国开纳税筹划形考任务2题库及答案汇总.docx

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1、纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从3I章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）建3度:中）2. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）雌地Ie（4.0分）A.公司制食业B.个人Ia威企业C.Afkfe1.kD.个体工向户正碉符案,A符*解秣：耗无3. 如投资者为个人，企业税后利涧向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计免缴纳个人所得税的选题4.0分）（难易慢：中）A.Sb.rC.I值D.2（I

2、E瑜在哀：D答条第样，河无4. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）单地出.0分）（唯初收：中）A. 1-2装般的曲屋Itti1.1.M令Ew咕设防汨软,向O1.畲只能抵扣从该合伙企业分袍的应挑僦硼|B. 8看对以校拨资的70%抵扣比金航应蝌税所栉额.而后备只能抵扣从该令伏企业分耙的应抗赖麻郴iC. 总5可以我投我*的50%抵川M办公应帆我所神陵面府当只能抵扣从该合伙企业分耙的应用税师都看I以修It臂的5。尚UM令的应纳税所栉A1.向哈老只能抵扣从该合伙企业分书的应纳税府郴R正硼答案IA汴泉制袜：郭无5. 在中国境内未设立机构.场所的，或

3、者组设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税单选侬（4.0分）1端引变：中A.5%b.mC.150.2ff正丽答案，B答案Xfh忖无6. 下列情况是让居民企业的是）单地愚.0分）（j）A. 在美国成也的企业国实际彼丹机构在中强境内的B. 在中国境内成电的企业C. 在H不成也的企业代实际h时机杓在8本.14在中阳境内设在机构，场盒的企业D. 在（！*；或也的企业在中国境内宏a&机构,场所.也世东曲f中国境内用得的企业正的答案，C答案Mfh科无7. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

4、起（）单选分）（脂黝度:中）A. 5年至某五年免征企业防和RB. 第年免於企业所知权，第二年多策二年破串征收鱼业所司机C茶年生茶二年免M论业乐和校，第二年至第五车M擎M收企业所御校D第;年至馆三年免征企业所和校,就囚年至第六年M牵M收企业所制校正附管案，D答案郸朴：忖无&甲创投企业20X5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利润50071元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳年兑所得额为（）的选咫（4.0分）（难易度：中）A. 500万元B. 360万元C. 350万元D.

5、 30。万元正确料案：B答案Nfb肝无9. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）中选的4.0分）（）A. 金砧金花为5”耳他企业为2，B. 其他鱼业为5：1.金融企业内2:1C. 金融2位内k1.其他企业为2:1D. 其他生也为M1.金融兖业为2:1正曲答案，A哲无10. 以下属于“免税收入”的是O唯选（4.0分）（在易度:中）财出檄款?A.外阳故崎臼中国政府提供贷款反行的内口所担B. 在境内提供再也服多取御的收入C. 国片金触以仅自中国政府和B1.t伦提供优息贷款反和的收息所制11. 经M分除批准的Nt1.所得正的警案，AC答宝弊Fb河无15. 根据企业所得税法规定，企

6、业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）名选（6.0分）（唯助收：中）A,非金融色亚白金&企业出欧的利息文出B.非金融会亚白串金心企业偏款的科恕支出C金融色业的各股次利女出D.金融会业的H业界济利息支出正硼答案IACD符案就袜：郭无16. 关于研发责用加计扣除的说法，正确的有（）多选K6o分）（难易度：中）A. 企业正发恍构图时水拊生产经疗业务的.研发费用不为第计扪除B. 企业共H介作开发或H的合作各方就白4承扪的&发热用分划按照技定计球M计扣除C. 企业委托外总仅开发的符合条件侑明发,用.&及弛阳可由委任方受托方矫口验定MI计和除演注D. 企业在一个纳税q唯内人多个正发

7、话结的.应按不内见H分别仃集IMHH除硬发费用正方普索:B1答案InM曾无17. 企业在计算企业所得税应纳桎所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）多选题6.0分）（难切慢：中）A. 峋买国芹分刘助兑现的利息B. 外弟他欠款磔付的利.0也取的逾期厌IUM包业物的押金D.确实无法借付的应付武正丽答案，BCD答案弊打无三、判断题（IOig,共30分）盘易度:中）19.由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负彳i限纳税义务.因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（刈断施（3.0分）（感酬度:中）A. 附B. 铺正南答案：B管东11MMA

8、i20.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率,由总机构汇总缴纳所得税.，（）刘新的3.0分）（难易度:中）A. B. 钻正硼答窠，A答案哪解：忖无21.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%判断鹿（3,0分）（难易度:中）A, 对B, 福止南答案：A答东弟耶，IT无22.如果总公司所在地税率较高，而从届机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳才兑，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。）判断IE（3.0分）I同掰度:中）A. 时B. 信正的答案，B答

9、案H赫：利无23. 在经营期间.境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 偈正瑜答案：徐宝弟禄，MAi24. 纳税成本的降低一定能带来企业第体利益的增加，（）判断题3.0分）（班易度:中）A. 豺B. 钻正附管案，B答案”修：忖无25. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）刘断牌（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 福止两答案：B答东N邨，MAi26.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等.该营业代理人不得视为非居民企业在中国境

10、内设立的机构、场所，（）利断郎（3.0分）（雄马度:中）A. 财B. W正碉答案IB答上袜：耗无27. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或朽机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 对B. 他止砌存案：A管东皖择，MAi28. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税.（）判断磔（3.0分）（摩掰度:中A. 册B. 信正的管案，A答案H称：W纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;

11、题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）盘易度中）2. 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润中连的（4.0分）I难易收：中）A. 理公司B. 子公司C怠公司D.分公司正丽答案：B答东N脩，X无3. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）的选题4.0分）（难易慢：中）A. 企业进行收枚筹划M应当炼时隧免作为北K民泊税人M通择作为居N泊税人.可以达利节省物台N出的I1.的B. 注*外的纥资企业和外国aW将黄瓜If现机构收

12、在代校区,暝科在低校【世立境舍公司然后以该境售公司的名义从%曾彷活动.，嬉科方法对所的商M的让都适合.在於国虻疗公司中尤共如此C. 利用钠伪片物MF低税收佻枳率仅触F群”机商利大的工业产品嗔畲fiJN比性不强的格有询品d.利用M/收物*他税收他也本仪触，：配线税低利小的制业产值或各JaM比性不强的佑“商品正面答案，C答案解修：行无A. ”故拨款？B. 行政事业性收费CftWftMD.国债H2收入？正谢铮案（D莒塞弊Fb肝无8.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所网纳税年度起（）单地出.0分）（唯初收：中）1. 第年至第五件更征企业所司税8. 第年免征企

13、亚所行校.第二年至第三年减半征救企业所抬机C弟毋至品：牛兔在企业所用校飨三年至第五年忒卡征收企业所褥税D.第年至第一年免征企业所行役.第冈年至笫六年双竹征收企业所栉较正硼答案I。汴泉制袜：郭无9. 中创投企业20X5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳桎所得额为（）单武&O分）（域M收：中）.500刃元B. 3607jC. 3507JD. 3007i正碉答案IB答上袜：耗无10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备

14、，取得增值税专用发票上注明价款20071元，增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出售，传价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元：假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所正题答案：AB答东N脩，曾无14. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）多选IS6.0分）（雄2度:中）A. 高新投术企业的低税率B. 剪置节能安全0备的投负抵国C. 喷发数M支出的加计扣除11. 企钝运用恰3的会计处理方法M行税仍正硼管窠，ABCD答案Xfh忖无15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）学选题（6.0分）（瞰易I妇中）A, 自创问香不符计算用箱优用在ft史所制机机会扣除B, 无形粒产按WIII线法计算的摔Irt设用,沌F在计算网明桓所行展时扣除C, 外购同誉他支出,在企业壑体忖让成后清算时,不用在税的扪除D, 无形粒产的搏优年瞅不俗版P5件正06答案JAB答案解修：行无16. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）多选胭4.0分）（难易吱：中）A. 科买国算分列期电费的利B. 外次位欠歙蛤付的利ZC. 也康的迩明木