【《奥马电器现金流控制问题及完善对策研究》9200字】.docx

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1、的支出,不利于企业的发展（马宏伟,梁思源）。关注中山奥马电器企业的现金流量不仅可以使企业的资金达到一种良性循环的状态，还能有效防止这种现象的产生。（四）防止企业投资不当众所周知，企业使用自有资金进行投资不仅可以为企业带来额外的收益，还能对促进企业资金的使用效率。但是如果一个冰箱家电企业过度关注对外投费.不考虑企业自身的发展,极易形成投资金额分配不合理的现象,这样不仅不会提高该冰箱家电企业效益反而可能会降低企业的营运能力。加强这一方面的控制，可以有效防止这种现象的发生（徐慈敏，邓文轩,冯俊,2021）。四、加强现金流量控制的措施（一）我国现金流管理现状现阶段我国冰箱家电企业对现金流量管理主要存在

2、以下三种状况：对现金流量不够重视,缺乏流动资金的补偿.资金使用效率低下。1 .企业对现金流量不够重视对于我国的大多数冰箱家电企业而啻,企业的经营目标是追求超高的销售额从而获得可观的利润额。但是，因为一些冰箱家电企业高层和普通员工等并不是对现金流管理有很深的了解,导致这些人忽略了现金流量控制这一重要的经济支持。这些管理人员无法及时鹿确地预测出现金流量,对良性生产过程中现金流量的问题缺乏重视,造成企业生产无目的性（魏小飞,侯佳音,2022）,生产过剩造成库存等问题,造成例如中山奥马电器的很多冰箱家电企业资金供应不足的局面.阻碍企业的发展。2 .缺少流动资金的补偿现阶段,一些冰箱家电企业只注重营利这

3、一方面,疏忽了资金的良性循环，造成了企业初期效益好但寿命短的局面,缺乏长久发展的能力和经济支撑。也有一些企业不作很好的计划现金的使用,将所有收益全部用于再生产,缺乏项目投资计划、资本结构计划以及企业建设周期的长期规划，这些现段将会导致中山奥马电器企业大量的长期项目无法完成，最终被迫停产（赵一鸣,高天）。此外，还有一些冰箱家电企业致力于利润分配,不考虑企业的实际情况,形成了流动资金缺乏的现象.扩大了财务风险对企业的影响,最终以破产收场。3 .资金周转效率低下对于国内的小企业而言,特别是冰箱家电企业,他们为了掂够长久的生存下去.降低原材料的采购成本,在原材料处于低价时过量的采购原材料。一般来说,采

4、购原材料需要直接付款或者预付部分款助.这样一来,很多冰箱家电企业大量资金被占,处于各个生产环节的中小企业彼此间货金长期拖延不还的现笠严生.导致支付能力下降,影响企业的资金周转效率。虽然这种现象在大的冰箱家电公司并不明显，但也并不能完全排除（林志勇.田新.2021）。（二）加强现金流控制的措施1 .培养管理层的现金流量管理意识对于一个冰箱家电企业而言，不是企业的最高管理人懂得如何控制现金流就足够了,而是需要冰箱家电企业的每个人都自发的去关注现金流量的管理,只有这样，企业才能更方使的控制成本，降低资源浪费,将资金用在更合理的地方，助力于企业的长远发展。2 .完善现金流管理制度，加强企业制度管理对于

5、现金流入流出制度严格执行,将存在的漏洞在冰箱家电企业的日常运苗中及时调整,加强企业制度的管理,不断完善企业的制度。3 .建立组织机构，加强现金流量监管冰箱家电企业可以聘请专业人士从事监管现金流的工作,设立相关的预警值.明确企业每一笔资金的流向,注重对现金流星的监管,形成现金流壁控制管理体系,防止冰箱家电企业在日常发展过程中因为资金使用不合理而造成额外的损失。4 .重视短期债权管理公司减轻财务压力的重要方法是减少坏账。华帝企业应该时常对短期债权进行检索,将中山奥马电器企业债权与公司的收入和利润挂钩,以便这些指标能够更准确地反映公司的实际运营情况”MEi。不断补充中山奥马电器公司在的债权管理制度方

6、面的欠缺,对于赊销对象进行严格把关，提前对除销对象的银行征信程度进行深入的调查分析,选择征信良好的赊销对象B,*1防止冰箱家电企业产生债权问题,影响现金流的质量。五、案例分析-以中山奥马电器为例（）公司简介中山奥马电器公司是我国冰箱家电行业的代表性企业.深耕冰箱家电领域多年,中山奥马电器在瞥经在2018-2020年三年连续获得我国“国家冰箱家电企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质冰箱家电企业500强”。中山奥马电器的发展是我国冰箱家电企业改革创新的缩影.因此能够在很大程度上代表若我国冰箱家电企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神,坚持“以市场为导

7、向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批商素质的管理人才和高素质的专业技术队伍,吸收新创意,严把质星关口.全方位的服务跟踪,坚持做出高品质产品,本着“追求、质金、技术、精神”8字宗旨,基于冰箱家电市场需求进行不断创新,使公司始终处于冰箱家电行业前沿.引领冰箱家电行业的发展。图1中山奥马电器公司组织结施(二)选取原因中山奥马电器在2022年第四季度顺利召开了关于使用自有资金购买委托理财产品议案的董事会议,为了能够充分利用公司的闲皆黄金,提高它的使用效率.增加额外收益.弟事会冏益公司及其控股的子公司可以使用不超过7亿元的闲置自有资金投资于低风险产品。在保证中山奥马电器日常营运资金需求的前提下,对不超

8、过2年合理期限的金融产品进行风险投资，由董事长行使投资决策权，由首席财务官负责组织实施“不仅如此,中山奥马电器在现金流量控制方面属于典型的现金流量为“+-”型的企业,具备极福的持续发展能力,极具参考性。(三)现金流置表分析对于一个冰箱家电公司来说,债务是资本的主要来源之一。如果公司的债务水平较低，将引起该冰箱家电公司无法获得财务杠杆收入的现象.但如果公司拥有极高的债务水平，将会对公司构成巨大的财务风险威胁。企业承担这一风险的能力与企业自身的现金流状况有着直接的美系。散设山奥马电器公司质务已经到期但企业皆不具备偿还掂力,那么平常注蔗不到的财务风险将转移到现实的财务危机中，如果性质恶劣还有可能会使

9、企业倒闭。相反,如果一家冰箱家电公向有足够的现金并且现金流量处于稳定状态，那么它有能力承担高负面,同时也可以将高负债用于杠杆收入中。因此对现金流量表的分析旎够满足债权、企业经理等预测中山奥马电器公司将来现金流量的需求。1.基本财务状况分析表5-12019-2023年度中山奥马电器主要现金流徽据年度2023年2022年2021年2020年2019年销生音品、提供劳务收到的现金101983.19101146.9592685.7652330.0547580.45超买程品、受受劳务支忖的现金5757056630.1354803.923O2O3.M31177.42处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收

10、回的现金净额7.54.726.8534.521.32照建囿定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金5736.55940.03544.34152.341221.57密还质务支付的现金30002500100o1398724475.11数据来源：根据中山奥马电器财务报表数据整理所得（单位：人民币万元）表5-22019-2023年度中I1.J奥马电卷主要财务数据年度2023年2022年2021年2020年2019年营业收入106310100501965574941043776苣业成本7555069622726754121040385销售费用45285254455630092169管理费用365734

11、025078034413795财务费用1742602797380!331所得税费用42143630251468107现金及现金寻价物净时加额】06643145344376-3026数据来源：根据中山奥马电器财务报表数据整理所得（单位：人民币万元）由分析可得的务费用=（I742O5I.5O-26O3984.I5）;2603984.15=-33.1%同比减少33.1%,分析中山奥马电器公同财务费用可得.奥马公同偿还了部分银行贷款,支付的利息答年在递减。2021-2023年度中山奥马电器产生的财务费用明显少于2019-2020年度，可见奥马公司财务状况好转,资金周转效益良好.不再需要太空的银行借款来

12、维持企业的运营。现金及现金等价物净增加额=(10856346.91-64311803.15)/64311803.15=-83.12%,由表5-2分析可得中山奥马电器公司2020-2022年度现金及现金等价物净额在不新增加.2023年明显减少是由于奥马冰箱家电公司合理利用资金,购袈理的产品金额增加以及本期偿还银行借款.进行分红导致。2 .现金流量表质量分析现金流量是权衡一个冰箱家电公司的经营状况,旎不旎够有充足的现金进行还债、资产流动性好坏的重要指标。中山奥马电器企业的未来现金流量预测来自企业的经营,投资和融资活动。上述僖息都在财务报表的基本报告其中之一的现金流壑表中反映,因此其构成了预测冰箱家

13、电企业现金流量的根本。以下是这三个项目的整体分析：表5-32019-2023年度中山臾马电器相关现金流量净额2019年年度2023年2022年2021年2020年经营活动产生的现金海流量19596.461462.7914843.376886.713124.29投资活动产生的现金净流量-13608.10-1211436JOo96.5511764.66-13.19箸资活动产生的现金净流量-4903.5082.75212.40-14275.59-6137.29歙据来源：根据中山奥马电器财务报表教据整理所得(单位：人民币万元)图5-12019-2023年经营活动产生的现金流量变动超势经营活动的净现金流

14、是流入小计减去流出小计，经计算可以得出中山奥马电需在2023年度中这一差值为19596.46万元,由中山奥马电器公司近几年这方面的变动情况趣够看出，其结果均为正数，并且呈每年递增趋势,由此分析得出中山奥马电器企业生产经营状况正常.奥马企业“造血功能”良好。其与现金总额的比率越高,说明奥马冰箱家电公司的现金状况就越稳定.支付能力就越有保障。图5-22019-2023年中山奥马电器投资活动产生的现金流量变动趋势投费净额是投资现金流入减淖流出后的差值,中山奥马电器2023年度的差值为-13608万元,由图5-1可以看出，企业在投资过程中产生的这一净额除2020年外每年递减.并且近三年中山奥马电器的投

15、赞活动产生的现金流量净额均小于零,通过分析企业现金流壑表得出导致这种情况的原因是：中山奥马电器支付的其他与投资活动有关的现金比例较高，在2020年处于投资回收期,因此收入大于支出。其分别又在2021年到2023年进行了不同程度的投资，而且投资金额逐年增多,这种较大金额的对外投费可能会转化成中山奥马电器企业的长期赞产,对奥马冰箱家电企业日后的生产经营能力产生一定影响,综合中山奥马电器企业整体情况分析.图5-32019-2023年受中山奥马电器参贲活前产生的现金流量变动召势24,475.11图5-42019-2023年菁资活动产生的现金流出由图5-3可以看出中山奥马电器的筹资活动产生的现金流量近五年内只有2022年大于零为82.75万元，其他年度均小于零且程度各不相冏。由图5-4可以看出中山奥马电器在一个会计期间内现金流出主要是用于恺还债务、其次是分配股利、利润或恒付利息.仅有一小部分用于支付其他与筹资活动有关的现金。在2023年度中中