学校财务会计制度.docx

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1、学校财务会计制度目录现金管理制度银行对账及支票管理制度财务报销制度一、暂借款及预付款审批制度二、费用报销制度三、其他有关规定公务卡使用及报销管理办法一、公务卡日常管理二、公务卡支付管理三、公务卡财务报销管理四、公务卡申领五、公务卡变更、注销。内部控制对账制度单位内部对账制度单位与银行对账制度单位与财政局财政资金对账制度财务稽核制度印鉴管理制度票据管理制度经费管理办法资金使用管理制度债务管理制度专项资金管理制度会计档案建立、保管及销毁流程说明会计人员回避制度财务会计分析制度财务人员学习、培训制度岗位分工及岗位职责1.财务主管会计2、会计（记账审核）3、出纳（凭证录入）会计财务主管会计职责会计人员

2、岗位职责出纳人员岗位职责固定资产管理员岗位责任制会计电算化制度会计电算化管理规定内部管理制度基本要求现金管理制度一、按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费，各种社会保险和社会救济费、差旅费，以及在结算起点以下的开支可使用现金外，其他对应办理转账结算的业务，不允许使用现金结算。二、收入现金应及时送存银行，坚决执行收支两条线的规定,不坐支收入款。三、按照库存现金的限额，超过部分应及时送存银行。四、不得以白条抵充库存现金，更不得以不符合财务制度的字条和单据抵充库存现金,以保证帐实相符。五、外出办事人员所需现金应规定限额，事先做出预算提出申请，经校长批准后方可动用现金。六

3、、严禁其他单位或个人在单位账户套取现金。七、严禁职工个人借用公款。八、严禁挪用公款、财会人员也不得将公款带至自己家中存放、保管，以保证现金安全。九、严格稽查制度,对出纳工作加强监督。从银行提取现金时必须经过财会负责人批准。银行对账及支票管理制度一、银行存款的收付业务要及时与银行对账单逐笔核对相符,未达账项调整后，银行和单位双方余额应一致，对长期未达账项,要及时查明原因，进行处理。会计人员应强化银行存款的管理，随时掌握存款余额向有关领导汇报。二、对现金支票和转账支票，要建立登记制度。购入时登记内容，购入日期、购入数量、号码；发出时要做好记录，登记内容、领用人、用途、领用日期、预计使用金额及交回存

4、根报账记录。三、不准出租、出借账户，代开支票，不准签发空头支票，原则上不准带空白支票外出，特殊情况需带支票外出者，必须经财务主管人员批准，并由会计人员填写收款单位、名称、签发日期、用途和限额，并限期办完交财务报账。四、收取的款项要全部送存银行，对少量的备用现金，要放保险柜妥善保存，离开时将密码打乱。五、支票和印鉴要分离管理存放，不得丢失。如有丢失及时登报声明，如造成损失追查责任，并由当事人负责赔偿。作废的支票应把支票和存根贴在一起加盖作废章后,妥善保存。财务报销制度为认真贯彻新会计法，完善财务管理，严格执行财务制度，结合本校的实际情况，特制定本报销制度。一、暂借款及预付款审批制度（一）暂借款是

5、因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单填列各项栏目，并按规定审批后，财务室方可付款。（二）预付款是指因校长业务的需要，须预先支付的各项工程及日常公用支出的款项，支付此款项时，须由经办人按要求填写付款申请书，财务室出具申请单，完备各项审批手续后，方可付款。（三）以上经济业务发生时，需领用空白支票的,与财务人员在支票上写明日期、用途及限额，有领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大/肖金额，并及时告知出纳付款金额。不得空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务室并登报声明作废，若支票已被支付,领取人要按被支付金额赔偿。（四）

6、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。（五）经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结账者，财务室有权扣发经办人工资作为抵偿。二、费用报销制度（一）费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的财务专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大14不符、假发票以及未改由财政监制章的收据一律不予报销。（二）报销费用时必须填写费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写,粘贴要求整齐、美观。（三）报销程序：经办人T财务室审核一分管领导签

7、字T校长审批T财务室结算。（四）校长除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划内列支。（五）所有需报销的各种原始单据（包括各项费用和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。三、其他有关规定（一）费用报销时间：每周星期三全天。工程款支付不受此时间限制。（二）工资发放时间：每月二十日。（三）意外伤害报销参照有关制度执行。加注：以上规定的时间，若遇节假日顺延。（四）财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。未尽事宜，由校长授权财务室的另行制度，解释权在财务室。公务卡使用及报销

8、管理办法根据公务卡有规定，省级预算单位已全面实施公务卡结算制度。现结合学校有关财务制度，特制定学校公务卡使用及报销管理细则。一、公务卡日常管理1、学校教职工持有的公务卡主要用于日常公务支出和财务报销，其使用范围包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。2、学校职工在公务支出中，包括差旅费、会议费、招待费等5万元以下的零星购买支出，能满足公务卡受理条件的，均要使用公务卡进行刷卡结算。3、公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务支出发生后，持卡人应及时到财务处办理报销

9、手续。公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。4、公务卡具有一定的信用额度，原则上每张公务卡的信用额度为1至5万元，持卡人在规定的最长56天的免息还款期内先支付后还款。透支消费有25天56天的免息期（即：当月1一31日的累计消费，于次月25日前归还），透支取现金，每日按万分之五计息。5、公务卡及其密码由个人负责保管。公务卡遗失或毁损后，由持卡人自行到发卡银行（工行皖西路支行）申请补办及更换并及时告知财务处，由财务处通知发卡银行进行相关数据的更新。二、公务卡支付管理1、对差旅费、会议费、零星购买等公务支出，使用公务卡结算的,应在公务卡信用额度内先

10、通过公务卡结算，并取得正式税务发票、刷卡POS签购单等财务报销凭证和相关银行消费凭证，今后凡学校职工出差一律不再办理现金借款。2、原则上同一持卡人信用消费单笔不得超过2万元.3、持卡人在执行公务中，不允许通过公务卡提取现金。未经批准的提现业务，提现手续费等相关费用由持卡人承担。三、公务卡财务报销管理1、公务卡当月消费，次月24日为最终还款日，持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在最终还款日前10个工作日内，到财务处报销，因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人自行承担。2、持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照要求填写报销凭证，并附有关财务报销凭证及公务卡消费POS

11、单（网络支付的，如在网上购买火车票的，要求打印相关凭证作为附件），经校长批准后，到财务处办理报销手续。财务人员登录公务卡支持系统，根据报销人提供的公务卡号、交易日期、消费金额和POS签购单流水号等信息，系统自动提取公务卡消费信息，财务人员查询核对公务卡消费的真实性,审核确认后办理报销手续。3、下列情况可暂不使用公务卡结算在县级以下（不包括县级）不具备刷卡条件的地区发生的公务支出；在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；按规定支付给个人的支出；如差旅费补助等签证费、快递费、过路过桥费、出租车费等目前只能现金结算的支出。4、不能使用公务卡的公务支出也可采用转

12、帐支付，但转帐对象须是单位帐号。除上述情准况外，因特殊情形确不能使用公务卡结算的，应报经院长批。四、公务卡申领公务卡按照”个人名义申请、单位确认身份的流程，由单位财务统一组织本单位工作人员向代理银行申领。申领程序为：单位工作人员如实填写公务卡申请表，连同本人身份证复印件及其它相关说明文件一并送交本单位；预算单位对申请资料进行确认，由单位人事部门统一出具说明，送发卡行按规定程序办理，并由持卡人与代理银行签订服务协议。代理银行制卡后，通知单位或个人到发卡行领取。五、公务卡变更、注销由人事调动、离退休或离职，个人公务卡必须做相应的调整。若人事变动后，代理银行仍在同一银行的，原单位财务先在支付管理系统

13、中将该人员公务卡调整为停用，再通知代理银行取消原单位邦定，重新与新单位绑定。公务卡持卡人发生离职、调动、退休、开除等不再符合申请、持有公务卡资格的情况时，单位应要求持卡人还清公务卡上的所有欠款，持卡人发生上述情形之日起5个工作日内,书面通知代理银行注销公务卡。内的S制对账制度为加强财政资金管理，确保财政资金安全,建立、健全财政资金内部控制制度，使对账操作正常化、规范化、制度化。根据会计法、内部会计控制-基本规范及内部会计控制-货币资金的规定，特制定本制度。一、资金对账管理制度包括单位内部对账制度、单位与银行对账制度、部门与财务部门、单位与上级主管部门对账制度以及单位与财政局财政资金对账制度等。

14、二、对账管理核对，按对账时间分为每日对账、定期对账、随时对账。单位内部对账制度一、会计账簿记录与实物、款项实有数进行核对。保证账实相符是会计核算的基本要求，通过会计账簿与实物、款项的实有数核对，检查、验证会计账簿记录的正确性，及时发现财产物资和现金管理中存在的问题，查明原因，明确责任,改善管理、提高效益,保证会计资料真实、完整。二、每天将库存现金与现金日记账核对。具体做法是：结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。通过库存现金实地盘点法查对,按库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额的公式进行核对，清查完毕，编制库存现金盘

15、点报告表，如有盘盈盘亏及时处理。三、会计账簿记录与会计凭证有关内容进行核对。通过账证核对,检查、验证会计账簿记录和会计凭证内容是否正确无误，以保证会计账簿资料真实、完整。四、会计账簿之间对应记录进行核对。包括总账各账户之间、总账与明细账之间，总账与日记账之间、会计部门的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间的核对。通过定期核对，检查、验证、确认会计账簿记录的正确性，及时发现问题,纠正错误,保证会计资料真实、完整和准确。五、会计账簿记录与会计报表有关内容进行核对，通过检查账表之间的相互关系，及时发现其中存在的问题，及时解决。单位与银行对账制度一、根据不相容职务相互分离控制要求，负责银行日记账登记的人员与负责银行对账单”对账的人员属于不相容岗位，应当按规定予以分离。即出纳人员不能兼任银行对账工作。校长根据实际情况，出纳人员兼任银行对账工作。二、单位必须每月主动到开户银行索取打印银行对账单回单联进行对账,由出纳会计人员负责逐笔核对发生额及期末余额。三、根据对账情况及时填制银行存款余额调节表，会计人员对账户资金往来情况进行核对并签字确认。将未达账项逐笔落实,及时处理，以保证银行存款安全。四、出纳可按规定随时通过电话等形式与银行核对上述银行:余额等账