Emekzvl李慧的毕业设计论文.docx

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1、生命中，不断地有人离开或进入.于是，望见的，看不见的；记住的，遗忘了.生命中，不断地有得到和失落.于是，不见的，望见了：遗忘的，记住了.然而，者不见的，是不是就等于不存在？记住的，是不是恒久不会消逝？无锡科技职业学院毕业设计（论文）报告作者：李慧学号：100者2048系部：外包管理学院专业：财务管理题H：企业选购与付款内部限制制度设计指导老师：评阅老师：2011年5月选购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程，是企业生产经营治理中的一个主要环节，是企业生存发展的基础。因此，企业应制定选购与付款业务的内部会计限制制度，健全业分记录限制系统，加强其业务流程要害点的限制，实施选购决策环节的

2、相互制约和监督。企业选购与付款业务存在的与生产和销售支配紧密相关、业务发生频繁、运行环节多，简单产生漏洞的特点。依据其特点，内部会计限制H标应确定为：1.保证选购业务的合法性.即选购业务必需符合国家法律法规的要求，确保选购业务中文件合同符合法律规定。2.保证选购环节资产的平安性。即保证在企业付出货款的同时，取得相应的货物：保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。3.保证选购业务的适应性。即选购业务必需适应生产、销售和管理的须要，防止选购不刚好等而生产经营活动正常进行4.保证选购业务的效益性.即在满意须要的前提下,尽量降低选购成本，削减选购资金的占用和选购环节的损失，以实现效益最大化。防止基于个

3、人私利的不恰当选购，给企业造成不必要的奢侈和损失。选购和付款业务与企业内部限制选购是企业生产经营管理中的一个主要环节。在市场经济大潮的冲击下，缺乏透亮度的选购过程，产生了“以权谋私，暗箱操作，弄虚作假，收受回扣，跑目滴湖”等问题，导致企业选购物品质次价高，资金运用效益低下，故加强选购与付款环节的内部会计限制，刻不待时。摘要关键词1I选购与付款内部限制制度总论11.1 选购与付款内部限制定义I1.2 选购与付款内部限制的Fl标11.3 选购与付款内部限制要点12企业选购与付款内部限制制度问题32. I选购与付款业务内部限制的基本制度32.2企业选购与付款中右fKl何刖j43提高企业选购与付款水平

4、的对策63. I选购与付款内部限制制度的设计原则63.2 选购与付款内部限制制度的设计73.3 选购与付款凭证流转程序的设计94总结Il谢辞13参考文献14企业选购与付款内部限制制度设计李慈【摘要】本文分析选购与付款业务的内容、特点，论述编制存货选购与付款业务内部限制制度的原则，从职务分别制度、存货选购的请购单限制制度、存货选购审批限制制度、订货限制制度、货物验收限制制度、货款支付限制制度、合计稽核与对账制度阐述了选购业务内部限制制度的设计，并对相应的选购与付款业务凭证和凭证流转程序提出了自己的观点。【关键词】选购与付款业务内限制度设计AbstractThisarticleanalyzesth

5、econtentoftheprocurementandpaymentservices,features,discussesth。preparationofinventoryprocurementandpaymentbusinessprinciplesoftheinternalcontrolsystem,fromthesystemofsegregationofduties,inventorypurchasingcontrolsystemofrequisitions,inventorycontrolsystemfortheprocurementapproval,ordercontrolsystem

6、Acceptanceofgoodscontrolsystem,controlsystemtopaythepurchaseprice,accountingauditingandreconci1iationsystemdescribedintheinternalcontrolsystemdesign,procurementandpaymentandIhecorrespondingbusinessdocumentsandevidenceflowputforwardIheirpointofview.KeywordsProcurementandpaymentbusinessinternalcontrol

7、systemdesign1选购与付款内部限制制度总论1.1 选购与付款内部限制定义选购与付款内部会计限制指为了规范企业选购与付款行为，防范选购与付款过程中的差错与舞弊，保证选购在满意生产和销传的前提下，最大限度地降低选购成本而实行的一系列限制措施。1.2 选购与付款内部限制的目标选购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程。是企业生产经营管理中的一个主要环节。企业应实施选购与付款业务内部限制，对请购、审批、签约、选购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序：健全以选购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的限制系统，加强请购、选购、5金收、付款关键点的限制：实施选购决策环

8、节的相互制约和监督机制。通过有效地限制，达到预定口标。请购(制定选购支配)(1)单位应当加强选购业务的预算管理。对于预算内选购项目，具有请购权的部门应严格依据预算执行进度办理请购手续.对于超预算和预兑外选购项目.具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续.(2)单位应当建立选购申请制度。依据购置物品或劳务等类型，确定妇口管理部门，授予相应的谙购权，并明询相关部门或人员的职员权限及相应的请购程度。(3)单位应当建立严格的请购审批制度。企业选购的动因源于内部各个部门对各项货物(商品)或服务的需求，同时对某些商品还要考虑适当的储存,因此为避开盲目选购，企业有必要制定选购支配,而

9、且应建立在企业选购预算基础上，并进行合理授权。对原材料、零配件、商品和其他物资等所需物品，所需部门可依据预算正确填写请购堆，由本部门授权人审批。对于不符合规定的选购申谙，审批人应当要求选购人员调整内容或拒绝批准。清购堆一式四份，注明请购部门。请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容。经审批的请购单送交选购部门。对于重要物品或劳务的请购应当经过决策论证和特殊的审批程序.对于临时须要的物品，很难列入预算，通常由运用者依据实际须要干脆提出，不经仓储部门签批。但运用者在请购单上一般要说明请购目的和用途，请购单须经运用部门主管审批，并经财务部门资金预算投权人签字后，交选购部门办理选购。对于紧急

10、需求的特殊请购制定特殊审批程序。订购与签订购货合同无论何种须要的请购。选购部门在收到经过审批的请购单后都必需作出以F三方面的确定：应订购多少向谁发出订货单：什么时候发出订货单。(1)订购数量的限制。(2)向哪一家发出订货单.(3)何时发出订货单。在上述三方面的确定做出之后。将请购单一联退请购部门，以示答豆：一联退仓库打算验货：一联退财务部门筹备资金；一联选购部门作为签订购销合同的依据。选购为供销双方共同遵守的契约，对选购合同必需依据选购权限规定，由各级授权人进行审核，审核同意后，才能加盖合同专用章在订贷单向供应商发出之前“还必需由专人核查，订货单是否授权审批，以及是否有经批准的请购单作为支持凭

11、证，确保订货单的有效性，选购合同一般一式四份，一份交供货商恳求发货。一份由选购部门专人保管，负货合同的执行。一份交会计部门以监督合同的执行。一份交仓库保管部门作为验收物品时与发票核对。货物验收货物抵达或接受劳务后。应比照订单或四货合同进行验收，由独立的验收部门或人员对货物或劳务等品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行核实，并出具验收的证明资料，为了达到限制目的，验收入库的职能必需由独立于清购、选购和会计部门的人员来担当.对收货的限制是有双重作用，既限制购买环节的经营活动，也要限制存货的管理工作。货款结算与什款限制(I)单位财会部门在办理付款业务时，应当对选照发票、结算凭证、验收证明等相关凭证

12、的Zi实性、完整性、合法性及合现性进行严格审核.(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账欺和定金的管理，(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理。由专人依据约定的付款H期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。(4)单位应当建立退货管理制度。对退货条件、退货手续、货物出库、退货贪款回收等作出明确规定,刚好收回退比贷款。(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项.如有不符，应杳明缘由，刚好处理。会计记录以上每个环节，会计人员应作必要的记录。2企业选购与付款内部限制制度问题2.1 选购与付款业务内部限制的基本

13、制度为了充分发挥选购与付款业务内部会计限制的作用，针对选购与付款业务的内容，应设计以卜选购与付款业务内部会计限制的基本制度。不相容职务岗位分工制度1、请购与审批“企业物品选购应由运用部门依据其须要提出申请，并经分管选购工作的负责人进行审批;2、询价与确定供应商。企业应由选购部门和相关部门共同参加询价程序并幽定供应商;3、选购合同的订立与审计。企业应由选购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批或适当审计;4、选购性、选购记录和会计核算的正确性;6、付款的审批与付款执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分别.授权审批制度企业应明确审批人对选购与付款业务的授权批准方式、权限、程序

14、、成任和相关限制措施，规定经办人办理选购与付款业务的职贡范围和工作要求.依据选购与付款业务，限制的审批要点主要包括：1、企业的生产支配部门一般会依据顾客订单或者对销售预料和存货要求的分析来确定生产授权;2、企业对资本支出和租储合同通常会特殊授权，只容许特定人员提出谙购;3、企业对于重要和技术性较强的选购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严峻损失;4、选购合同的签订需经有关授权人员审批：5、选购款项的支付应经有关授权人珏审批.业务记录限制为实现选购与付款业务内部会计限制目标，企业应建立以请购单、合同、验收单、入阵单等结算凭证为载体的业务记录限制系统.在该系统中

15、凭证要连续编号、记录，笺字盖章，做到账证、账账、账表、账实相符，并且检查有编号签字的凭证与记录是否按程序要求处理，这样可以有效防止经济业务的遗漏和重复，并可检杳是否存在舞弊现象。2.2企业选购与付款中存在的问题随着市场竞争的进一步发展，企业虽起先留意到选购与付款的重要性，但对其重视程度仍旧不足,在详细的企业管理中，选购与付款仍旧作为生产的后勤协助行为来管理，片面强调选购与付款为生产服务的观念，或是单纯认为选购与付款只是节约成本的一种手段，忽视选购与付款对企业整体战略的影响。图2-1展示了无锡全禄信息科技有限公司的选购流程图图2-1目前，无锡全禄信息科技有限公司在选购与付款过程中存在的问题主要表现在以下问网：2.2.1选购支配不精确无锡全禄信息科技有限公司的选购支配不实、不精确，不够用穆，存在盲目选购现缴。物资选购支出是实施物资选购活动的主要依据，其影响涉及物资选购全过程，一经确定便不能随意变更，但在实际工作中无锡全禄信息科技有限公司的物资选购支配的编制还存在随意性，有些物资支配人员，在原支配体制物资短缺条件下，形成的手中有粮心中不慌、仃备