商业银行资本.ppt

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1、路漫漫其悠远路漫漫其悠远2023-2-13商业银行资本商业银行资本商业银行资本路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本第一节第一节 银行资本金的构成银行资本金的构成1、会计意义上的银行资本金（会计资本）、会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行股东权益 = 银行总资产 银行总负债 所有者权益、净资产、产权资本、自有资本、权益资本 一级资本、核心资本一级资本、核心资本2、经济意义上的银行资本金（经济资本）、经济意义上的银行资本金（经济资本）指银行在财务困难时，可用来吸收非预期损失的最低数量资本吸收非预期损失的最低数量资本 用以应付银行的非预期损失，用来抵补超过期望损失的风险3、法定银行资本金（法定资

2、本）、法定银行资本金（法定资本） 含两部分：抵补预期损失的准备金、准备金、抵补非预期损失的资本金资本金预期损失：预期损失：银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金一般准备金来表现。路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本各概念之间的关系各概念之间的关系1、法定资本与会计资本、法定资本与会计资本法定资本：法定资本：主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更广泛。即满足一定条件的银行债务，也可成为法定资本法定资本（准备金准备金）；会计资本：会计资本：只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本2、法定资本与经济资本、法定资本与经济资本经济资本：经济资本：确定法

3、定资本法定资本的基础，重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益。3、巴塞尔协议下的法定资本、巴塞尔协议下的法定资本只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金法定资本金包括权益和债务两部分。商业银行是双重资本：商业银行是双重资本：1、所有者权益：一级资本、核心资本；、所有者权益：一级资本、核心资本； 2、长期债务：二级资本、附属资本、长期债务：二级资本、附属资本路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本巴塞尔协议巴塞尔协议已成为国际规范和发展方向已成为国际规范和发展方向1974年9月，由国际清算银行（BI

4、S）发起，十国集团及中央银行监督官员在巴塞尔开会，讨论跨国银行的国际监督与管理问题1975年2月成立巴塞尔银行业条例和监管委员会巴塞尔委员会 1988年7月关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议，即巴塞尔协议（Basel） 1993年结合市场风险的资本协议修正案作为Basel的补充 1997年巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则1999年6月、2001年1月、2003年4月先后三易其稿 2004 年6 月26日通过最终稿关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议：修订框架即新巴塞尔协议新巴塞尔协议或巴塞尔协议巴塞尔协议II（Basel II），2006年底在10国集团国家开始实施路漫漫其悠远路漫

5、漫其悠远商业银行资本巴塞尔协议巴塞尔协议III （Basel III） 2009年1月，巴塞尔委员会公布稳健的压力测试实践和监管原则、交易账户新增风险资本计提指引、新资本协议市场风险框架的修订稿、新资本协议框架完善建议 四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见 2010年9月12日，巴塞尔委员会27个成员国通过巴塞尔协议III （Basel III），11月在韩国首尔举行的G20峰会上获得正式批准实施。1、维持总资本 / 风险加权资产 8%，2、普通股（核心一级资本） / 风险加权资产 从2%提升至4.5% 一级资本 / 风险加权资产 从4%提升至6% 2013年1月 2015年1月分步

6、骤执行 3、首次建立2.5%风险资产的“资本留存超额资本（普通股）”：“资本防护缓冲资金”，弥补金融经济压力时期的损失，限制银行拍卖、回购股份、分红、发奖金等 2016年1月 2019年1月分步骤执行 4、首次建立0%2.5%风险资产的“逆周期超额资本”，要求银行在信贷过分增长时居安思危、未雨绸缪，作为留存缓冲范围的延伸 尚缺乏共识，未制定时间表路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本我国逐步采用我国逐步采用巴塞尔协议巴塞尔协议 1995年7月1日，实施商业银行法开始引进巴塞尔协议（Basel） 对资本的最低要求；2004年3月1日，实施商业银行资本充足率管理办法又重大改进。中国银监会：中国银监会

7、：应对巴塞尔协议巴塞尔协议II（Basel II）挑战的基本策略：“两步走两步走”：就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓励大银行开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本监管。“双轨制双轨制”：就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀切”，具备条件的大商业银行采取巴塞尔协议巴塞尔协议II（Basel II）进行资本监管；对其它银行，继续实施商业银行资本充足率管理办法。2011年3月提出贯彻执行巴塞尔协议III （Basel III） ：正常条件下，系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5和10.5，若出现系统性信贷过快增长，需计提逆周期超额资本。

8、 路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本一、股本：普通股、优先股一、股本：普通股、优先股都属于外源资本都属于外源资本1、普通股、普通股对银行而言：对银行而言：并非最具吸引力的外源资本（1）增发红利压力；（2）交易费用税后列支而一般高于其它外源资本形式；（3）大股东可能失去控股权对监管当局而言：对监管当局而言：最佳外源资本 普通股稳定银行制度，稳健银行经营银行发行普通股的考虑因素：银行发行普通股的考虑因素： （1）其它外源资本来源的可得性 （2）筹集未来所需外源资本的灵活程度 （3）不同形式外源资本的比较普通股资本普通股资本 = 普通股股本 + 发行溢价（归入资本盈余）路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业

9、银行资本2、优先股、优先股优先股按股息率取得股息，有优先清算分配权，无经营表决权。 常见：固定股息率优先股；可调整股息优先股；可转换优先股传统外源资本渠道，银行普遍接受：传统外源资本渠道，银行普遍接受：（1）优先股可减缓普通股股价与收益比例的下降（2）优先股无到期日，不存在偿债压力（3）优先股资本成本常低于普通股（4）可提高财务杠杆的作用也有不利因素：也有不利因素：股息税后列支而成本高；股利发放缺乏灵活性；现实中有优先股投资税收减免政策，宜用投资优先股来抵消发行优先股的劣势优先股资本优先股资本 =优先股股本 + 发行溢价（归入资本盈余）路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本二、盈余：资本盈余、留

10、存盈余二、盈余：资本盈余、留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分： 由外源资本渠道形成的盈余：资本盈余 由内源资本渠道形成的盈余：留存盈余1、资本盈余、资本盈余银行在由资本、资产本身及其它非经营业务中形成的股东权益收入。银行在由资本、资产本身及其它非经营业务中形成的股东权益收入。发行溢价 （超缴资本） + 资本增殖 + 接受捐赠 + 因合并而接受其他公司资产净额等 用途：用途：调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息（有反对）路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本2、留存盈余（留存收益）、留存盈余（留存收益）未分配利润未分配利润尚未动用

11、的银行累计税后利润，又称未分配利润。是商业银行的税后净利润，扣减公积金（储备金）、股息、红利之后的余额。 未分配利润，就是没有分配出去的利润，相对于所有者权益的其他部分，使用有较大的自主权，有两层含义： 一是留待以后年度处理的利润； 二是未指明特定用途的利润。用途：用途：调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息 调整对内对外投资规模：可用于投资 弥补亏损：报表中“未分配利润”明细科目的正负余额，反映公司累积未分配利润或累计未弥补亏损。 路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本3、债务资本：后期偿付债券、次级债务、债务资本：后期偿付债券、次

12、级债务属于长期性债券，当银行倒闭，债券求偿权次序排在银行其它负债之后，原始加权平均到期期限必须超过7年。资本票据：资本票据：原始期限715年，固定利率小面额后期偿付证券。资本证：资本证：固定利率的大额后期偿付证券，原始期限15年以上。可转换后期偿付债券：可转换后期偿付债券：持有人可选择以预先规定价格转换为普通股。一般而言，利率比一般的后期偿付债券低10%20%，而转换价格则比普通股高15%25%。浮动利率后期偿付债券：浮动利率后期偿付债券：浮动，通常为若干市场利率加权指数选择性利率后期偿付债券：选择性利率后期偿付债券：起初利率为固定利率，但在一定时期以后持有人可选择转换为浮动利率计息。作为银行

13、补充资本，优势为：优势为：（1）利息税前列支，可降低筹资成本；（2）不影响银行股东控制权；（3）财务杠杆提高收益率劣势：劣势：必须按时偿本付息路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本4、其它来源：储备金、其它来源：储备金即公积金，是指为巩固公司的财务基础，提高信用和预防亏损等，依法律、公司章程、或股东会的决议，按确定比例从营业利润或其它收人中提取，留存于公司内部，具有特定用途的基金。（1）资本公积金）资本公积金即股本储备金，按规定从资本盈余资本盈余中专门提留出来，用于应付意外事件或预料中突发事件的准备金。如法律诉讼裁决清偿的准备，未来股息支付的准备，股票和债务回购的准备，“偿债基金”（专用于定期地

14、赎回一部分优先股）等。（2）盈余公积金）盈余公积金按规定从税后利润（留存收益）税后利润（留存收益）中提取的积累资金。分为法定盈余公积、任意盈余公积金、公益金。主要有贷款损失准备金、投资损失准备金等。路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性及其意义一、银行资本充足性及其意义资本数量：必须超过监管、保障正常营业、维持信誉的最低限度；资本结构：现有资本或新增资本，以及各构成部分，比例合理1、资本数量的充足性、资本数量的充足性“充足”：法规+公众利益+信誉；保障“三性”目标；“适度”：低成本，免浪费；抓盈利机会，促经济发展；增存贷

15、能力2、资本结构的合理性、资本结构的合理性静态：债务资本、股权资本比例；动态：各融资方式、来源比例协调+低成本+灵活性+符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本3、资本充足性的意义、资本充足性的意义（1） 保护性功能保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲作用，维护公众对银行的信心（2）经营性功能）经营性功能指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产，用来注册资本、组织运营。这是银行经营的前提和基础（3）管理性功能）管理性功能银行经营者，受自身资本约束，在追逐利润过程中，有效控制投资、贷款和

16、各类交易，加强风险约束，稳健经营，特别是控制银行资产的随意扩张（4）监管性功能）监管性功能指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来约束和控制银行的风险管理，保持银行经营安全、整个银行体系的稳定，减免经济波动和保护社会公益路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法（一）测定指标（一）测定指标1、资本与存款比率：10%，最传统2、资本与总资产比率： 7%，一般8%，不反映不同资产结构的风险差异和对流动性不同要求，因而难达成共识3、资本与风险资产比率：15%20%，风险资产即投资资产，指第一、第二级准备金以外的资产，不反映不同资产风险差异（二）测定方法（二）测定方法1、分类比率法1950年代“纽约公式” 2、 综合分析法1970年代，全面、分析主观性路漫漫其悠远路漫漫其悠远商业银行资本“纽约公式纽约公式”1950年代初，美国纽约联邦储备银行设计年代初，美国纽约联邦储备银行设计 1、无风险资产。、无风险资产。现金、存放同业、短期国债及第一、第二级准备金等流动性很强的资产。其流动性高、风险极低，不需资本保障。、风