电分公司的所在国帔视力率居民纳校人.K所发生的利涧及亏损叼总公司台井计律期）通称的“会并找表”C. 分公司与公司好曾成果介并计口，所影响的他居住阳的短收负担.至于分公司所在的东道国.理科赞对仃HT分公司本4的仪入律税O. 子公司作为率处民纳税人.

3、而分公n作为医K纳税人,西疔在朱4国的税收付遇上门铁大差别.M常情况下.北希承如无R1.纳校义务,EM承担后供纳税义务正确答案：BD答条NFhWAi17. 依据财产组织形式和法律货任权限.国际上通常把企业组织形式分为（）三弟多选勘（6.0分）（康力度:中）A. 公司制色亚B. 合伏色业C. 个人独班企业D. 合板企业正场答案，ABC答x“修：郭无三、判断题（10道.共30分）充易度:中）19. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用才兑收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化刘断如3.0分）A. 时B. 钻正的答案，A答案Mfh科无20. 税收抵免是指居住国允许非居民

4、纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分刘断城（3.0分）（难易险：中）A.对D.他正由答案：B管东皖择，MAi21. 根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税判断磔（3.0分）（摩掰度:中A.有B.信正硼答案，B答案H称：W22. 一般来说,将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。刘断理（3.0分）I难易%中）A. 加B. 锚正确答案：A谷察Nfb打无学习完12章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从12章的自冽;题题库中险机抽取第选题

5、（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）。易度:中）2. 税收三性是指（）单选4分）（A. 广泛性、aw性冏定性B. 或次性、强制性，无信性C. 无假性、W定性，迷刖性D. 无偿性、白党性、灵活性正硼答案，C答案就修：忖无3. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）唯达物4.0分）（代/度:中）A. WffttB. 政泊权力C. 行政衣力D. 财产权利正瑜答案，B答上W袜：耗无A.SE校主体D.纳脱主体C校务机关0.征纳双方正曲符案，D答宝弊Fb河无5.税收筹划是在纳税人（）对相

6、关事项的安排和规划华选的4.0分）（霜易度:中）A. 梢税义务发生之能B. 纳税W务发生之行C. 生产经疗行为发生传D. 生产绘曾行为发生近程中正的答窠CA哲无6. 以下选项中.不属于累进税率形式的是）的HBa.0分）A, 全g股避税率B, 定款融率c.均教以Itt税率D.同率JKitt较左正确答案，B符柒“袜：皆无7. 下列情况是非居民企业的是（）尔选牌q.o分）（难易度：中）A.在美国成文的企业怛宴薄管坦机构在中国境内的8. 在中因境内成史的企业9. 在H本城也的企业I1.实际淆HfHI构在日本.二在中R1.境内设立机构.坛场的色也n.在H本或的企业在中国境内卡设堂院构,场所.也没“东海中

7、国境内所用侑佗业15. 下列说法正确的是（）多选的60分）（难同度:中）A. 分公司与g公司疣总m泊今花防和税B. 子公司单MA的佗业所御改C. 子公司与理公司疣总俄泊鱼业阳IM税D. 分公司单独激的佗业所御税正曲答窠：NB答案骅W：汽无16. 下列各项中,其变动能存机地体现投资结构而企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）多选题（60分）（难易度：中）A,独成色业.介伙企业的税会一定低于公司切企业B.企业最终也负的乱版。否心多种因意起花阳的结果.在与咫纳松E体的勿伊的地外M&先分考虑设d税率和税收忧患政策带多料内宗c.我立分公司F依演单盯美打办

8、资f1电不。公开，分公司不整独立俄泊企业所匐机.并口分公可达种Jn加彩大使于总公司管理控制D.分公司JIff1.I电法人依格,M常亶N行。该国大他处忖企业一样的全而烟税义务正南答案：BC答案袜：耗无17.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定多地JB6.0分）（端切发：中）A.究记注璃地标搬.实际管理机构地标很C.国片标求U户场标准正确答案：B答条XFh肝无三、判断题（1011,共30分）&易度:中）a.nB.钻24.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有美联的非居民企业适用税率为25%刘断题（30分）（维易度：中）A. 时B. 他正出在蜜：A谷

9、系11&MAi25.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠.）刘断如3.0分）A. 时B. 钻正方符泉，B答案Mfh科无26. 如果总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（）判新JSo.0分）（难易收：中）.加B.钺止确存窠：B否条解Ih汽无27. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，战轻税收负担。（）判断3.0分）（:!）A.豺B.W正碉答案，A答案W修：耗无学习完12章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从12

10、章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划单逸甥（4.0分）（康同度:中）A. 纳依义务发生之前B. 帆依义务发生之后C. 生产经升行力发生QD. 生产经疗行为发生过曜中正丽答案，A答案就修：忖无3,税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）堆达初4.0分）（感易度:中）A. 如法性B. M打性C. 前编性D. 台型性正场拧案,1）答上W袜：耗无正的答案：C答东N脩，X无8. 下列说法不正确的是（）的选题

11、4.0分）（难易慢：中）A.处F实际讦网机构的判断,超当避M实加小于形K的堀门.个人袋断企亚不寓产企业所有税的的也久C.合伙企业不Wf企业所褥税的培税人11. 养境内注册的企业定不延F1.r业所用机的纳税人IE确符案：D答案解样：河无9. 对于跨国企业在他国设立子公司.一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）堆选CU0分）（或M慢：中）A. 照行与谡国M他防其企业朴的分面纳税义务B. 享受用在国为新冷公司提供的免怆期C. 享受用在国M他税收忧思政策D. 履行与该国M他国代企业一杼的行触晌帆义务正硼答案，P答案X称：村无10. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但

12、取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税中连的（4.0分）I难易收：中）A. S%B. KTfeC. I随0.2陪止麻答案：B若察籍X，河无15. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是O多选知6.0分）（霜弱度:中）A. 下W鱼弗在开办初期M生方他的概率较大.设立分公司可以、总公司合并根衣冲M总公1的利科冲M展机所翎，少城所制校.而设立子公司就制不利返一见好处B. F*Q业在开设后不长时间内就可健利，娟能很快加亍力我那久设立广公司就比较攻ft.膻可以享受作为为立法人好营的健利,又得以享爻未分间用狗递延的根的好处C. 下属分也在开办扪期发生与拘敢概率

13、收大.我立于公司“以与总公MC坪根表冲M总公W的利狗.冲M法机所和,少城所行校.而设立分公司软制不利延Tf1.好处D. FK祖业在开设后不长时间内就可於利，戒麓做快加方力组那么设亚分公司就比代运女.既可以享受作为独立法A统曾的tt!利.乂碑以字爻未分用和料送建的根的好处正的答案，AB答案Xfh忖无16. 下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“保提所得税”的是（）名选题（6.0分）（难易度：中）A. 在中因境内设电机构.场所的东强K企业B. 在中E埴内东设在机构.场所为拿店K企业C. 她设立机构,场所仇乱褥为所和。K所设机构.场所没有实标取票的JF联代会火D. 在中旧埴内设史机构.场场

14、的居K企业正瑜答案，BC符泉*蜂：郭无17. 根据世界各国税法的通常做法及我国法的一般规定，卜列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有）。多透明（6.0分）I疳切位：中）A. 公HJ小M独立的法人女体.在设立公司的所4：国技视为的机人，通常要承扣勺诬惘的或他W诲公司一徉的全面纳税义务B. 分公司通*点的法人噌体,在设史分公司的所在国被视为车居民纳税人,猊所发生的利i忖及石招叼总公E台外计算.即J通称的C并找衣”C. 分公司与总公司绘昔成梁合并计口所影眄的髭内住M的怛住自坦至于分公司所在的东道团,哪村安对打混于分公司本身的收入由税D. 1公司作为tU：反独税人.RWft.内雷在东国的税收价遇I仪大冷制,均依情况下畲承担无双纳校义务,后在承担仃段折校义务正确答京：ABD答案第汁，汽无学习完12章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从12章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）4Jr）2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划单选aK4O分）