社会福利基金会财务管理制度.docx

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1、社会福利基金会财务管理制度第一章总则第一条为规范中国社会福利基金会（以下简称基金会）的财务管理、提高资金使用效益和财务管理水平，根据中华人民共和国会计法、基金会管理条例、民间非营利组织会计制度、中国社会福利基金会章程等有关财务法规，制定本制度。第二条基金会财务管理的主要任务是：建立健全财务制度和审批流程，维护基金会的资产安全；对基金会的各项经济活动进行核算、管理、和监督；加强会计核算，开展财务分析，如实反映基金会的财务状况；按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。基金和资产管理部（以下简称基金部）履行基金会财务管理职责，直接对基金会法人负责。第三条基金会理事会定期审议财务工作报告，并决

2、定财务工作中的重大问题。第四条基金会的财务活动依法接受国家有关管理部门和社会公众的监督，接受国家审计部门、独立会计师事务所对年度财务报表审计及重大项目的专项审计。理事会换届、法定代表人离任之前，应当进行换届及离任财务审计。第二章预算管理第五条基金会实行全面预算管理，包括各项收入预算，业务活动成本支出预算，行政办公经费支出预算。年度收入预算，参考上年度预算执行情况及发展规划合理制定；年度支出预算不能低于上年总收入的70%;行政办公经费及员工工资、福利支出预算不能高于支出总额的10%第六条基金会本级的办公用房租金、物业管理费、固定资产折旧费和人员工资（绩效工资福利（节日补贴）等行政支出不能超过支出

3、总额的5%。第七条各专项基金、公益项目要提前一个月上报年度支出预算，年度支出预算不能低于该基金上年收入的70%,员工工资福利支出不能高于该基金年度支出总额的5%o第八条各专项基金、公益项目要提前一个月将收入预算报到分管项目部，各项目部汇总后转基金部，基金部汇总后提交驻会理事长办公会审议，审议通过后的收入预算，报理事会审批后正式执行。第九条基金部按季度进行预算执行情况分析与反馈。年终决算时，基金会对各项目部年度预算执行情况进行考核并与绩效挂钩,考核办法按驻会理事长办公会决议执行。第十条年度预算执行情况报理事会审议通过。第三章货币资金的管理第十一条货币资金由基金部统一管理，所有专项基金、公益项目的

4、货币资金收、支、余都必须纳入基金会统一核算，不得有任何体外循环。第十二条基金部根据基金会对外签署的的合同或协议原件、项目部提供的手续完备、签字齐全的预算审批单、支出凭单，入库单及受益人的证明材料等，办理款项支付业务。无合同、协议的大额款项支付,基金部有权拒绝办理。第十三条基金部出纳人员应严格遵守国务院现金管理暂行条例和中国人民银行现金管理暂行条例实施细则的规定。办理现金收、支业务时，需认真做到：（一）不得以收抵支、坐支现金；（二）库存现金不得超过开户银行核定的现金库存限额（壹万元），超限额的部分应于当日送存银行；（三）大额现金存、取款业务须两人经办，去开户银行存、取现金必须派车接送。（四）不得

5、白条抵库，不准用银行账户代替其他单位或个人存入或支取现金。第十四条基金会已开通网银，需要用现金支付的业务可在网银办理：（一）支付职工工资、津贴、奖金；（二）支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费及其他各项劳务报酬；（三）支付对自然人的资助（四）报销壹仟元以下的零星费用支出；（五）需要现金结算的其它支出。第十五条出纳人员应将现金业务做到日清月结，保证现金库存账、款相符，月末终了，确保库存现金与账面金额相符后再结账出表。第十六条基金部主管人员应当定期或不定期地对库存现金进行检查盘点，发现问题及时处理。出现现金盘盈、盘亏的情况时，基金部应及时直明原因，形成书面报告提交基金会财务负责人批准后，按照民间非营

6、利组织会计制度中的相关规定，进行会计处理。第十七条银行存款管理，银行存款包括银行活期存款、定期询、结构性存款、增利益存款、其他货币资金存款。第十八条银行账户的开立，必须符合中国人民银行银行账户管理办法以及财政部相关部门关于银行账户管理的规定，未经理事长、上级主管部门审核批准，不得开设银行账户。第十九条基金部出纳人员负责银行账户管理，须严格遵守银行结算纪律，不出租、出借银行存款账户，不签发空头支票和远期支票，更不得套取银行信用。第二十条定期与银行对账，银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符，如有不符需编制银行存款余额调节表，调

7、节相符。第二十一条其他货币资金的管理，其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。包括：支付宝存款、淘宝存款、财付通存款等。第二十二条其他货币资金必须分类建立明细账，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。月末账面余额与各网络平台余额核对相符。第二十三条外币业务管理，外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，除按记账本位币统一记录外，要按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。第二十四条外币业务发生时，为增加核算的准确性，选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合人民币汇率。第二十五条期末国家外汇牌价折合为记账本位币金额与账面记账本位币金额的差额，即为汇兑损益。汇兑损益于每月末结转。第

8、四章存货管理第二十六条存货包括：采购的物资、委托加工的物资、接受捐赠的物资。第二十七条物资进出，专项基金需及时办理出入库手续。基金部建立物资明细账，核算各类、各批次物资入库、出库及结存。第二十八条存货由专项基金设专人保管，并定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏以及变质、毁损等存货，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕。第五章投资管理第二十九条基金会用于投资的资产限于非限定性资产及暂不需要拨付的限定性资产，原则上不能影响资助及公益活动支出款项的拨付。第三十条基金会进行投资应当遵循合法、安全、有效的原则。第三十一条对外投资必须进行可行性论证，重大投

9、资活动,按章程规定由理事会会议决定。理事会违反基金会管理条例、章程规定、决策不当，致使基金会遭受财产损失的，参与决策的理事应当承担相应的赔偿责任。第三十二条基金会进行委托投资,应当委托银行或者其他金融机构进行。第六章其他资产管理第三十三条其他资产包括：应收款项，预付款项、无形资产、受托代理资产。第三十四条预付账款、应收款项按单位或个人名称设置账户，进行明细核算。对预付账款、应收款项要及时进行清理，至少每月清理一次,避免造成呆坏账损失。第三十五条无形资产管理，无形资产包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。第三十六条基金会不得

10、将本组织的名称，公益项目品牌等其他应当用于公益目的的无形资产用于非公益目的。第三十七条受托代理资产。受托代理资产，是基金会从委托方收到受托资产，并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或者个人，基金会本身并不拥有受托资产的所有权和使用权，它只是在交易过程中起中介作用。在业务活动中要严格区分受托代理资产和限定性收入的界限。受托代理资产不能开具捐赠票据，不能列入捐赠收入。第七章固定资产管理第三十八条固定资产的标准（一）单位价值在2000元以上，且使用年限在1年以上,在使用过程中基本保持原有实物形态的房屋、建筑物、交通运输工具、办公家具、电子设备等。（二）接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据

11、的，按凭据上所标明的金额，作为捐赠固定资产的价值，原则上不高于同类产品的公允价格。如捐赠方没有提供有关凭据的，按同类或类似固定资产的市场价格，作为捐赠固定资产的价值。如受赠的系旧的固定资产，按账面净值作为捐赠固定资产的价值。（三）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，作为盘盈的固定资产的价值。第三十九条固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法。第四十条固定资产的残值率为5%o固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。第四十一条基金部负责固定资产核算工作，设置固定资产总账、分类账、明细账，按固定资产的类别进行核算。固定资产的购入、清理、报废等均须办理会

12、计手续。第四十二条基金会办公室是固定资产实物管理部门，负责固定资产的验收、领用、清杳盘点、保管、维修、处置等各项工作。第四十三条各部门需购置固定资产时，应首先提交书面申请，并说明用途、品种、数量、规格、单价、金额，经部门主管审核签字后，报负责财务的副理事长签批，由办公室凭领导的签批申请书统一购买。基金部根据领导的签批申请书及支出凭单办理付款手续。第四十四条基金会本级和专项基金、公益项目接收捐赠固定资产时，经办人应持捐赠协议及相关价值确认证明等有效票据到办公室办理固定资产登记手续。基金部根据经办人交来的捐赠协议、相关价值证明、发票等有效票据以及办公室的固定资产验收单，向捐赠方开具捐赠票据并登记固

13、定资产明细账。第四十五条建立固定资产盘点制度，每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、及报废的固定资产，必须严格审查，按规定经批准后及时予以处理。盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额计入其他收入；盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折IB,原价减累计折旧后的差额计入管理费用；报废的固定资产经清理后的净收益计入其他收入，净损失计入其他费用。第八章收入管理第四十六条捐赠收入（一）凡国内外热心中国社会福利事业的机构、企业和个人均可向中国社会福利基金会进行捐赠，基金会维护捐赠人的意愿，按照基金会的宗旨和业务活动范围接受和使用善款，本着公开透明的原则，维护捐赠人、受益人

14、和基金会的合法权益。（二）基金会接受社会捐款捐物应当确保公益性，附加对捐赠人构成利益回报条件的和不符合社会公益性目的的赠与，不应确认为公益捐赠，不得开具捐赠票据。基金会应当与捐赠人签订捐赠协议，规定捐赠数额和用途，规定双方的权利和义务。捐赠款在100万元（含100万元）以上者（包括设立专项基金），由基金会法人代表签字，若法人代表因故不能出席的，由法人代表委托基金会副理事长（秘书长）代表签字；捐赠款在100万元以下者，由理事长委托副理事长（秘书长）签字。（三）社会公众通过网络（支付宝、财付通、V公益1邮政汇款等方式捐赠的小额善款，凡汇入基金会账户的，由基金部直接分类汇总入账。需要捐赠票据的，由基

15、金管理部查询确认款项到账后及时办理；不需要捐赠票据，或匿名捐赠的，额度较大的单笔捐款由基金部开具票据并留存备查，小额零星捐赠，年末;口总开具捐赠票据并备查。（四）基金会接受非货币捐赠，按照有关规定以公允价值入账，并在实际收到后确认收入，开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认，有捐赠者直接转移给受助人或者其他第三方的，不得作为基金会捐赠收入，不得开具捐赠票据。非货币捐赠按照非货币捐赠管理办法执行。第四十七条其他收入，包括：利息收入、无法支付的应付款项、存货盘盈、固定资产盘盈、固定资产处置净收入、无形资产处置净收入。上述其他收入为非限定性收入。第九章支出管理第四十八条公益支出（一）基金会用于公益

16、事业的支出包括直接用于受助人的款物和开展公益项目发生的直接运行费用。捐赠协议和募捐公告中约定可以从公益捐赠中列支项目直接运行费用的,按照约定列支；没有约定的，不得超出本基金会规定的标准支出。（二）开展公益项目发生的直接运行费用包括：1 .支付给项目人员的报酬，包括：工资福利、劳务费、专家费等；2 .为立项、执行、监督和评估公益项目发生的费用包括：差旅费、交通费、通讯费、会议费、购买服务费等；3 .为宣传、推广公益项目发生的费用包括：广告费、购买服务费等；4 .因项目需要租赁房屋、购买和维护固定资产的费用包括:所发生的租赁费、折旧费、修理费、办公费、水电费、邮电费、物业管理费等；5 .为开展项目需要支付的其他费用。（三）专项基金和公益