记账实操-雅尊会所的账务处理分录.docx
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1、账务处理记账实操-雅尊会所的账务处理分录1 .收到会员充值款借:银行存款/库存现金贷:预收账款-会员充值2 .会员消费时借:预收账款-会员充值贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)3 .采购服务用品(如洗浴用品、毛巾、饮品等)借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款4 .领用服务用品借:主营业务成本贷:库存商品5 .员工工资计提和发放计提时:借:销售费用/管理费用-工资贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款6 .支付水电费借:销售费用/管理费用-水电费贷:银行存款7 .支付房租借:销售费用/管理费用-房租贷:银行存款8 .固定资产折旧(如房屋、
2、设备等)借:销售费用/管理费用-折旧费贷:累计折旧例如:收到会员充值款100OO元,现金收款。借:库存现金100Oo贷:预收账款-会员充值10000会员消费2000元。借:预收账款会员充值2000贷:主营业务收入1769.91应交税费-应交增值税(销项税额)230.09采购洗浴用品3000元,毛巾2000元,饮品100O元,增值税850元,款项已付。借:库存商品洗浴用品3000库存商品-毛巾2000库存商品饮品100O应交税费-应交增值税(进项税额)850贷:银行存款6850领用洗浴用品100o元,毛巾500元,饮品300元。借:主营业务成本1800贷:库存商品-洗浴用品100O库存商品-毛巾
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