记账实操-雅尊会所的账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-雅尊会所的账务处理分录1 .收到会员充值款借：银行存款/库存现金贷：预收账款-会员充值2 .会员消费时借：预收账款-会员充值贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3 .采购服务用品（如洗浴用品、毛巾、饮品等）借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款4 .领用服务用品借：主营业务成本贷：库存商品5 .员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款6 .支付水电费借：销售费用/管理费用-水电费贷：银行存款7 .支付房租借：销售费用/管理费用-房租贷：银行存款8 .固定资产折旧（如房屋、

2、设备等）借：销售费用/管理费用-折旧费贷：累计折旧例如:收到会员充值款100OO元，现金收款。借：库存现金100Oo贷：预收账款-会员充值10000会员消费2000元。借：预收账款会员充值2000贷：主营业务收入1769.91应交税费-应交增值税（销项税额）230.09采购洗浴用品3000元，毛巾2000元,饮品100O元,增值税850元，款项已付。借：库存商品洗浴用品3000库存商品-毛巾2000库存商品饮品100O应交税费-应交增值税（进项税额）850贷：银行存款6850领用洗浴用品100o元，毛巾500元，饮品300元。借：主营业务成本1800贷：库存商品-洗浴用品100O库存商品-毛巾

3、500库存商品饮品300计提本月员工工资8000元，其中服务人员5000元，管理人员3000元。借：销售费用-工资5000管理费用-工资3000贷：应付职工薪酬8000发放员工工资8000元。借：应付职工薪酬8000贷：银行存款8000支付本月水电费1500元。借：销售费用-水电费1500贷：银行存款1500支付本月房租5000元。借：销售费用-房租5000贷：银行存款5000房屋折旧3000元，设备折旧1000元。借：销售费用-折旧费3000管理费用折旧费1000贷：累计折旧4000以下是一个雅尊会所成本核算的详细实例:假设雅尊会所一个月的经营情况如下：*一、服务用品成本*1 .洗浴用品-

4、采购洗发水50瓶，每瓶30元，共1500元。- 采购沐浴露50瓶，每瓶25元，共1250元。- 采购护发素30瓶，每瓶20元，共600元。2 .毛巾-采购新毛巾200条，每条10元，共2000元。3 .饮品-采购果汁100瓶，每瓶8元，共800元。-采购矿泉水200瓶，每瓶2元，共400元。服务用品总成本：1500+1250+600+2000+800+400=6550元*二、员工成本*1 .服务人员-有10名服务人员，平均每人月工资4000元，共40000元。2 .管理人员-有3名管理人员，平均每人月工资6000元，共18000元。员工总成本：40000+18000=58000元*三、能耗成本

5、*1 .水电费-本月水电费共计8000元。2 .燃气费-用于热水供应等，燃气费3000元。能耗总成本：8000+3000=11000元*四、房租及物业成本*1 .房租-每月房租20000元。2 .物业费-每月物业费3000元。房租及物业总成本：20000+3000=23000元*五、设备维护及折旧成本*1 .设备维护-本月设备维护费用2000元。2 .设备折旧-按照设备预计使用年限计算，本月折旧5000元。设备维护及折旧总成本：2000+5000=7000元*六、营销及广告成本*1 .线上推广-在各大平台投放广告，费用3000元。2 .线下活动-举办会员活动等，花费2000元。营销及广告总成本：3000+2000=5000元*总成本计算*总成本=服务用品成本+员工成本+能耗成本+房租及物业成本+设备维护及折旧成本+营销及广告成本总成本=6550+58000+11000+23000+7000+5000=110550元通过以上详细的核算，得出雅尊会所本月的总成本为110550元。在实际经营中，成本核算可能会更加细致和复杂，还需要考虑其他可能的费用项目，如税费、保险费等。