国开纳税筹划形考任务2题库2及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务二（20分）一、单选题（10道，共40分）2.需要同时缴纳企业所得梭和个人所得梭的是OA.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业I）.个体工商户正确答案：A3.如投资者为个人，企业才兑后利河向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的税率计算缴纳个人所得税A.5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D4.有限介伙的法人合伙人享受的税收优惠.与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是OA.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业

2、分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得领D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：A5.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按）的所得税税率征收企业所得税正确答案：B9 .企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为OA.金融企业为5:1,其他企业为2:1B.其他企业为5:1.金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金融企业为2:1正确答案：A

3、10 .以下属于“免税收入”的是OA.财政拨款？B.行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入？正确答案：DI1.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定正确答案：B二、多选题(5道，共30分)13.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税忧惠比校多，包括OA.高新技术企业的低税率B.购置节能安全设备的投资抵税C.研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的合计处

4、理方法减轻税负正确答案：ABCD三、判断题（10道,共30分）19.由于在税收中外国企业融于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应所得OA.对B.错正确答案：B20.总机构设住A地的某外商投资企业，在B地设有一销存分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。OA.XjB,错正确答案：A21.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有美联的非居民企业适用税率为25%A.对B.错正确答案：A22.如果总公司所在地税率较高.而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立

5、纳税,由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率,总体上减少r公司所得税税负。OA.对B.错正确答案：B23.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。OA.对8 .借正确答案：AD.笫一年至笫三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：D9 .甲创投企业20X5布12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元,股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利涧500万元，假设该企业当年无其他纳税谓整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）A. 500万元B. 360万元C. 350万元D. 3

6、00万元正确答案:B10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值桎专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出生.传价为260万元，出华时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元：假如不考虑增值才兑及共他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税C万元A. 75B. 12.5C. 87.5D. 15.25E. 答案：1）11.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为OA.金融企业为5:1,其他企业为2:1B.其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金

7、融企业为2:1正确答案：A二、多选鹿（5道，共30分）A.购买国库券到期兑现的利息B.外单位欠款给付的利息C.收取的逾期未退回包装物的押金D.确实无法偿付的应付款正确答案：BCD17.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列O方法A.在企业组织形式中进行选择B通过企业筹资与投资节税C.利用国家才兑收优惠政策D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税正确答案：ABCD三、判断超(10道，共30分)19 .总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销修分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。()A.对B.错正确答案：A20 .子公司是在中国境内设立不具有法人资格

8、的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人,应当汇总计算并缴纳企业所得桎。OA.对B.错正确答案：B21 .不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计免缴纳所得税.OA.对B.错正确答案：B28.提供有形动产融资租便服务的纳税人，以保理方式将融资租依合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。OA.对B.错正确答案：A正确答案：BC14 .下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以卜.说法正确的有OA.独资

9、企业、含伙企业的税负一定低于公司制企业B,企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、梭率和税收优惠政策等多种因素C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：BC15 .企业在计经企业所得校应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有OA.购买国库券到期兑现的利息B.外单位欠款给付的利息C.收取的逾期未退网包装物的押金D.确实无法偿付的应付款正确答案：BCD16.根据企业所得税法规定，企业在

10、生产经营活动中发生的下列利息支出，准予桎前据实扣除的有OA.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出正确答案：ACD17.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列O因素的变动之中A.有效税基的综合比例B.法定税率的水平24.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。OA.对B.错正确答案：A25.纳税成本的降低一定能带来企业感体利益的增加，OA.对B.错正确答案：B26.利息所得、租金所得、特许权使用费所得.按照负担、

11、支付所得的企业或若机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。OA.对B.错正确答案：A27.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租住合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。（）A.对B.错正确答案：A28.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳梭人税负重.OA.对B.W正确答案：5.时于踏国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是OA.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.皇受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国

12、其他税收优惠政策D.股行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：D6.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是OA.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户正确答案：A7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。B.股息、红利权益性投资所得.按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定正确答案：B8.F列企业适用15%企业所得税税率的是O.A.小型微利企业B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.

13、在中国境内未设立场所的非居民企业正确答案：B9.企业从事卜,列项目的所得，减半征收企业所得税的是OA.油料作物的种植B.糖料作物的种植c麻类作物的种植D.香料作物的种植正确答案：D10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出传，售价为26Q万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元：假如不考虑增值桎及其他相关税费,该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元A. 75B. 12.5C. 87.5D. 15.25正确答案：DI1.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（

14、）A.增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范用C随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报D某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价才兑合并收取销售款302万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.企业选择分支机构时，下列说法正确的是OA.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税,而设立子公司就汨不到这一项好处B.下属企业在开设后不长时间内就可能扁利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独让

15、法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处D职工薪演正确答案：ACD17.根据企业所得税法律制度的规定，卜列为无形资产的表述中，正确的有（）A.自创商誉不得计算撞销费用在企业所得税税前扣除B,无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5年正确答案：AB三、判断或（10道，共30分）19.不组成企业法人的中外合作经营企业.由介作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税.OA.对B.错正确答案：B20.在企业设立时，对于规模大、管理水平i的企业,因为资金需求大，筹资难度大,企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业：对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独