【《惠而浦家电营运资金管理问题及完善对策研究》13000字】.docx

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1、得到加强具体体现在以下两点（郑启轩，孙雅，马靖妍）：（I）拓展互联网营销新渠道伴随互联网的发展，足不出尸的线上购物方式逐渐成为绝大多数消费者的首选.因此，集中于线下的实体销售模式是远远不够的。一方面，惠而浦家电调整了单一的销售模式，在建设线下销售卖道的同时，建立并完善线上销售网站，开设专属店编，并通过在匏信、微博上加大亘传的方式扩大产品覆盖面,拓展源形客户群体.利用网络去库存，逐步实现线上与线下业务的一体化发展（朱泽洋.胡听蕊,高欣悦）。另一方面，患而浦家电切实推进物流配送体系的发展，将仓储节点设置在公路主干道与铁路站点交汇处以完善患而浦家电的仓储系统,与此同时.惠而浦家电实现了与多家快递公司

2、的合作,提高产品配送效率。（2）加强销生渠道的维护新客户的开发和潜在客户的拓展对企业来说至关至要.然而超过半数的日常生活家电企业在销售产品时过于注重开拓新客户和潜在客户,忽略了对日常生活冢电老客户需求的满足和已有销售渠道的管理,导致竞品企业对其产生更大的吸引力（成峰.2021）。惠而涌家电发现了这一问题的存在并及时采取措施弥补老客户的流失和己有销售渠道的退化，首先.惠而浦家电重新整理客户资料，依据近两年的销怎情况、银行流水等信息筛选新的优质客户。其次，患而涌家电从产品创新、包装设计等方面加强对患而浦家电优质老客户的维护,尽可能让客户体验到更加细致周到的服务，树立起良好的口碑（刘欣怡.陈梓）。展

3、后.患而浦家电针对惠而浦日常生活家电员工以业素质及销售技巧展开定期培训，有助于惠而浦家电的销售人员熟悉并竽握公司产品，提升其专业水平.以达到对原有销隹渠道的维护。3.公司盈利能力有所提升企业营运资金管理水平越高,管理费用、经营成本便得到进一步控制,促使销色利润增加.企业盈利水平提高。盈利能力凸显的是企业管理水平的高低和经营业绩的好坏,因此,志而浦家电企业在生产经营中需要对盈利指标进行分析,总结该经营周期内导致惠而涌日常生活家电企业珞利水平有待提升的原因,并针对存在的具体问殿制定策略，采取改善措施（杨欣然,吴梦）0本文针对惠而浦家电的销售毛利家、销售净利率以及总资产净利润率3项指标进行盈利能力分

4、析，指标计算公式如表3所示。表3，利能力分析指标计算公式俏售毛利率=（俏售收入销售成本）+销售收入X100%销官净利率=净利润+销年收入1%金不足带来的无法正常周转.资金链断裂的风险,反之.企业过多的占用营运资金会降低资金的使用效率.给志而浦日常生活家电企业造成一定损失。患而涌家电企业应当根据货币资金管理的相关规定加翎对一系列收付款的管理,增强企业财务弹性，提高惠而浦家电企业应对挑战的能力。惠而浦家电与日常生活家电行业企业企业2019-2023年货币资金占总资产比重具体情况如表5所示。表S惠而浦家电与龙头企业货币贲金占比情况（%）年份20232022202120202019惠而浦家电12.72

5、10.838.549.2710.4910.37MD集团12.0711.7126.6915.4710.6017.11scm常生活家电21.6726.8622.8028.6226.6425.32TGS实业集团11.3624.0827.0735.6718.8623.4!敬据来源：网易财经觑站及惠而涌冢电财务报表一般情况下,货币资金占总资产比重的合理区间是5%-25%,比重越高,说明该日常生活家电企业货币资金储备较充足,经营风险越小；比重越低,说明该日常生活家电企业维持生产经营所需的周转资金相对（S乏.可能面临资金链断裂的风险。由表5可知,惠而涌家电2019-2023年货币资金占总资产比里五年平均水平

6、为10.37%,低于合理区间,与日常生活家电行业龙头企业相比,MD集团平均占比17.11%,SG日常生活家电五年平均占比25.32%,TGS实业集团五年平均占比23.41%,惠而浦家电与其相差甚远。缺乏科学完善的内部控制制度是导致惠而浦家电与行业龙头企业差距较大及货币资金占比较低的主要原因,这对惠而浦家电的经营来说具有一定风险。（二）应付账款管理不规范应付账款的合理运行可以促使公司获得更多的利润,但这需要走而涌冢电公司设定合理的推迟支付日期,使应付账款在规定日期内上缴,否则公司信用度就会下降从而影响公司日后集资和借贷。惠而浦家电在日常运行应付账款方面存在不规范的问题.主要包括以下几个方面：第一

7、，惠而浦家电的事前管理不规范。成立初期，惠而浦家电并未对市场客户进行日常生活冢电产品需求方面的考察和调研，导致对市场需求的变化趋势和客户对产品的期望值预测不够准确,再加上恿而涌家电本身的生产计划安排缺乏合理性，以致惠而浦家电的很多类型的日常生活家电成品在仓库的大量积压.造成应付账款和仓库管理费用的增加。此外,思而浦家电歆乏完善的供应商评价准入系统,没有针对上游供应商供给的原料用质、价格以及是否准时交货等问题进行筛选,确定一个优质的惠而浦家电的供应商名单（郑思聪,孙京念）o第二,支付程序不规范。惠而浦家电未建立完善的授权审批制度,在支付应付账款的过程中跳乏完整的审核程序,相关人员对付款时间、购买

8、数量等助目审核不严建,没有及时与采购人员以及仓库管理人员进行沟通,随意性较演。与此同时,志而浦家电没有建立明确的岗位责任制，容易引起惠而浦日常生活家电的采购人员与上游供应商相互勾结、应付账款款项由采购人员直接支付等严重问题，滋生腐败空间C第三,惠而浦家电的财务处理不规范O在财务工作中，惠而浦家电常常出现账实不符、实际情况与合同约定不符的情况,一方面是货物的实际交付金颔、数空与发货账单不相符,另一方面是原材料实际到达时间与合同约定到达时间不相符。遇到这种情况.惠而浦家电财务人员并没有及时与相关人员核对信息.了解概况,而是直接根据发票入账,造成数据的不准确（马晓晴.朱佳域.2021）O除此之外,惠

9、而浦家电对于一部分实际已经入库的材料,相关人员没有及时采取措施更新数据或更新库存信息速度较慢,导致患而浦的财务部月底进行核算时在财务处理上没有智佰或不准智估应付账款.使得忠而涌家电会计信息失直。（三）应收账款回款速度较慢应收账款管理是日常生活家电企业经营过程中非常重要的一部分,若管理不善将对企业经营有极大的负面影响,如资金利用率下降、现金流出率上升、企业经营效益虚高、应收账款财务处理出错概率上升等。因此,在实际经营过程中.患而浦家电企业需要不断完善应收账款管理体系,逐步提高处理应收账款、防范财务风险的能力。一般情况下,应收账款周转期这一财务指标可被日常生活家电企业用来考星应收账款的管理状况,应

10、收账款周转期计算公式如表6所示。表6应收账款周软期计算公式应收账款周转期=360+应收账款周转率=360X平均应收账款，销售收入平均应收账款=（期初应收账款+期未应收账款）+2由于惠而涌家电成立时间短.管理层对加强应收账款管理的意识不盛,并且聘请的财务人员多是经亲威朋友推荐来到惠而涌家电的.工作年限和工作经验有待考量.部分财务专业知识有所欠缺,导致惠而浦家电企业自成立以来对应收账款的处理都相对简华.企业应收账款管理能力和水平有待进一步提升。惠而浦家电与行业龙头企业2019-2023年应收账款周转期具体情况如表7所示。表7/而浦家电与龙头企业应收账款周转期（天）年份202320222021202

11、02019均值惠而浦家电21.6332.5436.0327.0426.0328.65MD集团0.760.870.840.811.050.87SG日常生活家电24.7623.8922.7527.3319.6923.68TGS实业柒团7.5511.2412.4913.3914.7311.88数据来源：网易财经网站及惠而浦家电叼芬报表由表7可知.惠而浦家电应收账款周转期较长，保持在年均28.65天，最长36.03天,与日常生活家电行业龙头企业差距较大，其中MD集团始终保持低应收账款周转期,年均O87天,SG日常生活家电保持在年均23.68天,TGS实业集团保持在年均11.88天。惠而浦家电应收账款周

12、转期均值明显高于日常生活家电行业龙头企业，说明龙头企业应收账款管理制度相对完善,管理水平较高（胡天谖，高紫）。患而浦家电营运资金被购货方占用时间较长,应收账款管理水平有待进一步提升的原因主要有：一方面.惠而浦家电的管理层应收账款风险管理意识较低。造成应收账款产生的众多原因中,日益激烈的商业竞争是最为主要的。赊销是志而涌家电管理层在商业竞争中,为提高惠而浦日常生活家电销售额，扩大市场占比而采用的主要的销售方式,导致应收账款的大量产生，以及畸之而来的企业财务成本、收账成本的增加和潜在的收账风险等问题。另一方面，惠而浦缺乏健全的赊销授信制度C对于未收回且己超过合同约定期限的应收账款，惠而浦家电从未系

13、统评估过企业是否能够收回以及收回多少比例,这与思而浦家电设有成立专门的收款机构,缺乏完善的除销授信制度有关.导致患而浦家电应收账款周转期较长，回款速度较慢。（四）存货周转期较长企业资金增值是在存货生产加工过程中实现的,因此日常生活家电企业保持一定数量的库存是非常有必要的，为了更好的权衡各种成本与存货效益，提升日常生活家电企业营运资金管理水平.企业不得不重视对存货的管理。通常情况下存货周转期可以被用来考量企业存货管理水平，存货周转期指标计算公式如表8所示。表8存抵周转期计筹公式存货周转期=360+存货周转率=平均存货余额X360+销货成本平均存货余额=（期初存货+期末存货）+2惠而浦家电的库存主

14、要是各类原料以及半成品等,在生产加工过程中,忠而浦家电需要储存各类原料以备加工使用.并且日常生活家电产品的加工和后期包装处理周期较长,导致存贷中各类原料及半成品比重占绝大部分,这在占用惠而浦家电营运资金的同时.还导致志而浦家电的管理费用、仓储费用等多购开支的增加。意而浦家电与行业龙头企业2019-2023年存货周转期具体情况如表9所示。表9惠而浦家电与龙头企业存货周转阴(天)年份20232022202120202019均值惠而浦家电45.5442.4537.8939.6437.4540.59MD集团47.8933.6127.0528.0136.11S4.53SG日常生活家电44.6839.21

15、34.4347.3136.9140.51TGS实业柒团40.(33.3730.9132.5843.2136.03敬据来源：网易网经网站及惠而浦家电财务报表由表9可知.惠而浦家电存赞周转期较长,由37.45天波动上升到45.54天,5年平均40.59天，最长45.54天，反观日常生活家电行业龙头企业的存货周转数据.MD集团存贷周转期保持在年均34.53天,SG日常生活家电存货扈转期保持在40.51天.TGS实业集团存贷周转期保持在年均36.03天.惠而浦家电与其差距较大,说明相对而吉忠而浦家电存货管理水平是较差的。惠而浦家电存货周转时间长、管理水平低的主要原因可以归结为以下几点：第一,惠而浦冢电的存货管理模式有缺陷。长期以来惠而涌家电采用的都是供应商库存管理模式，在这种模式下,上游供应商对整个系统的应用水平起决定作用.容易导致供应商与销货方缺少合同处作,决策过程中不可避免的会因缺乏沟通造成误会。第二，惠而浦的存货管理制度不完善。惠而浦家电企业内部缺乏统一的存贷管理条例和明确的规章制度，存贷定期稽查制度也没有落到实处，使得存货管理缺乏规范性和指示性。第三，存货管理人员专业素法有待提升。在惠而浦家电管理层的观念中，存货管理就是找几个人看好仓库里