从内控视角加强行政事业单位财务管理.docx

《从内控视角加强行政事业单位财务管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《从内控视角加强行政事业单位财务管理.docx（6页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、从闻翻悌力幅行政事睁位5!携管理引言近年来，我国行政事业单位管理职能不断优化，管理水平持续提升，管理成效显著提高。从财务管理角度来看，行政事业单位财务管理工作主要涉及预决算管理、专项资金管理、内控体系建设、资产管理等方面，与企业财务管理工作相比，行政事业单位财务管理工作有若特殊性，不是以经济效益为最终H的，而是从管理服务职能出发，旨在通过提升财务管理水平来更好地为管理职能发挥提供战础。因此，行政事业单位需结合自身实际，构建与之相适应的财务内控体系，提升财务管理效率.一、行政事业单位加强财务内控的重要意义从当前行政事业雌位财务管理情况来看，行政事业单位通过加强财务内控可以右效提升管理效率和管理水

2、平，建立更加科学合理的财务内控体系。具体来说，行政事业单位加强财务内控的重要意义主要在于以下儿个方面：是通过加强财芬内控可以提高国有资产管理水平。以财务内控管理为基触，对现有的资产管理情况进行针对性分析，细化资产管理类别,精准识别闱置资产、低效资产、无效资产，建立更加规范的资产管理体系，提升资产管理效率，南保国有资产的保值增值。二是通过加强财务内控可以实现降本增效。随着财政经费的日趋紧张，当前多数行政事业单位年度预算在逐年压缩，在财政预算不断下降的大背比下，行政事业总位通过构建仃效的财务内控体系，能更好地控制现仃费用支出，降低三公”经宓,实现降本增效。三是助力行政事业单位公共服务效率提升。行政

3、事业单位作为国家机关或社会服务组织，要坚持以人民为中心，践行为人民服务，如果在行使其职史的过程中出现财务管理不规范的情况，会导致其他关联工作受到影响，难以保证人民利益最大化。为此，从内控视角来加强财务管理十分必要，通过改进和完善内部管理与监督体系，优化各项管理流程，全面提升行政事业单位运行效率。二、行政事业单位财务内控管理中存在的问题当前，行政事业单位逐渐认识到财务内控管理的重要性，通过优化财务内控模式，建立财务内控体系，财务管理工作取得了一定成绩。但是，在财务内控管理过程中，还存在很多明显的问题，既有来自管理层对财务内控认识方面的，也有来自财务内控具体执行层面的。因此，行政事业单位需要对现有

4、的财务内控管理问题进行全面分析，为后续改进提升财务内桎管理工作奠定基础。具体来说,财务内控中的问题主要表现在以下几个方面：(一)财务内控管理意识不强，内控环境有待改善内控管理高效开展必须以良好的内控运行环境为基础，既需要管理层对财务内控工作加以高度重视，又需要各职能部门相互配合，积极参与到财务内控建设工作中来.当前，行政事业单位受制固有传统思维的影响，财务内控管理工作普遍不强，主婴表现在两个方面：一是行政事业单位管理以在日常管理过程中不重视财务管理工作，未建立财务内控运行的乩好环境，如在预算管理工作中，管理展普遍认为预算管理只需要向上级申请经费、按照实际支出列支经费即可，对如何加强财务预算管理

5、重视不够，预算管理执行不到位、预算项目随意调整、预算考核体系不完善等问题时有发生。二是行政事业单位的其他员工未能积极参与到财务内控管理工作中，其他部门员工普遍认为财务内控只是财务管理部门的职贡，相关财务管理事项存在协同配合不够,信息交流不畅等问题.如财务部门在牵头编制年度预算时，需要其他部门配合申报预算管理数据，在申报过程中其他部门对预算工作不重视，随意申报数据导致数据缺乏合理依据，预算管理效果大打折扣。(二)风险评估体系不健全，风险管控意识不足风险评估体系是否健全在很大程度上影响风险管控的效果，从内控视角分析发现，行政事业单位在财务内控管理过程中普遍缺乏健全的风险评估体系，风险管控意识不足，

6、主要表现在两个方面：一方面，行政事业单位的风险评估体系更多停留在制度层面，虽按上级监管机构要求建立了风险评估体系，但是风险评估体系并未有效落实到执行层面，未清晰界定风险评估工作开展的流程和职责等内容。如在政府采购工作过程中，虽然相关文件明确规定了必须根据不同的标准进行公开招标、非公开招标、竞争性谈判、磋商、询价等方式来完成采购工作，但在具体执行过程中，很多行政事业单位政府采购制度落实不规范，采购流程存在瑕疵，导致采购风险增大，给后期审计检杳带来很大隐患。另一方面，在风险管控意识方面，财务人员受传统管理思维的禁锢，认为行政事业单位在内控管理工作中不存在风险管控，只要按程序完成工作就可以。如在资产

7、管理工作中，很多行政事业单位财务人员都是按政策要求确保资产保值增值，不发生减值和损失，却低估了资产的管理效益。财务人员往往只关注资产管理的一个方面风险点，而忽视了其他资产风险点，比如资产效益是否符合要求、资产是否闲置、资产利用率是否高等要求，导致资产风险管控意识较低，资产管理水平难以提高。(三)缺乏有效内控过程控制，难以实现跟踪管理内控管理是一个长期性、系统性的管理工作，需要全体人员积极参与进来,根据内外部环境的变化及时优化和调整，在内控管理过程中要形成人人参与、人人都是内控管理者的良好氛围。但是，从目前的行政事业单位的财务管理情况来看，大部分单位的内控实际上只关注结果，对于财务内控流程是否规

8、范、审核是否到位、岗位职货是否履行等工作并未关注，也未从各项管理活动的前端入手,实现全过程的跟踪管理。行政事业单位财务人员更多处于管理活动的后端，很多管理活动在发生后才反傥到财务管理部门，当管理活动出现问题时，财务管理人员需要花费更大的精力和时间成本进行完善。如对专项资金的监管未实现全过程管理，在资金的管理前端未提前制定好制度和管理流程：在资金的管理中端未做到及时跟踪管理，及时发现管理中的问题，难以确保专项资金专款专用；在资金的管理后端未对资金的使用效益进行分析和评价，雄以为后续管理工作提供参考建议。(四)信息沟通渠道不顺畅，信息传递不及时信息沟通与传递是财务管理工作高效开展的重要保障,当前，

9、行政事业单位的信息沟通交流成本较高，很多职能部门因信息交流不须畅、各项数据不能实现共享，导致职能存在交叉，信息处r割裂状态，部门间难以实现有效交流,且数据统计传递不及时，数据重熨统计等问题展出不穷.信息交流沟通方面存在问题的主要原因是：一方面，财务部门未对信息数据进行分类统计，未按统计的数据发现数据背后的价值，更多的是简单的统计和汇总皇现给管理者。另一方面，财务部门不能有效理解其他部门的工作，因此在与其他部门沟通交潦时普遍存在沟通交流不顺畅，难以获得自己想要的数据等情况，沟通成本大幅增加.（五）内部监督职能未发挥，内控监督职能弱化充分发挥内部监督职能是确保内控监督效果得到提升的关键，近年来，内

10、控监督得到了一定的发展，但是从整体情况来看监督管理力度仍然不足，存在职能弱化、监管不力等情况。比如，部分行政事业单位并没有在内部设置单独的审计部门，有些雎位虽然已经设立了审计监督部门，但大多数仍处于探索设立阶段，作用发挥不够，要让其在监督过程中落实并发挥职能作用还存在一定的困难。且很多内审监帮部门在开展监督管理工作时，对监督管理的任务不理解，目标不清晰，内审监督程序也不到位，导致内控监督职能未有效发挥。三、行政事业单位加强财务内控管控策略通过时内控的五个要素分析可以看出，行政事业单位财务内控工作仍存在一定的问题.主耍来自架构体系、运行环境、执行管理等方面，因此行政事业单位需要结合内控管理基本内

11、容来制定符合管理实际的财务内控体系.具体的管理策略以内控五婴素来分别制定：（一）优化内控运行环境，增强内控管理意识良好的内控运行环境是财务内控管理工作高效运转的重要保障，建议从以下两个方面来优化内控运行环境，提升内控管理意识：一方面，根据单位的实际情况，建立健全相关规章制度，并采取相关措施强化对制度执行情况的监督检隹，确保规章制度在具体工作中得到有效落实。另一方面，结合不同岗位特点，确定相应岗位人员的职责权限，并对职责权限进行合理划分，对财务管理工作中的潜在风险点进行评估，围绕潜在风险来制定相应的应对措施，促使全体职工增强内控管理意识，为应对风险做好准备。管理层可通过定期组织内控管理培训，如财

12、务报销制度培训、预算编制培训、资产管理培训等，通过专题培训持续增强职工的财务内控管理意识，促使单位内部形成良好的内控运行环境。（二）健全风险评估体系，有效预防内控风险实践证明，要保障行政事业单位财务管理工作顺利开展，在健全风险评估体系的过程中要充分关注内控风险的预防：一方面，风险评估体系构建工作涉及系列管理流程优化，需要将所有业务流程进行整合以建立更为全面的风险评估体系,如优化审批流程，明确不同层级、不同事项的审批权限，确保每一职工在内控管理过程中发挥作用：完善支出制度，明确支出事项制度依据，定期开展审计等监督检查，将财务管理细化到日常工作中。另一方面，内控风险的预防需要依托于风险评估体系，通

13、过完善管理机制及时发现潜在风险，将内控风险点降到最低。如财务部门在资产盘点过程中发现资产保管不严、资产丢失、资产管理混乱等问题时，就需要从风险评估体系入手，全面分析资产管理过程中的风险点，制定对应的资产管理方案，有效预防风险。=）实现内控过程管理，及时反馈各项问题内控过程管理是一项综合性非常理的工作，涉及的部门、人步等因素众多，任何一个环节都会影响到内控管理效果。行政事业单位财务人员需要改变传统管理思维，跳出管理职贡边界，更多关注管理活动的全过程，从前端分析、中端控制、后端分析来全面把控每项管理工作是否符合潦程规定、市核是否到位、决策依据是否充分。如在开展资产评估工作中，需要将资产的评估事项与

14、评估目标有效融合，建立评估过程管理方案，一方面，要对评估范围进行明确，使定量评估与定性评估得到有效的结合，确保评估需求符合单位业务工作开展需要：另一方面，需要根据具体的标准来进一步细化，制定分级标准，针对对应的标准内容进行优化和完善，确保在反俄过程中能够得到有价值的信息，并主动融入到内控管理过程中来。（四）确保信息沟通顺畅，实现信息清晰反愦为使行政事业单位内控成效得到提升，财务管理工作效率得到提高，需要建立顺畅的信息沟通交流渠道，确保数据的及时传递和精准统计：一方面，提高信息数据的内部传递效率，打通各部门间的隔阂，降低信息传输成本，各部门间都能实现无障碍交流，实现数据共享，如财务部门对预注数据

15、的统计需要以其他部门提供的基础数据为依据，在预算数据确定过程中就需要和其他部门多次沟通交流，信息沟通顺畅就变得尤为重要。另一方面，需要针对关联信息进行优化，要让各部门的管理内容得到全方位的展现，及时收集并处理相关信息，有效提高系统的风险预警魄力，全面提升风险管理水平。（五）发挥内控监督职能，强化内控监督管理在各项管理流程建立后，管理工作是否得到有效执行需要内控监督管理来保证，财务内控监督职能发挥需要在完善的内控体系基础上，实现全流程管控：一是财务监督职能需要细化，如明确财务监督管理范围，加大财务监仔力度，细化财务监督发现问题的整改措施等，在各项监督管理职能细化后实现对各管理流程的全面把控。二是

16、依托r信息化技术来实现财务监督管理，时各项数据信息进行分析,严格把控财务信息处理过程,全程跟踪业务流程,全面优化财务管理方向，有效提升业务活动效率，防范化解风险.三是内控监督管理需要触入到日常工作中，避免监督管理突击性或应付式，结合日常管理工作的开展发挥内控监督管理作用，如行政事业单位对专项资金监管的全过程进行监督，避免只在后期才对资金使用情况进行分析，相关问题难以整改.结语综上所述，行政事业单位财务管理工作有序高效开展，离不开系统、全面、科学的内控管理体系支掾。为此，行政事业单位应积极从意识、制度、监督、信息等方面来加强内控与管理，逐步有效地提裔财务管理效率，提升行政事业单位工作效率，更好地发挥服务与管理职能作用。