【《康得新公司内部控制存在的问题及对策研究》9600字（论文）】.docx

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1、康得新公司内部控制存在的问题及对策研究摘要现代社会中,企业之间的竞争日趋激烈,面临的风险也越来越多,许多企业只重视经济效益,忽视企业的内部管理，从而引起一系列风险。国内对于内部控制也出台了许多规定，但对于企业而言认为内部控制仅仅只是控制某一方面的制度.并没有引起重视.就算企业内已经建立了相关制度,但也只是流于形式,只是用应付上级所提出的要求,企业把所有的注意力都放在防范外部风险上,忽略了自身的内部风险,因此出现了许多企业应为自身的管理失败而导致破产。本文选取的是新兴产业康得新复合材料股份有限公司作为研究对象.以COSO框架为基础分析康得新公司在内部控制上的缺陷.并对此提出优化建议和相关的保獐性

2、措施,改进企业较弱的环节,在分析过程中发现该企业的内部控制环境欠缺,内控制度不蜉完善、实施力度不够.内部监督也未起作用。康得新公司作为复合材料领域的龙头企业更应该加强自身的管理,为其他企业树立榜样。关键词：企业；内部控制：优化结论3一、相关理论基础3(一)内部控制含义3(一)COSO内部控制框架4二、康得新复合材料集团股份有限公司基本概,况与内部控制现状5(一)公司基本概况5(二)公司内部控制现状错误!未定义书签。1 .内部环境BU52 .风险评佑现状63 .信息与沟通现状74 .监督管理财75 .控制活动蜘8四、康得新公司在内部控制方面存在的问题IO(一)缺乏高级管理人才10（三）风险管理不

3、到位10()控制活动问题错谀!未定义书签。1 .预算管理环节问题102 .资产管理环节问题I1.3 .采炮管理环节问题I1.4 .沟通机制存在缺失性H5 监督管理部门缺少2五、康德新公司内部控制环境优化的建议12(一)加强内控宣传培训工作12(二)构建绩效管理基本架沟13()绩效考核与管理规范相结合13(四)运用信息技术加强内部控制14结论企业在开展一系列业务活动的过程中需要确保有序推逅,主要是确快企业资产的安全性与完整性,避免出现各种失误情况的发展.港快会计信息真实性.同时需要制定完整的制度措施等一系列业务活动即为企业内部控制制度。通过企业内部控制主要选一步提高企业管现水平,对权力选行合理分

4、配,有利于推动企业各项业务的顺利推定。通过分析陵用新及合材料股份有限公司内部控制基本情况,有利于进一步对企业内部控制现状加以掌握。通过灯其内部控制进行分桁%发现企业所存在的i可题.分析康得新所出现的问题在内部控制方面的原因。苜先,能够对企亚财务内部控制体系的完整性加以湘别,同时对于内部流程上存在的问题可以及时发现。其次.筐够对企业内部控制环阅B以评估,而内部控制环境在内33控制中起到了基础性作用,这直接关乎到企业内部度制的壑体效果。再次.逢够对企业内部控制执行力加以评佑,在娴立内部控制制度后.磊要严格按照要求执行下去。EJo,能够对企业内部监督加以评价。作为一种企业再监督形式的存在.可以对企业

5、内部户控制基本情况与实同时能够在第一时间找出存在的问啦.并制定相应的措施方案加以应对处理,确保了企业实施内部控制的顺利推迸。一、相关理论基础(一)内部控制含义我们所说的内部控制.是某一组织为确保经营成路目标的达成.对资产的安全性与完整性加以相应的保护，是指一个单位为实现授英目标,保妒资产的安全和完同时对企业会计信息的正确性与可靠性加以保护,由此会群云相应的调整、计划、评价、控制等方法.迸而使企业各项业务顺利推出,有利于提高业务规模经济效益。内部控制需要企业全体员工公共参与.在制定到实施过程中企业的各个层级都发挥了更要作用。另一方面.内的建制需要对内部全部业务与手顼覆盖到.同时还要延伸到所有的流

6、程之中。内都控制还是一种全程控制.针圮各项业务的各个流二、康得新复合材料集团股份有限公司基本概况与内部控制现状(一)公司基本概况该公司于2(X)1年成立,主要研发应用于量产汽车的碳纤维复合材料,包括从事高分子复合材料、功能膜材料、预涂膜、光学膜等。2019年,该公司公告称公司及子公司涉及案件70多起.标的金额共计9.37亿元.该公司旗下位于彼国的子公司因债务到期无法佬还最终目请破产.2019年1月15日,康得新手提“巨额现金”却无法足额偿付10亿元贿期融资券本息。1 .内部环境现状公司由于经济活动范围大多处于乡镇地区.员工的年的、学历、素质等良荚不齐,按专业划分员工情况统计如表2-1.表21按

7、专业划分员工情况类型2019年末2018年末技术人员712328财务人员6848管现人员288164其它人员24476合计1312616按教育程度划分员工情况统计如表2-2表2-2按接受教育程度划分员工情况类型2019年末2018年末本科及以上15.55%8.32%大专27.13%14.85%中专以下57.32%76.83%合计100%100%按年蛤划分员工情况统计如表2-3表2-3按年龄划分员工情况类型2019年末2018年末30岁以下34.15%28.57%310岁30.79%35.98%41.50岁25.%23.12%50岁以上10.06%12.33%合计100%100%康行新复合材料股

8、份有限公司行业性质露于公共版务性质型企业,在所有行业中08于半垄断行业的一列,且公司本身具有多项（E家的独占经营许可权等独有许可证书,且她理位诋处于相宏落后的的乡锢地区,物价水平及厉价都相对较低=质得新复合材料股份有限公司这类公司在当妁只此一冢,无具他类似的竞争对手,行业竞争压力n乎等于无。因此,在企业的内部员工感受不到来自外部的竞争压力.加上该妁区厉价物价偏低,员工在基本上生活都非常安逸舒适。在做好本IR工柞之余没有意识主动学习行业内先进的知识。同时,根据表2-1;2-2;2-3来备.技术人员大多为一线安袋与检测人员,对于高级管理性质人才占比约为22%,对于企业员工学历普遍愉1五中专以下人员

9、占比57.33%,本科以上学历人员占比为1555%,这部分的比更同低。学历痛1工.高级管理人才懦少是旗得新复合材料股份有限公司人力资源目前的普遍特点。最后.陵得新复合材料股份有限公司在人员招聘腭用方面主要依靠内部员工介绍,内部晋升或者当区县内招聘等方式引进相关岗位人才。2 .风险评佑现状埴看我国的基础建设的日益完善.乡镇居民、商亚对于汽车的使用率大徭度的提高使用,给企业带来巨大的经济效益的同时,需要企业在内部控制中精确的iS行风除评估.并结合企业自身的特定做好相应的应对措造。目前.康得新复合材料股份有限公司在供应亚务层级上的风险应对有考茨为完备的应对机制。但是.从内部控制的现状来看,公司在风险

10、识别、分析与应对上由各个部门负贯对自身曾格妁围内的业务风险评估与应对。名出门领导应用自身专业知识和对行业多年沉淀下的经验知识,对自身管辖范围的风险控制进行火别和评估其发生的可能性,以及风险发生时应对措施等情况。3 .信息与沟通现状集团日常工作交流主要通过QQ与手机电话沟通方式汇取工作情况,对于异地分子公司之间工作往来处现使用电话沟通作为主要沟通交流手段。集团现有办公系统用于流程由出,但更多的员工是使用在下表单的方式进行业务审批的内控方式。对于紧急情况下,大多以电话淘通方式进行汇报业务事项。康得新复合材料股份有限公司建立定期与不定明的经营管理现状汇报机制.集团总部定期组织经苣分析大会.番事会与主

11、要业务部门等核心管理部门会采用PPT方式汇报公司目前经营状况。并在半年度、年度经营分桁会议上向董事会汇报公司财务状况、业务短音状况、管理指标等情况。并且财务部门定期以财务分析报告的方式向董事会、股东会提供,以便董事长和股东们及时了解集团内部财务状况和业务状况公司对于客户廷议投诉等信息.在苣业大厅设置专门的投诉建议箱,专门针对来自用户对公司的投诉建议的收柒。对于用户的情况反映,客服部定期会在对用户抄报表的何时,来集客户意见并及时反馈到管理层,便于公司后期对客户意见做出及时的处理和反馈。4 .监督管理现状内潮的监督管理机制是对集团内部控制制度标架和执行情况的检瓷.是对公司整体运营情况中存在的i可题

12、提出改瘠慈见的过程,为企业在实际运营中提供有效的保藻措施。然而康得新复合材料股份有限公司常理县下设无监督管理都门。在组织结沟中存在明显的映失,没有对公司管理的及下属分公国在姓英活动中进行监旨管理。监督管部更多的是由业务部门主管负员监督,并在相应的审批表单中签字确仄。负责对公司整体内控管理的审批流程有若监普管建的工作妩老。5 .控制活动现状企业控制活动应结合企业业务发展的实际生产活动情况.建立不相容职务分点控制和授权宙批控制企业日常经英生产活动。企业在迸行日常运转过程过程中进一步通相关的受杂业务加以有机祖合.需要进一步分析企业的各顼的位眼费.对业务流程进行整悭,并旃不相容的业务设计在具体的业务活

13、动,然后可以通过分点措施来实现.有利于各个功位更好的发挥反卤位职宽优势,并枇够实现彼此制衡的效果O康得新复合材料股份有限公司目前在i行日常的生产活动时,圣本做到3岗位职责分工相对明端,甯于日常费用资金审批能够做到权费分离.按照不相容职务的分慝原则进行。同时需要对企业运营宿况进行定期分析,通过因素、对比、趋势分折等完成对企业的各项运装活的评估，并将发展过程中存在的叵)颖报告给企业董事会.需要第一时间伐出相应的原因.然后制定有效的解决方案。(I)预算环节康得新复合材料股份有限公司的预算苻季度预算和年度预算共向构成。由每年年在由各个子公司财务部门上报年度预算报表,集团财务部统一上报汇总.交由集团董事

14、会审批后方可执行。康得新要8材料股份有限公&在预算环节上基本处于财务部门我认的工作状态,由集团和分子公司财务部门负责预算整体把控和编制工作。预曹环节职贲如表2，。表24预算坏书岗位职员宫理机构岗位职员备注集团咫务部(I)处理集团与旗下分子公司预算工作,然后报经第事会进行审核处理.(2)负费年度、季度指标下达工作。(3)指导和培训各成员企业预算管理相关人员。分子公司财务用(1)组织子公司各部门预算编制工作(2)负贲按时上报公司年度、季度预箕,并提交绘经理审核。11(2)资产管理环节康得新复合材料服保有限公司依照炭得新复合材料股份有限公司固定资产旨理制度中的各项规定,负费对公司固定资产的日常使用管

15、遑,以及资产在企业中全生命周期的管理。资产入库。资产到货后,资产管理凭借采购IU单办理入库手续.若实物和采购通知单及客户送货单者中有任一数据不符的,都要及时与采四部门取得联系,根据情况作不同处理并确定实际数$:资产管理部原则上当天送来的资产当天处理完毕,对已入库的资产进行分区分类摆放,不得随意堆放,如有特殊最迟不得超过五个工作日。资产出库。资产点理部应根据开出的并经过规定签字流程后的资产出库单,严恪核对发货城量。资产报废。对过阴、不能用且无法谓搅的资产,集中归类放到特报废区,定期埴与材料“报废单办理相关手续后进行处理.并登记台账或通知财务部双少库存。资产盘点。所有资产每季度至少循环一次.恁年资产管理部需要对公司所有的资产JS行全电的盘点,盘点包含对资产的散、质S1.存放的位黄等情况一一盘点资产状况,并形成书面的表单备查。将资产盘盈或不可避免的亏损情形发生时.及时呈报财务核准后作帐务调整,相关摄失报总经遑审批后处理。资产日常使用管理。每天检查货物信息.如发现错位不知、怅物不符、及倚向题应及时反馈和处理：俣带货物的正确标示.对钳误标示及时更正.日常